Облагается ли налогом дарственная

Какие налоги теперь нужно заплатить за подаренную квартиру или дом, а также за продажу такого жилья

Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом. Проблема лишь в том, что такие подарки вызывают большой интерес у налоговой службы — ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Правила начисления налога с подаренной недвижимости нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели ряд изменений, поэтому теперь нюансов стало больше. Разберем основные из них, учитывая свежие разъяснения от ФНС.

Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?

При дарении недвижимости доход образуется у одаряемого — соответственно, налоговая обязанность возникает именно у него (даритель не должен платить налог, т. к. передает недвижимость безвозмездно, не получая ничего взамен).

Но закон освобождает от уплаты НДФЛ тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Таковыми признаются:

• дети и родители;
• официальные супруги;
• внуки и дедушки (или бабушки);
• братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).

Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.

Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?

Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, но есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).

Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (в силу брачного союза).

Поэтому, если суд признает, условно, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.

Однако к сожителям это, увы, не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона. Значит, налог с дарения им платить придется.

Договор дарения расторгнут — что с налогом?

Наконец, этот спорный вопрос получил официальное разъяснение со стороны налоговой службы. Она признала, что в случае расторжения договора дарения одаряемый не получает дохода — а значит, он не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@).

Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.

Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?

В случае продажи подаренной квартиры или дома одаряемому придется уплатить НДФЛ, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее:

• трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является для одаряемого единственным),
• или пяти лет (во всех остальных случаях — п.3 ст. 217.1 НК РФ).

Если этот срок прошел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ.

Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения. При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).

Как разъяснила ФНС, это правило действует для недвижимости, которая была подарена в 2019 году и далее (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@).

Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Кто и как платит налог при дарении недвижимости ?!

Первичная консультация по телефону или при заказе обратного звонка «БЕСПЛАТНАЯ»

Ответим на вопрос о том, есть ли налоговое бремя в нашей стране на дарение объекта жилой недвижимости. Сейчас нет такого понятия как налог на дарение недвижимости, но в отдельных случаях в соответствии с установленными законодательными нормами существуют обязанность по уплате налогового бремени при получении в дар квартиры, жилого дома, гаража либо земельного участка. Дарение – это одна из наиболее часто заключаемых сделок. Вы можете подарить что угодно, но чаще всего дарители дарят квартиры, дома, доли в жилых помещениях. При оформлении сделки требуется минимум документов и времени. После заключения договора одаряемый может переоформить недвижимость на себя став ее законным полноправным собственником.

Кто должен по нормам закона платить налог ?!

Принесенное в дар жилье или участок земли за городом являются доходом, который даритель получает в натуральной форме. Оформляется сделка в виде договора дарения, который заключается нотариальным образом между дарителем и одаряемым. Ставка (основной размер) налога на дарение объектов недвижимого имущества для физических лиц составляет тринадцать процентов. Кто платит налог? Важно отметить то, что даритель, который передал дар одаряемому лицу не получил никакого дохода. Он наоборот отдал имущество в пользу другого лица. Соответственно одаряемый принимая дар получает доход в натуральной форме. И этот доход в соответствии с законодательными нормами облагается НДФЛ.

При этом есть категории лиц, которые освобождаются от уплаты налога на доход. Положения о таких лицах расписаны детально, и они содержатся в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Не нуждаются в обложении налоговым бременем лица, которые получили доход в денежной либо натуральной формы за исключением паев, долей, акций, недвижимого имущества. Освобождаются от налога если даритель и одаряемые являются членами семьи.

Это могут быть:

• Дети;
• Муж или жена;
• Родители;
• Внуки;
• Бабушки, дедушки;
• Полнородные сестры и братья.

Также по закону членами семьи могут быть усыновленные дети (несовершеннолетние находящиеся под опекой к категории родственных лиц не относятся). Налогоплательщик может не подавать декларацию при дарении недвижимости родственниками. При этом платится налог если родственники не близкие. Например, свекровь дарит своей невестке квартиру. С учетом того, что мать мужа не признается близким родственником от уплаты налога она не освобождается. Исходя из вышесказанного свекровь должна заплатить 13 процентов от стоимости объекта недвижимого имущества в доход государства.

