Как уменьшить транспортный налог на автомобиль

Транспортный налог 2021: кто должен платить

И как на нем сэкономить

Этот материал обновлен 10.02.2021.

До 1 декабря 2021 года физлицам нужно заплатить транспортный налог.

Владелец Форда Фокуса из Москвы заплатит около трех тысяч рублей, за Пежо 408 в Брянске начислят чуть больше двух тысяч, а за Тойоту Камри в Хабаровске могут насчитать почти 15 тысяч налога.

Что это за налог, как его посчитать, как заплатить и можно ли сэкономить — обо всем в одной статье.

Что вы узнаете

• Что такое транспортный налог
• Кто платит транспортный налог
• Как его считать
• Какие есть ставки
• Какие есть повышающие коэффициенты
• Что там со льготами по транспортному налогу
• Как уменьшить транспортный налог
• Когда и как платить
• Что будет, если не заплатить
• Как проверить задолженность
• Спишут ли транспортный налог по амнистии

Что такое транспортный налог

Транспортный налог — это один из трех имущественных налогов, которые должны платить граждане. Еще его платят фирмы, но у них свои условия и сроки.

Этот налог касается только собственников транспортных средств, а не вообще всех. Если у вас нет машины, мотоцикла или яхты, можете не читать эту статью. Почитайте лучше, как пользоваться каршерингом. А если только задумываетесь о покупке, посчитайте, выгодно ли вообще содержать машину.

Транспортный налог — региональный. Это значит, что деньги налогоплательщиков не поступают в федеральный бюджет, а остаются в регионах. Потом их тратят на строительство дорог, школ, больниц, зарплату губернатора и еще какие-то важные для области, республики или края цели. Этот налог не идет на содержание армии, материнский капитал или выплату пенсий по выслуге лет.

Кто платит транспортный налог

Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто фактически ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам.

Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:

1. Автомобилей.
2. Мотоциклов и мотороллеров.
3. Автобусов.
4. Самоходных машин.
5. Снегоходов и мотосаней.
6. Самолетов и вертолетов.
7. Яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.

Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для инвалида. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.

Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.

После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. Если машину продали в середине года, то налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.

Расчет транспортного налога

Владельцам машин, мотоциклов и яхт не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.

Налоговое уведомление присылают налогоплательщику по почте или через личный кабинет на сайте nalog.ru. Указанную там сумму нужно просто заплатить, а считать ничего не придется. Но это касается только физлиц: компания считает транспортный налог сама, платит его чаще раза в год, да еще и сдает декларацию.

При вычислении транспортного налога инспекция учитывает такие показатели:

1. Налоговую базу, например мощность двигателя автомобиля. Это показатель, который потом умножают на ставку налога. Налоговую базу берут из документов на транспорт.
2. Налоговую ставку: сколько стоит одна единица налоговой базы. Например, сколько нужно заплатить за одну лошадиную силу.
3. Период владения: сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку.
4. Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых моделей дороже 3 млн рублей. Список таких машин каждый год определяет Минпромторг — его публикуют на официальном сайте.

Все это учитывается автоматически. Но все равно стоит проверять налоговые уведомления: какая мощность двигателя там указана, нет ли давно проданной машины и за сколько месяцев начислен налог.

Если хотите узнать, сколько надо будет заплатить за конкретную машину, используйте калькулятор на сайте nalog.ru — там уже все учтено.

Ставки транспортного налога

Каждый регион сам решает, как его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но их можно менять, например уменьшить или увеличить в десять раз.

Обычно ставка зависит от мощности двигателя. Каждая лошадиная сила стоит сколько-то рублей. Еще ставка может быть установлена в зависимости от тяги, вместимости и даже просто на единицу транспортного средства.

Ставки транспортного налога могут быть дифференцированными. Это значит, что ставка зависит от года выпуска. Например, у двух собственников машина одной и той же мощности, но за более старую нужно платить больше.

Ставка налога тоже видна в калькуляторе.

Проверить все ставки транспортного налога для разных автомобилей, мотоциклов и яхт можно на сайте ФНС: там есть справочная информация по каждому региону и номера законов.

