Исковая давность по транспортному налогу физических лиц

Обязан ли я уплачивать транспортный налог за 2012 год?

Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. К сожалению, законодательством РФ не предусмотрена автоматическая процедура снятия задолженности по налогу, сбору по истечении трехлетнего срока исковой давности. Хотя, по нашему мнению, в данном случае ИФНС не сможет взыскать данную сумму налога в принудительном порядке по следующим основаниям.

После того как налоговой инспекцией была выявлена недоимка, налогоплательщику – физическому лицу должно быть направлено требование об уплате налога. На основании п. 1 ст. 70 НК РФ по общему правилу срок для направления требования составляет три месяца (для недоимки в размере 500 руб. и более) и один год (для недоимки, не превышающей 500 руб.). В соответствии с абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ в требовании об уплате налога указывается срок, в который оно должно быть исполнено (по общему правилу – восемь дней).

В случае если требование не было исполнено в срок, недоимка по налогу может быть взыскана с налогоплательщика в судебном порядке. Согласно абз. 4 п. 1 и абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога подается в суд, если сумма, подлежащая взысканию, превышает 3 тыс. руб. либо если в течение трех лет задолженность не была погашена. Срок для подачи заявления – шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога либо шесть месяцев со дня истечения трехлетнего срока в случае, когда сумма недоимки не превысила 3 тыс. руб. (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Таким образом, если по состоянию на 2017 год недоимка по транспортному налогу за 2012 год не взыскана с налогоплательщика в судебном порядке, то в соответствии с налоговым законодательством, она уже не может быть принудительно взыскана.

Согласно ст. 59 НК РФ признание налоговой недоимки физического лица безнадежной и ее последующее списание возможны только в следующих случаях.

1. Признание гражданина банкротом в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
2. Смерть физического лица либо объявление его умершим.
3. Принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания.
4. Объявление так называемой налоговой амнистии (например, в 2012 году всем физическим лицам простили задолженности, образовавшиеся до 1 января 2009 г.), которая по региональным налогам (к которым относится и транспортный) может быть объявлена решениями органов субъектов РФ.

Процесс списания задолженности по налогам в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ состоит из следующих этапов.

1. Обжалование справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, содержащей данные о задолженности перед бюджетом, возможность взыскания которой была утрачена ИФНС. Для этого в суд подается заявление со следующими требованиями:

• признать незаконными действия налогового органа по выдаче такой справки;
• обязать налоговый орган устранить допущенные нарушения путем выдачи справки, не содержащей сведений о задолженности.

Указание на утрату возможности принудительного взыскания задолженности в решении суда будет служить основанием для списания безнадежной налоговой недоимки.

1. Обращение в налоговый орган с копией судебного решения, вступившего в законную силу, и справкой налогового органа о суммах налоговой задолженности. На основании п. 4 Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, утвержденного приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@, налоговый орган принимает решение о признании суммы задолженности безнадежной к взысканию и ее списании в течение одного рабочего дня с момента получения указанных документов.

Вывод: в настоящее время у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате задолженности по транспортному налогу за 2012 год, так как установленные законодательством сроки для принудительного взыскания указанной задолженности налоговым органом истекли. То есть в рассматриваемом случае налог можно не платить. При этом списание данной задолженности по налогу автоматически ИФНС не осуществляет, так как по законодательству оно возможно только на основании судебного решения при обращении налогоплательщика в ИФНС.

Существует ли срок давности по уплате транспортного налога?

За какой период ФНС вправе требовать уплаты налога на машину? Этот вопрос волнует автолюбителей, хотя сборы полагается оплачивать ежегодно. Не всегда этому препятствует нечестность или забывчивость граждан. Сюда добавляется ошибки работников ФНС и вечная для России проблема почтовых отправлений.

Что делать если «долгожданное» письмо из налоговой припозднилось? Если налогоплательщик и не виноват, ему придется раскошелиться. Ведь за просрочку начисляются пени. Чтобы оградить себя от лишних выплат и сократить количество возникающих вопросов, нужно изучить проблему подробнее.

Платеж по транспортному налогу просрочен – чья вина?

После покупки автомобиль регистрируется в Ростехнадзоре или ставится на учет в ГИБДД. С этого момента владелец обязан оплачивать начисляемый за его эксплуатацию налог. Избавиться от транспортного сбора можно в единственном случае – перерегистрировать машину на нового владельца.

Собираемость налогов обеспечивается Налоговым кодексом, нарушение которого является преступлением. Согласно ему граждане не только платят деньги за транспортное средство, но делают это регулярно, ежегодно погашая образовавшуюся задолженность. Юридические лица платят поквартально, физические – всю сумму за один раз.

Разница между гражданами, работающими по найму, и предпринимателями заключается в следующем:

• бизнесмены рассчитывают налог и подают данные в надзорный орган самостоятельно;
• обычные граждане платят за находящийся в собственности автомобиль на основании полученного из ФНС уведомления.

Платеж юридическим лицом производится не позднее одного месяца после завершения отчетного квартала. После подачи налоговой декларации требуется произвести финальный платеж. Время его внесения определяется региональными законодательными нормами. Однако сделать его раньше 1 февраля следующего года нельзя.