Читайте также  Как заплатить пени по транспортному налогу

Уплата налога на недвижимость лицу, не являющемуся родственником.

Если даритель и одаряемый не имеют родственных связей, то тогда налога на недвижимость точно не избежать. Также платить надо если был факт дарения дома, квартиры, доли, гаража близкими людьми, которые действующим Семейным кодексом Российской Федерации не признаются родственниками. Например, если это родители супругов, двоюродные братья, бывшие супруги, племянники, дяди, тети.

Надо ли платить налог если были подарены деньги на покупку объекта недвижимости ?!

Обычно родственники дарят друг другу денежные средства. Если вместо дома, квартиры, участка земли либо гаража были подарены деньги, то тогда налог в доход государства платить не надо. Согласно нормам действующего гражданского и семейного законодательства если дарятся деньги на приобретение недвижимости налог в доход государства не платится. Причем он не подлежит уплате вне зависимости от того родственники даритель и одаряемый либо нет.

Дарственная может быть заключена между любыми физическими лицами в том числе не являющимися родственниками друг другу. В ситуациях, когда уплаты налога не избежать надо позаботиться о подаче декларации в налоговые органы. При оформлении договора дарения она подается по установленной налоговым законодательством форме 3-НДФЛ. Подавать ее надо до тридцатого апреля, следующего за годом в котором одаряемый получил в дар объект недвижимости.

Как рассчитать налог ?!

Тут все достаточно просто. Можно обратиться в независимую экспертную организацию которая на основе правоустанавливающих документов и специальных критериев оценки установит рыночную стоимость недвижимости. Также есть и бесплатные методы, позволяющие определить налоговую базу без лишних затрат. В частности, можно использовать данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Налог на разные виды недвижимости.

Многих граждан волнует вопрос о том, есть ли налог при дарении жилого дома и какой его размер, если сделка оформляется между родственниками либо не родственниками. Если договор заключается между близкими родственниками, то тогда одаряемый освобождается от обложения налогом в размере тринадцати процентов от стоимости объекта.

Что касается участка земли, то он также как квартира и дом является объектом жилой недвижимости. В законодательстве нет такого понятия как дарение земельного участка, но при этом принявшее землю в дар лиц также платит 13% налога, если даритель не приходится одаряемому родственником.

Как избежать налога за дарение имущества ?!

Многие граждане желают избежать уплаты налога, ведь 13 процентов это довольно большая сумма. Как можно не платить? Уйти от уплаты налогового бремени если дарение планируется между не родственными людьми можно при оформлении договора купли-продажи объекта жилой недвижимости. Важно при этом чтобы продавец был владельцем квартиры или дома не меньше трех календарных лет. Если гражданин владеет объектом менее трех лет, то тогда налог будет начисляться, и он равен 13 процентам от стоимости жилья.

При этом важно продумать все нюансы сделки купли-продажи. Ее придется в последующем регистрировать в Регистрационной палате. Лучше посоветоваться предварительно с опытным юристом чтобы в последующем сделка не была признана мнимой либо не действительной.

Налог на дарение

Если кому-то дарят серьезные подарки – например, машину, квартиру или крупную сумму денег, волей-неволей задаешься вопросом – а надо ли платить налог при дарении? Декларировать доход? Кто должен заплатить этот налог? Тот, кто дарит или тот, кому дарят? А если было дарение недвижимости или подарили дорогую машину? Как считать налог при дарении квартиры? Обо всем этом мы и поговорим в нашей статье.

Платит ли налог даритель

Прежде чем мы детально будем копаться в теме налога при дарении, давайте сначала разберемся, что будет с тем, кто дарит подарок? Особенно если это крупный подарок, такой, как квартира или автомобиль, или другое серьезное имущество, или крупная сумма денег.

Должен ли платить налог на дарение квартиры сам даритель?

Налоговый Кодекс в этом отношении изъясняется предельно ясно – даритель ничего не должен платить.

Почему? Потому что дарение – безвозмездный акт. Тот, кто дарит, ничего не приобретает, не получает никакого дохода и т.д. Может, кроме искренней благодарности, но она, к счастью, налогом не облагается.