Р , а в Москве за машину той же мощности — 75 Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>

Если регион не установил свои ставки, то используют указанные в налоговом кодексе. Но федеральные ставки гораздо ниже региональных. Для сравнения: по налоговому кодексу для машины мощностью 200 лошадиных сил ставка составляет 5 Р , а фактическая ставка за такую мощность в Москве — 50 Р , в Хабаровске — 30 Р , а в Брянске — 40 Р . Возможностью увеличивать базовые ставки регионы пользуются по полной программе — вот таблица налога на лошадиные силы в Москве. .

Как снизить транспортный налог на автомобиль в 2023 году

Снизить транспортный налог в 2020 году могут федеральные льготы. Но стоит признать, что список льготников на федеральном уровне довольно немногочислен, а сами льготы скромны. А вот на региональном уровне льготы более существенные, и список граждан, способных на них претендовать, приятно радует.

• Льготы для ветеранов, инвалидов и многодетных
• Льготы для электромобилей и газовых автомобилей
• Скидки для пенсионеров
• Льготы для старых и дорогих автомобилей
• Рассчитать скидку на сайте налоговой
• Как оформить льготу
• Что делать, если положенная льгота раньше не была предоставлена
• Комментарии

Автомобилистов интересует, как снизить транспортный налог. Касается этот налог не только обыкновенных машин, но и электромобилей, а также, владельцев транспорта, что использует газ в качестве топлива. Льготы по рассматриваемому налогу могут быть предоставлены не только для стандартных льготных категорий, таких как пенсионеры или инвалиды, но и для людей, у которых автомобиль старого образца.

Что размера налога, конкретная сумма в каждом регионе своя. Местные власти разрабатывают собственные правила и условия. На региональном уровне могут меняться базовые налоговые ставки. Потому один и тот же автомобиль в разных областях будет облагаться налогом по-разному. К тому же разница будет заметна даже в территориально приближенных областях.

Снизить транспортный налог в 2020 году могут федеральные льготы. Но стоит признать, что список льготников на федеральном уровне довольно немногочислен, а сами льготы скромны. А вот на региональном уровне льготы более существенные, и список граждан, способных на них претендовать, приятно радует. Вносит сумятицу только то, что в разных регионах имеются свои особенности в льготной политике.

Читайте также  Дорожный налог для инвалидов 2 группы

Льготы для ветеранов, инвалидов и многодетных

О том, как уменьшить транспортный налог должны позаботиться инвалиды первой и второй группы (а иногда третьей), поскольку они являются льготниками первой очереди. Инвалиды могут рассчитывать на послабление практически во всех регионах. Снизить налог могут не на весь транспорт, что имеется у инвалида, а только на одно транспортное средство.

Многие регионы указывают ограничение на максимальное количество лошадиных сил, что должен иметь автомобиль льготника, претендующего на уменьшение взноса. Иногда они составляют 100, 150 или 200 лошадиных сил. Право на льготу по уменьшениютранспортного налога имеют не только сами инвалиды, но и их опекуны или родители, если речь идет о детях-инвалидах.

Родители, чьи дети здоровы, также могут претендовать на получение сниженного налога, но только если семья многодетная. Также от налога освобождают матерей-одиночек.

От транспортныхналогов могут освободиться ветераны, а также люди, которые получили инвалидность в боях, узники концлагерей, граждане подвергшиеся влиянию радиации (аварийные ситуации, испытания оружия, космического оборудования). В категорию льготников входят Герои СССР и РФ, люди, у которых есть особые награды (Орден Славы). Минимум, плата уменьшится.

А также, от материального налога на транспортное средство будут освобождены граждане, которые получили его от органов соцзащиты.

Льготы для электромобилей и газовых автомобилей

Уменьшить сумму транспортного налога его могут владельцы машин на двигателях электро-типа, которые проживают в Москве, Петербурге и некоторых областях России. Правда, действует это исключение ограниченное время – только до 2024 года, и касается только электро-транспорта. То есть, гибридные автомобили под льготу не попадают.