Обычные граждане после получения уведомления должны рассчитаться с долгом не позднее 1 октября следующего года. Например, транспортный сбор за автомобиль в 2020 году оплачивается до 01.10.2021.

Если сроки не выдержать, система сочтет налогоплательщика нарушителем. За каждый просроченный день оплаты на сумму налога станут накручивать пени, равные 1/300 учетной ставки Центрального Банка России.

Как вычислить виновника просроченого платежа по транспортному налогу

Если налог не оплачен со стороны предпринимателя, он является единственным виноватым, так как подает налоговую декларацию и производит расчеты. Ответственность по уплате налога к юридическому лицу не применяется при снятии транспорта с учета или при его плохом техническом состоянии, исключающем эксплуатацию.

Физическим лицам проще. Нет уведомления – платить не надо. По 52 статье Налогового кодекса Российской Федерации крайний срок доставки платежного документа налогоплательщику – не позже месяца до окончания предельной даты внесения денег.

Граждане, не занимающиеся коммерческой деятельностью, могут сделаться виновниками неуплаты налога. Это произойдет при несовпадении адресов фактического проживания и указанным в паспорте местом регистрации. При таком положении дел гражданин обязан уведомить ФНС об этом факте. Иначе применят санкции.

Читайте также  Где можно оплатить налог на машину

Что делать, если ситуация стала критической и, из-за неуплаты, накопились долги за несколько лет? Положение незавидное. Государство не позволяет безнаказанно утаивать налоги, ведь благодаря им формируется бюджет – экономическая основа страны. Возникает резонный вопрос – есть ли срок давности по неуплате транспортного сбора?

Как возвращают долги юридические лица

Если с момента образования задолженности перед налоговыми органами России проходит более трех лет, потребовать деньги с юридического лица невозможно даже с использованием судебного разбирательства. Это время называют сроком давности. Статья 113 Налогового кодекса закрепляет действие этого положения.

Вот алгоритм работы налоговой при обнаружении просроченной задолженности:

• Надзорная служба вручает налогоплательщику извещение по уплате налога и добавляет к нему пени. Документ направляют предпринимателю в течение 3 месяцев, прошедших со дня выявления недостачи. Если она обнаружена во время проверки, срок вручения уменьшается до 20 дней.
• Время доставки требования ограничено. Действуют два правила. Его считают врученным: если уполномоченный налогоплательщиком человек расписывается в получении или по прошествии 6 дней с момента отправки почтовой службой России.
• После получения требования юридическое лицо обязано за 8 дней погасить долги перед государством. Срок бывает иным. Его продолжительность указывается во врученном предпринимателю документе.
• При несоблюдении указанных сроков необходимую сумму спишут с кредитного банковского счета организации. Это право дает Налоговой службе 46-я статья НК Российской Федерации. Если на счетах компании пусто, согласно 47 статье деньги возместят за счет реализации принадлежащего ей имущества.

Случается, Налоговая служба за год не возмещает недостачу в полном объеме. Тогда на законных основаниях дело направляют в суд. Документы для разбирательства передают не позднее 2 лет после вручения налогоплательщику требования.

Какой срок давности по уплате транспортного налога

К гражданам, не занимающимся коммерческой деятельностью и не оплачивающим своевременно транспортный налог, применяют 363 статью Налогового кодекса. Согласно ей гражданин обязан заплатить недоимку только за предыдущие 3 года. Если оплачивается 2021 год, то по сроку давности за 2018 год платить не нужно.

Процедура вручения налогового требования гражданам похожа на аналогичную для организаций. Отличие одно. Оно начинается, если обращение ФНС не удовлетворяется физическим лицом и необходимо обращаться в судебные органы.

В этом случае время дается меньше. По 48 статье Налогового кодекса возбуждение дела о неуплате транспортного налога физическими лицами составляет не менее 6 месяцев со дня окончания указанного в требовании срока.

Транспортный налог – исковая давность по взысканию налога

Не так давно один мой знакомый получил «приятную новость» в виде требования по уплате пени по налогу на транспорт за уже давно прошедший 2008 год! Каково же было удивление моего знакомого, поскольку и машина уже давно продана, и информацией по уплате подобной пени у него не было. Ситуация, надо признать, типичная. Основная проблема заключается в том, что нужен четкий алгоритм действий в подобной ситуации – и чтобы с налоговой инспекцией не было проблем, и чтобы собственные деньги не ушли в бюджет. Опираясь на вышеизложенное, речь как раз и пойдет о том, какие права и обязательства Вы имеете по данному вопросу.

Чья вина в том, что налог не уплачен вовремя?

Вы обязаны будете уплачивать транспортный налог, как только транспортное средство поставлено на учет в ГИБДД или Ростехнадзор. Как только транспортное средство снимается с учета, соответственно, и обязанность по уплате налога сходит на нет.

Данный порядок регламентирован статьей 357 НК РФ. Уплата транспортного налога юридическими и физическими лицами – прямая обязанность налогоплательщиков, имеющих транспортные средства (статья 45 НК РФ). Разница по уплате заключается лишь в сроках: для физических лиц – один раз в год, для юридических – четыре раза в год, если иное не предусмотрено местными законодательными актами (статья 363 НК РФ).