Так что можно сделать первый вывод: даритель освобожден от каких-либо налогов, даже если подарил пятикомнатную квартиру на Чистых прудах в центре Москвы. Оформил договор дарения квартиры – все, дело сделано.

Но что же делать тому, кто стал счастливым обладателем квартиры? Есть ли налог с дарственной на квартиру? Разбираемся дальше.

Кто не платит налог на дарение

В некоторых случаях вы не должны платить НДФЛ, несмотря на то, что это по сути является доходом. Рассмотрим, что это за случаи.

• Полученный подарок является деньгами или другим имуществом, кроме: недвижимости (квартиры, жилого дома и т.д.), транспортных средств (авто, мотоцикл и т.д.), акций, паев и долей.

Об этом говорится в абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Даже если подаренная, к примеру, ваза средневековья стоит, как квартира в центре столицы. Это не недвижимость, не квартира, не машина, не паи, доли и акции, значит, налога нет.

Пример:
Иванову на день рождения друзья подарили путевку на Канарские острова. Пусть стоимость этой путевки далеко не дешевая, Иванов спокойно поедет греться на пляже, не думая о том, что ему нужно заплатить НДФЛ.

• Дарение было от близкого родственника или члена семьи

Тут следует разобраться, кто является близким родственником. Ведь часто бывает так, что с родным братом не общаешься, а с каким-нибудь двоюродным дядей не разлей вода.

Чтобы понять, кто является членом семьи и близким родственником, нужно заглянуть в Семейный Кодекс, откуда становится ясно, что такими родственниками являются:

• Муж/жена
• Родители
• Дети
• Бабушки/дедушки
• Внуки
• Братья/сестры

То есть если дарение было от близкого родственника, такой доход НДФЛ не облагается, то есть платить ничего с подарка не нужно. Это касается любых подарков – квартира, машина, половина акций нефтяной компании и т.д.

Пример:
Петрову дедушка подарил мотоцикл. Петров не будет платить 13%, несмотря на то, что было дарение транспортного средства – дедушка является близким родственником.

Сидорову досталась дарственная на квартиру от матери. Он тоже не будет платить налог, так как родители – члены семьи.

Но если подарок был не от близкого родственника, то налог на дарение придется заплатить.

Пример:
Закировой свекровь подарила квартиру. Так как свекровь – это не близкий родственник, то НДФЛ на дарение недвижимости Закирова должна будет заплатить.

Клименковой подарил квартиру племянник, и она тоже будет обязана задекларировать свой доход и уплатить налог, так как племянник юридически не является близким родственником, поэтому ей придется платить налог с подаренной квартиры.

Кто должен заплатить налог

Но за что еще нужно оплачивать налог на дарение?

Если подарок был от ИП или организации, как от юрлица, и его стоимость превысила 4 000 рублей.

Читайте также  Реквизиты для оплаты транспортного налога юридическими лицами

То есть если какая-то компания сделала вам подарок, стоимостью более 4 000 руб. (не обязательно единоразово, может, в течение года), то вы должны заплатить налог с дарения.

Но платится налог не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи.

Пример:
Если вы получили какой-то подарок от своего работодателя, то вам не нужно будет обращаться в Налоговую, чтобы задекларировать доход – бухгалтерия сама все оформит и заплатит налог.

Какая сумма налога на дарение

Сумма налога стандартна – 13% от стоимости подарка.

Если в договоре дарения указана сумма – то 13% от нее, если нет – то учитывается средняя рыночная стоимость на момент дарения (в случае с дарением квартиры – кадастровая стоимость). Пример:

Захарову брат жены подарил автомобиль. В договоре дарения указана стоимость – 700 000 руб. То есть Захаров должен будет заплатить 91 000 руб. (700 000*13%).

Селиванову тетя подарила квартиру, в договоре дарения сумма не указана. Кадастровая стоимость квартиры – 1.1 млн руб. Селиванов должен будет заплатить 13% от нее – 143 000 руб.