В некоторых других областях, где льгота на электромобили не действует, были введены другие снижения налога, но уже на автотранспорт, работающий на газу. Например, в Ростовской области. А вот Свердловской и некоторых других областях действует уменьшение налога на автомобили, работающие на метане.

Скидки для пенсионеров

Как уменьшить транспортный налог на автомобиль в 2020 году следует узнать пенсионерам, как одним из главных получателей поддержки. Питерские пенсионеры могут не расплачиваться по транспортному налогу за одну машину, но при условии, что этот автомобиль будет отечественного производства, а мощность его двигателя не превысит 150 л.с..

В Ленинградской области льгота также снижена – действует 80% скидка, если машина имеет мощность не больше 100 л.с.. Иногда встречаются и более продуманные варианты предоставления льготы. Например, если не платить налог в Ингушетии, важно чтобы машина была выпущена до 1994 года, а её мощность составляла не больше 90 л.с.. В Тамбовской области есть своя ставка для автомобилей разного типа мощности, если их владельцем выступает пенсионер.

Льготы для старых и дорогих автомобилей

Даже если человек не входит в стандартный список льготников, наверняка его интересует, как снизить транспортный налог на автомобиль, что является довольно дорогой моделью. Особенно это интересно гражданам, которые взяли кредит, чтобы приобрести для себя дорогое транспортное средство. Также люди не хотят платить транспортный налог в 2020 году за автомобиль, который был сделан давно.

Власти это учли, и в некоторых регионах есть особые условия снижения налога для старых или дорогих автомобилей. Сниженные налоговые ставки введены в 8 регионах. Для примера, жители Новосибирской области, которые владеют автомобилем, что старше 10 лет, платят налог, сниженный в три раза. Жители Приморского края получают сниженный процент по налогу для транспорта, старше трех лет.

Говоря о налоговой ставке за дорогие автомобили, в 2020 году она повышена. Но повышенный коэффициент действует не долго, а только после покупки. К тому же налоговая ставка зависит от того, к какому классу роскоши относится автомобиль. Например, если машина была куплена за 3-5 млн. рублей, будет использоваться налоговый коэффициент 1,1. Если стоимость транспорта составляет 5-10 млн. рублей, коэффициент будет 2. При цене от 10 млн рублей и более 15 млн рублей, коэффициент составит 3.

Но зависимо от возраста автомобиля, со временем повышенная ставка становится стандартной или даже сниженной. Для первой категории через 3 года, для второй 5 лет, а для третей 10 лет. Если автомобиль дороже 15 млн. рублей и он старше 20 лет, к нему также не будет применен повышенный коэффициент налога.

Рассчитать скидку на сайте налоговой

Чтобы узнать, можно ли уменьшитьтранспортный налог в 2020 году, для начала необходимо посчитать, на какую скидку можете рассчитывать. Сумма пошлины рассчитывается налоговыми органами, учитывая информацию о владельце, мощности двигателя, длительности эксплуатации автомобиля.

Если не хотите ждать, пока налоговая сделает свои расчеты для снижения, можно воспользоваться виртуальным калькулятором (регистрация не нужна). Найти его можно по ссылке на сайте налоговой. Чтобы провести расчет для своего региона, достаточно выбрать его среди предложенных вариантов. Сделав выбор, калькулятор сам поставит известные данные.

Как оформить льготу

Оформление транспортного налога в 2020 году проводится по стандартизированной ставке, если лицо не имеет права на льготы. Чтобы получить льготу, нужно написать специальное заявление, иначе сумма налога не будет снижена.

Отправить заявление можно лично, через центр госуслуг, заказным письмом на почте. Также заявление чтобы снизить налог можно направить онлайн, используя сервис nalog.ru, где даже есть стандартная форма для заполнения данных.

Что делать, если положенная льгота раньше не была предоставлена

Если для вас предусмотрена льготная помощь, но по каким-то причинам раньше они не предоставлялись, в 2020 году все можно вернуть, а не только снизить основную сумму. Возврат касается сумм за 2017, 18 и 19 годы. Для этого необходимо подать заявление на возврат денег. Но в заявлении нужно указать причины просрочки оформления льготы и прикрепить документы, подтверждающие её наличие. Эта процедура доступна онлайн. Рассматривать заявление будут 10 дней, а ещё через 5 владельцу транспорта поступит решение, и переведут нужную сумму.