Сотрудники ФНС рассылают уведомление по уплате налога на транспорт физическим лицам, на основании которого должен осуществляться платеж транспортного налога в сроки не позже 1 октября налогового периода, следующего за отчетным. Что касается юридических лиц, то расчет и уплата налога осуществляется организациями самостоятельно в пределах месячного срока по истечении квартала. Сумма последнего платежа должна быть внесена в бюджет в определенные субъектами РФ сроки, начиная с 1 февраля того года, который следует за отчетным налоговым периодом. Декларация по налогу на транспорт за 2014 год подается 2 февраля 2015 года.

Резюмируя вышеизложенное, поясняем, что уплата налога за 2014 налоговый период физическими лицами осуществляется в срок не позднее 1 октября 2015 года. Что касается юридических лиц, то что все расчеты производятся не позднее марта месяца 2015 года. Задолженность (недоимка) возникает сразу же с первого дня просрочки по платежу транспортного налога. Кроме того, на сумму задолженности начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Почему налог не заплачен вовремя – ищем виновных!

Что касается организаций, то здесь ответ очевиден – виновата сама организация в лице руководителя, поскольку именно самим юридическим лицом должны осуществляться начисление и уплата налога. Исключение составляет лишь факт выбытия ТС или факт того, что дальнейшая его эксплуатация невозможна в силу ряда причин, или факт снятия транспортного средства с учета.

Что касается физических лиц, то граждане сами обязаны уплатить сумму налога, как только извещение по уплате будет ими получено. Налоговая инспекция рассылает уведомления не позднее, чем в тридцатидневный срок до предельного дня оплаты. Данная процедура предусмотрена п.2. ст. 52 НК РФ. В случае, если уведомление не было получено вовремя, то, как результат, и оплата не производится.

В случае, если Вы проживаете в месте, отличном от места Вашей прописки и налоговые органы не были поставлены Вами в известность, то в этом случае вся ответственность по задолженности по уплате транспортного налога ляжет на Вас. Следующим моментом нашей дискуссии будет вопрос рассмотрения момента, с которого возникает срок давности по уплате налога на транспорт.

Алгоритм по возврату недоимки с юридических лиц

Если по истечении некоторого периода времени госоргану, который выявил ряд нарушений, становится невозможно обратиться в судебные инстанции в силу того, что прошли все сроки для такого обращения, то речь в данном случае идет об истекшем сроке давности. Что касается нарушений в налоговой сфере, то данный срок начинают исчислять с того дня, когда образовывается задолженность, и до того дня, когда в ходе судебного разбирательства выносится решение по привлечению налогоплательщика к ответственности.

Статья 113 Налогового кодекса РФ регламентирует порядок, согласно которому истекает срок давности по уплате налога на транспорт – 36 месяцев. Как только будет выявлена задолженность по уплате налога по части организаций, сотрудниками налоговой службы предпринимаются следующие шаги:

1. Как только обнаруживается задолженность по уплате налога, налогоплательщику в срок

   

   до 90 дней направляется требование о погашении суммы долга и начисленных пени; в случае выявления задолженности в результате налоговой проверки, вышеуказанный срок имеет предельный интервал 20 дней.

2. Как только ответственное лицо расписалось в получении требования, последнее считается полученным, или не позднее шестидневного срока со дня отправки извещения по почте, по истечении которого документ считается доставленным.
3. Как только юридическое лицо получило требование по уплате налога, долг должен быть погашен в течение восьмидневного срока.
4. В случае, если задолженность не погашена в срок, у налоговой службы есть полномочия взыскать сумму долга со счета в банке в принудительном порядке (такой порядок установлен статьей 46 НК РФ), или недоимка может быть взыскана в счет другого имущества организации (статья 47 НК РФ).
5. Если сотрудникам ФНС не удалось взыскать задолженность, то по истечении года, но не позже двухлетнего периода с момента доставки требования, появляется возможность обращения с иском в судебные инстанции.

Читайте также  Как узнать оплачены ли налоги

Алгоритм по возврату недоимки с физических лиц

Порядок взыскания задолженности с физических лиц по транспортному налогу регламентируется ст. 363 НК РФ, согласно которой взыскать задолженность можно в течение 36 месяцев с момента наступления события. Взыскать задолженность за 2012 год еще представляется возможным в 2015 году, но не позже.

По истечении 36 месяцев взыскать задолженность с физического лица по транспортному налогу с того момента, когда налогоплательщик получил требование о погашении долга, не представляется возможным, поскольку срок исковой давности истек. Процедура обращения в суд фискальными органами аналогична процедуре, которая предусмотрена для юридических лиц, исключением является только время обращения в судебные инстанции.

ФНС имеет право обратиться в суд с исковым требованием по взысканию задолженности по истечении шестимесячного периода с момента, когда истек крайний срок для погашения долга физическим лицом. Регламентируется ст. 48 НК РФ.

Тема: Срок давности оплаты транспортного налога

Опции темы

• Версия для печати
• Подписаться на эту тему…