Когда нужно платить налог

Декларация 3-НДФЛ должна быть передана в ФНС до 30 апреля следующего года, в котором было дарение. А оплата налога должна быть произведена до 15 июля того же года.

Теперь вы знаете, когда нужно платить налог на дарение, а когда нет. Когда нужно будет уплатить 13% за квартиру или другое имущество, а когда можно этого избежать.

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?

– Бабушка дарит внучке квартиру. Жилье попадает под налог, если бабушка владеет данной квартирой с 2017 года?

Отвечает налоговый консультант, блогер Алеся Васинкина:

Бабушка решила подарить своей внучке квартиру, которой владеет менее допустимого срока. На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты. Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно. Потому что при дарении она не получает доход. Соответственно, и налоговой базы нет. А вот внучка получает доход в виде подарка. Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.

Отвечает к. ю. н., адвокат Юлия Вербицкая:

Бабушка, которая дарит квартиру внучке, под налог не попадает, поскольку никакого имущества или денежных средств в результате этого юридически значимого действия она не произвела.

Внучка, получившая в подарок от родной бабушки квартиру в 2017 году, налог платить не должна, поскольку ее бабушка (родная) является близкой родственницей по восходящей линии, и данная категория сделок от уплаты налога на дарение освобождается.

В последующем, однако, внучке придется платить налог на имущество, исходя из оценочной стоимости данной квартиры, а также нести расходы по ее содержанию, поскольку это общая обязанность собственником недвижимого имущества на территории РФ.

Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:

В соответствии с действующим на территории РФ законодательством, договор дарения представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона – даритель –передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимость, а вторая сторона – одаряемый – это имущество принимает.

Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст. 217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи. Семейный кодекс РФ к кругу близких родственников относит: детей и родителей, братьев и сестер, внуков и бабушек/дедушек.

В рассматриваемой ситуации недвижимость внучке подарила бабушка, сделка совершена близкими родственниками, соответственно, никаких налоговых платежей с участников сделки не взимается.

Получая квартиру в дар, одаряемый получает на нее полные права, а также может эту квартиру продать, завещать, передарить и совершить иные разрешенные законом сделки. Налогообложение при продаже недвижимости происходит по особым правилам. Если собственник, получивший квартиру по договору дарения от близкого родственника, осуществляет ее продажу, он будет освобожден от налогов после 36 месяцев пользования помещением. При условии, что внучка владеет квартирой с 2017 года, продать ее без уплаты налогов возможно с 2020 года. Если внучка решит продать недвижимость раньше указанного срока, она будет обязана заплатить государству налог в размере 13% с суммы, вырученной от продажи жилья.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Дарение между близкими родственниками налогом не облагается. Если внучка решит распорядиться объектом недвижимости, не дожидаясь трех лет с момента начала владения, то налог составит 13% от разницы между 70% кадастровой стоимости и 1 млн рублей.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Какой налог на дарение земельного участка?

В каком случае придется платить налог за подаренную землю, а когда его можно избежать? Кто лишен права дарить участки? Что делать при ошибочном начислении государственного сбора?

Недвижимость часто меняет собственника. Она ходовой товар. Происходит это не только после продажи, но и при передаче в дар квартир или участков. Продают землю чаще, чем дарят. В основном подобные сделки происходят между близкими родственниками (членами семьи). Однако не исключены случаи, когда договор дарения заключается между посторонними людьми.

Как правильно подарить земельный участок

Земля – дорогой подарок. В момент ее получения немногие задумываются, что государство посчитает подаренный участок доходом и начислит НДФЛ согласно действующей ставке. Впрочем, близким родственникам полагаются льготы и при дарении в семейном кругу ничего платить не надо.

Когда участок дарят посторонним лицам, налоговая ставка составит 13% стоимости. Вместе с землей передают и расположенные на ней жилые постройки. Это не влияет на размер взимаемого с граждан налога.

Подаренное принадлежит одному человеку и его нельзя:

• делить между разводящимися супругами;
• отсудить претендующими на наследство дарителя родственниками.