Получить юридическую помощь по вопросам налога на автомобиль можно на нашем сайте.

Как снизить сумму транспортного налога

Почти каждый владелец личной машины рано или поздно задается себе вопросом, как уменьшить транспортный налог. Это обязательный платеж, которого нельзя избежать, но существует несколько способов для законного снижения бремени. Информация будет актуальной для жителей любого региона, особенно тех, где применяется повышенная ставка.

Понятие транспортного налога

Все граждане, зарегистрировавшие за собой право владения транспортными средствами, должны ежегодно вносить в региональный бюджет обязательный платеж. Он рассчитывается индивидуально для каждого автомобиля, с учетом региона, возраста машины и ее мощности. Устанавливают его власти, исходя из специфики города или области, уровня доходов местных жителей. Основное назначение такого сбора заключается в обеспечении транспортной инфраструктуры, проведения мероприятий, направленных на снижение вредного воздействия выхлопных газов на окружающую среду. Налогоплательщиками являются владельцы следующего вида транспорта:

1. 

   Сухопутные (авто, мотоциклы, самоходная техника на колесах или гусеницах, мотороллеры, автобусы).

2. Водные (моторные лодки, катера, парусные суда, теплоходы, буксиры).
3. Воздушные (вертолеты, самолеты и прочее).

Важно знать! Освобождаются от оплаты налога лица, чьи транспортные средства объявлены в розыск, при условии предоставления подтверждающих этот факт документов. Это может быть справка о возбуждении уголовного дела из органов полиции. Не должны платить обязательный сбор также федеральные исполнительные службы, на балансе которых числятся легковые авто. То же самое касается организаций, если в их собственности находится городской транспорт (троллейбусы, трамваи, ж/д локомотивы, любые несамоходные средства).

Как рассчитывается налог

Чтобы понять, как снизить налог на автомобиль, необходимо в первую очередь узнать, как он начисляется, какие используются для этого формулы. Процедура, предусмотренная для физических и юридических лиц, будет немного отличаться. Рассмотрим основные моменты для обычных граждан:

• Начисление проводится налоговым органом, плательщик по факту получает лишь квитанцию, по которой обязуется внести платеж в установленный период.
• Во внимание принимается регион, например, для Санкт-Петербурга ставка будет выше, чем для Севастополя, Республики Крым или Ингушетии.
• Оплата осуществляется по месту нахождения транспортного средства.
• Стоимость машины (показатель, используемый в вычислениях) определяет Минпромторг России.

Читайте также  Когда отменят транспортный налог в России

Проверить правильность начисленного налога просто. На официальном сайте фискального органа (налог.ру) предлагается программа в виде калькулятора, в него достаточно ввести все ключевые данные. В процессе осуществления расчетов используется следующая формула:

ТН – Транспортный налог

СН – Ставка налога

НБ – Налоговая база

КМВ – Количество месяцев владения

ПК – Повышающий коэффициент

От пользователя требуется информация о транспортном средстве, которую легко найти в ПТС или свидетельстве. Но не следует забывать, что на предметы роскоши распространяется увеличивающий налог показатель, поэтому если авто стоит больше 3 миллионов, то и в казну потребуется внести больше.

Важно знать! Юридические лица все расчеты осуществляют сами. Делается это на каждое транспортное средство отдельно, вносятся деньги ежеквартально, по ¼ от полученной сумма общего за год налога.

Категории льготников

Снижение транспортного налога не требуется лицам, освобождённым от его оплаты. Субсидия предоставляется всем социально незащищенным слоям населения. К таким на сегодняшний день относятся:

1. Семьи с большим количеством детей, на один из используемых автомобилей.
2. Пострадавшие от аварии на ЧАЭС.
3. Граждане с 1 или 2 группой инвалидности.
4. Участники боевых действий или ветераны ВОВ.
5. Лица, имеющие звание «Герой России» или Советского союза.
6. Люди, награжденные орденом Славы.
7. Родители или законные представители, воспитывающие ребенка с инвалидностью.

В каждом регионе устанавливается свой перечень, это лишь основные. Поэтому перед обращением в налоговый орган следует уточнить наличие своего права и собрать все необходимые документы для его подтверждения.

Инвалиды 3 группы в льготную категорию не входят, а имеющие 1 или 2 могут рассчитывать на освобождение, только если их транспортное средство зарегистрировано в органах опеки.

Варианты уменьшения суммы налога

Ставка налога устанавливается региональными властями, поэтому в некоторых городах особенно остро стоит вопрос, как снизить транспортный налог. Ведь разрыв бывает очень существенным. Чтобы не переплачивать, люди ищут способы сокращения суммы.

Технические

За основу фискальный орган при проведении расчетов принимает данные, полученные из документов, предоставленных собственником. Если в них ошибка, то часто приходится платить повышенный налог. Погрешность в указании мощности происходит по следующим причинам:

• «Человеческий фактор». При осуществлении оформления была допущена ошибка.
• Фактическая мощность существенно сократилась из-за сильной амортизации автомобиля.
• Были произведены ремонтные работы, модернизация техники, например, установлено газовое оборудование.

В этом случае необходимо пересмотреть показатель, если он не соответствует действительности, с целью экономии. Внесенные изменения в ПТС являются основанием для пересмотра налогового бремени. Для этого проводится экспертиза, данные которой направляются в МРЭО для внесения корректировок, после чего в фискальный орган.

Статусно-преференциальные

В этом случае снизить транспортный

налог на автомобиль можно только за счет приобретения льготной категории. К примеру, получение статуса пенсионера, рождение третьего ребенка в семье, оформление инвалидности 1 или 2 группы. В этом случае происходит даже снижение или полное аннулирование ставки. Воспользоваться данным способом могут и организации, для них также предусмотрены льготы, если было изменение статуса.

Юрисдикционные

Еще одним популярным способом, как снизить транспортный налог на автомобиль свыше 250 лошадиных сил, является замена его территориальной регистрации. В разных регионах страны предусмотрены свои ставки налога на владение машинами. К примеру, самые низкие отмечаются в Ингушетии, Чукотке, Республике Крым. Это отличная методика снижения бремени. Основные варианты юрисдикционных способов:

• Постановка на учет в другом регионе, где используются сниженные ставки (посмотреть такие можно в открытых источниках).
• Регистрация автомобиля в субъекте РФ, где владелец имеет право на получение льготы.
• Учет ТС в другом государстве.
• Снятие транспорта с регистрации.

Такая минимизация налога является вполне законной и позволяет владельцам дорогостоящих средств существенно снизить свои расходы. За такие действия не предусмотрены наказание, даже если о них станет известно налоговым органом. Запрета на регистрацию не по месту прописки просто не существует.

Экономические

Уменьшение ставки таким способом подразумевает корректировку за счет сокращения номинального срока владения авто. То есть фактически, оно будет в собственности больше, но официально меньше. Если снять авто с учета не позже 15 числа, налог не начисляется, также не нужно платить, если поставить его на учет 16 или позднее. То есть машина в собственности у человека месяц, но при этом начисление налога не происходит. Основанием для таких действий является смена владельца.

Как снизить транспортный налог на автомобиль выбирает каждый для себя сам, с учетом статуса гражданина, его личных обстоятельств и возможностей. Выбор правильной тактики порой позволяет существенно изменить сумму на несколько тысяч, а то и десятков, если речь идет о дорогом транспорте.

Снижение налога на грузовое авто

В случае с транспортом, предназначенным для перевозки крупногабаритного груза, федеральное законодательство предусматривает только один способ как уменьшить налог на такие автомобили. Это может быть вычет по сбору, сниженный за счет внесения платежей на счет системы «Платон». В полном объеме нагрузка не сокращается, а только переносится в сферу взаиморасчетов в рамках программы.

В данной категории также устанавливаются и дополнительные льготы. На них могут рассчитывать инвалиды 1 и 2 группы, ветераны боевых действий, многодетные семьи и другие, приравненные к ним граждане. Полный перечень стоит уточнить у налогового органа, так как в каждом регионе он может иметь свои отличия.