Закон Российской Федерации запрещает распоряжаться земельными участками подобным образом гражданам:

• считающимся недееспособными;
• не достигшим совершеннолетия детям;
• не являющимся собственниками земли;
• состоящим на государственной службе;
• лицам без установленного гражданства, когда земля расположена в приграничной полосе.

Не могут принимать участок социальные работники или врачи, если даритель – обслуживаемый ими человек или пациент.

Договор дарения между юридическими лицами невозможен. Организации никто не запрещает одарить участком обычного человека (физическое лицо). В этом случае оплачивается стандартный налоговый сбор, равный в 2017 году 13%.

Читайте также  Машину угнали а налог приходит что делать

Оплачивают НДФЛ не со всех подарков. Налоговый кодекс РФ не требует денег, если сумма подаренного меньше 4 000 рублей. Учитывая реальную стоимость земли и постоянное ее удорожание, это положение к ней не относится. Налог удерживается подарившей участок организацией, когда даритель – работодатель. В противном случае декларацию 3-НДФЛ в Налоговую службу России подают самостоятельно.

Разница при дарении земельного участка между родственниками и чужими людьми

За подарок с Налоговой службой расплачивается получатель, ставший полноправным хозяином земли. Сумму сбора вычисляют по кадастровой стоимости. Она почти не отличается от сформировавшейся на рынке недвижимости цены и обязательно указывается в подписанном сторонами договоре. Его составление при дарении посторонним людям не отличается от договора, заключенного с близкими родственниками.

Неуплата налога при переходе участка в собственность другого члена семьи – это предоставленная руководством страны льгота.

В число близких родственников входят:

• дедушки, бабушки и родители налогоплательщика;
• приемные и родные дети;
• супруги и родные по крови братья с сестрами.

Хотя ребенок, не достигший совершеннолетия, не может самостоятельно делать столь дорогие подарки, принимать землю в дар закон не запрещает. Однако необходимо соблюсти единственное условие – участок оформляют на доверенное лицо.

Обычно это:

• опекающие лица;
• родители;
• работники органов опеки.

Такая сделка возможна после достижения детьми 14 лет. Именно с этого возраста они подписывают деловые бумаги самостоятельно. При этом представитель ребенка отмечает в договоре свое согласие.

Невзирая на это, закон запрещает ему:

• продавать или сдавать землю арендаторам;
• дарить или обменивать ее на другой участок.

Земля передается в собственность ребенку после исполнения ему 18 лет. Он вправе распоряжаться ей как пожелает.

Как уплачивать налог при дарении земельного участка физическим лицом

Размер налога на дарение земли не всем известен. Когда имущественные права передаются в кругу семьи, тратиться на уплату налога не приходится. Фиксировать эту операцию в подаваемой ФНС декларации также не требуют.

Бывает, человеку присылают уведомление с ошибочно начисленным НДФЛ. Когда такое происходит, паниковать не надо. Представителя Налоговой службы просто убеждают, что заключившие договор дарения стороны являются родственниками.

Делается это с помощью следующих документов:

• паспорта Российской Федерации;
• свидетельства о рождении или вступлении в брак.

При отсутствии родственной связи алгоритм уплаты налога такой:

• налогоплательщик приходит в отделение ФНС Российской Федерации, расположенное рядом с указанным в паспорте адресом;
• сдает налоговую декларацию (не позже мая отчетного периода);
• получает платежку и уплачивает прописанную в ней сумму, не нарушая установленных правилами сроков (до 15 июля).

Лица, не являющиеся резидентами России, платят по 30% ставке. К ним относятся граждане, проживающие за рубежом больше 183 дней в календарном году.

В расчетную формулу налога на дарение входит кадастровая стоимость участка. Для определения размера выплат государству предоставляют кадастровый паспорт подаренной земли. Он удостоверяет, что цифры не выдуманы и налогоплательщик платит адекватную дару сумму. Кто ответит за обман, если откроется правда? Уплачивает налог одариваемый человек, поэтому с него и спросят.

За лживую информацию и стоимости земельного участка законом предусмотрен штраф. Указанная в отчетных документах цена не может отличаться от реальной более чем на 20%. Хитрить с правосудием не стоит — всегда выходит дороже.

Дарение земельного участка