Незаконные методы снижения

Несмотря на то, что существует достаточно большое количество законных способов снизить ставку, некоторые применяют мошеннические методики. Снижают ее на налогооблагаемый транспорт часто и незаконными действиями. Особенно практикуется это среди тех, кто получает от продажи подержанных автомобилей прибыль. Распространенными вариантами, которыми пользоваться не рекомендуется, выделяют:

1. Подделка экспертизы о снижении мощности двигателя в авто.
2. Переоформление техники с физлица на коммерческую организацию, зарегистрированную в другом регионе.
3. Регистрация транспорта на родственника, имеющего льготную категорию.
4. Оформление транзитных номеров.

Внимание! Многие из перечисленных способов на сегодняшний день являются бесполезными, так как законодательство постоянно совершенствуется и ограничивает пространство для маневра для мошенников. Поэтому не стоит выдумывать новые методики, и пользоваться только законными и проверенными.

Ответственность за мошенничество

Граждан, которые используют фальшивые документы, позволяющие пользоваться льготой, ждет штраф, а в некоторых ситуациях и уголовная ответственность. Наказание определяется в каждом отдельном случае исходя из тяжести проступка.

Снизить размер налог для физического лица является важной задачей, которая позволит сократить расходы с семейного бюджета. Для этого были придуманы самые разные способы, и пользоваться рекомендуется только законными, в противном случае, за мошеннические действия предусмотрено серьезное наказание.

Как остановить начисление транспортного налога?

И как вернуть деньги, если налог уплачен за утилизированный автомобиль?

«Из-за долгов по кредитам был наложен запрет на регистрационные действия автомобиля. В 2017 г. я его разобрал и сдал в пункт приема металлолома. Недавно погасил все долги, ограничения на машину перестали действовать, и я снял ее с учета в ГАИ. Можно ли вернуть транспортный налог, который я уплатил за 2017–2019 гг., если автомобиль в это время уже был сдан на металлолом?» – такое письмо получила «АГ» от читателя.

Читайте также  Чем грозит неуплата налогов физическим лицом

Что сделать, чтобы прекратили начислять налог?

ИФНС прекращает начислять транспортный налог на основании сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета. Если собственник в ГИБДД не обратился, автомобиль продолжает числиться за ним. Налоговая сама не сможет узнать, что транспортного средства уже нет и начислять налог не на что.

С 1 января 2021 г. вступил в силу п. 3.1 ст. 362 НК РФ, согласно которому исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства на основании заявления, поданного в ИФНС 1 . При этом снимать ТС с учета необязательно.

Подать в свою налоговую заявление об уничтожении автомобиля можно дистанционно – через личный кабинет налогоплательщика. Также заявление можно подать лично, направить по почте или передать через МФЦ. Срок рассмотрения заявления – не более 30 календарных дней.

После рассмотрения заявления инспекция пришлет собственнику автомобиля уведомление о том, что начисление транспортного налога прекращено в связи с уничтожением объекта налогообложения, либо о том, что нет оснований прекращать начисление налога.

Что нужно для аннулирования начисленного налога и возврата денег?

До 2020 г. урегулировать данный вопрос чаще удавалось только в судебном порядке. Сама ФНС не аннулировала налог, начисленный на утраченный автомобиль. Вместе с тем еще в 2015 г. об этом высказался Верховный Суд РФ 2 : если машины не существует, то транспортный налог начисляться не должен. И не имеет значения, снята она с учета или нет. Эту позицию взяли на вооружение нижестоящие суды 3 . Под напором судебной практики ФНС была вынуждена признать: если есть документально подтвержденные сведения о том, что ТС уничтожено, значит, объекта налогообложения не существует.

В 2020 г. у собственников утилизированных ТС появилась возможность напрямую уведомлять ФНС об утрате автомобиля для прекращения начисления транспортного налога и аннулирования прежних начислений. Для этого в налоговую надо подать заявление. В нем помимо прочего нужно указать реквизиты документа, который подтверждает уничтожение машины, например справки или акта администрации района об утилизации авто. Без этого документа ФНС может отказать в аннулировании начисленного налога.

Законодательством не урегулирован вопрос о том, как ФНС должна возвращать денежные средства, перечисленные за утилизированный автомобиль. Если этого не произойдет, можно подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его форма утверждена ФНС.

Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика. Возврат производится только после зачета переплаты по налогам в счет погашения недоимки. Заявление о зачете или возврате этой суммы может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.

Отметим также, что с 23 декабря прошлого года отменен заявительный порядок перечисления процентов, начисленных налогоплательщику за несвоевременный возврат инспекцией переплаты по налогам. Налоговая будет перечислять такие проценты сама, заявление подавать больше не потребуется.

(Прим. ред.: 15 марта 2021 г. ФНС сообщила об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (а также порядка ее заполнения и формата представления такого заявления в электронной форме), формы уведомления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, формы сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. № ЕД-7-21/972@).)

1 Пункт 44 ст. 2, п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

2 Определение Верховного Суда РФ от 17 февраля 2015 г. по делу № 306-КГ14-5609.

3 Апелляционной определение Челябинского областного суда от 26 февраля 2019 г. по делу № 11а-2531/2019, Апелляционное определение Московского городского суда от 20 июня 2012 г. по делу № 11-10986/2012, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 3 марта 2016 г. № Ф04-46/2015 по делу № А03-13035/2015, Кассационной определение Омского областного суда от 22 февраля 2012 г. по делу № 33-1333/2012.

Транспортный налог за «убитый» автомобиль не платится

Ежегодно транспортный налог платят все физические и юридические лица, на которых зарегистрирован автомобиль. Размер налога зависит от мощности автомобиля. Если автомобиль пострадал и не подлежит восстановлению налог платить не нужно. Но, до этого его нужно снять с учета.

Транспортным налогом облагаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства.

Транспортный налог платит тот, кто владеет транспортом. С автомобилей, которые угнаны и находятся в розыске, пострадали, разбиты и «не на ходу», налог не платится.

Если транспорт невозможно использовать, уплата транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца следующего за месяцем его повреждения, уничтожения, угона и т.п.

Что сделать, чтобы не платить транспортный налог с разбитого автомобиля

Отмена уплаты транспортного налога не произойдет автоматически.

Чтобы налог не начислялся на погибшее авто, его владелец должен подать в налоговую:

• заявление о гибели или уничтожении транспортного средства,
• документы, подтверждающие факт повреждения автомобиля без возможности восстановления или их реквизиты.

Документы, который подаются в налоговую утверждены Приказом ФНС России от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@:

• форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу, порядок его заполнения и формат представления в электронной форме;
• форма уведомления о прекращении исчисления транспортного налога;
• форма сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога.

Налоговый кодекс допускает два варианта, подтверждения факта гибели (уничтожения) транспортного средства.

Вариант первый. При подаче в налоговую заявления к нему можно приложить подтверждающие документы или указать в самом заявлении реквизиты этих документов. Такие как: наименование документа, наименование органа, номер, дата и т.п.

Вариант второй. Налоговая может сама запросить у ГИБДД и иных структур, например, МВД, данные об автомобиле, попавшем в ДТП, разбитом или пострадавшем иным путем.

В любом случае, налогоплательщик заинтересован и ответственен за предоставление документов.

В спорной ситуации суды на стороне налогоплательщиков

Само собой, владелец автомобиля должен поставил налоговый орган в известность об уничтожении и последующей утилизации транспортного средства.

Несмотря на наличие сведений о регистрации автомобиля в уполномоченном органе и не снятии его с учета, владелец авто не обязан уплачивать транспортный налог, если автомобиль не пригоден к использованию, например, поврежден.

Так, Верховный суд разрешил водителю не платить транспортный налог за утилизированный автомобиль в определении от 9 сентября 2020 г. № 48-КАД20-4-К7.

Выбор читателей

Законно ли контролировать рабочее время с помощью ПО и видеокамер

Роструд разъяснил, как отстранять от работы отказавшихся от прививки

Изменения в платежках с 17 июля 2023

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование