ООО продает автомобиль физическому лицу налоги
Содержание:
- 1 Продажа автомобиля организацией физическому лицу
- 2 Договор и другие документы
- 3 Стоимость автомобиля и его цена
- 4 Отражение сделки в учете организации
- 5 «Подводные камни», о которых лучше знать заранее
- 6 Покупка авто у юридического лица физическим
- 7 Процедура реализации транспортного средства юридическим лицом
- 8 Причины продажи машины юридическим лицом
- 9 Процедура проведения сделки
- 10 Особенности продажи
- 11 Документы
- 12 Регистрация автотранспорта в ГИБДД
- 13 ГЛАВБУХ-ИНФО
- 14 Тема: Продажа автомобиля с ООО физ лицу (директору)
- 15 Продажа автомобиля с ООО физ лицу (директору)
- 16 Какая ответственность за неприменение ККТ при расчете между юридическим и физическим лицом?
- 17 Вопрос
- 18 Ответ
- 19 Обоснование
Продажа автомобиля организацией физическому лицу
Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы. Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца.
Договор и другие документы
ВАЖНО! Образец договора купли-продажи автомобиля между юридическим лицом (продавец) и физическим лицом (покупатель) от КонсультантПлюс доступен по ссылке
Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.
Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст. 161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:
- число и место, где заключался;
- реквизиты сторон (данные паспорта физлица и реквизиты продавца-юрлица);
- содержание сделки и обязанности сторон;
- детальное описание автомобиля;
- стоимость (цифрами и прописью);
- как будут исполняться обязанности по договору: порядок передачи товара, передачи средств, дата передачи;
- аксессуары, дополнения к автомобилю (при наличии);
- пакет передаваемых документов.
На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.
Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС. Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов. О них мы будем говорить более подробно дальше.
Стоимость автомобиля и его цена
При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).
Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.
Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.
Отражение сделки в учете организации
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.
Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.
Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).
Корреспонденции счетов по договору такие:
- Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
- Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
- Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
- Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
- Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
- Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.
Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.
При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.
В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.
«Подводные камни», о которых лучше знать заранее
Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.
Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.
Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».
Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).
К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.
При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.
Покупка авто у юридического лица физическим
Содержание статьи
- Процедура реализации транспортного средства юридическим лицом
- Причины продажи машины юридическим лицом
- Процедура проведения сделки
- Особенности продажи
- Документы
- Договор купли-продажи авто
Иметь в собственности автомобиль может как физическое, так и юридическое лицо. Покупка авто у юридического лица физическим не запрещена законом. Покупка авто у юридического лица физическим происходит по стандартной процедуре купле-продажи. Но здесь есть нюансы.
Процедура реализации транспортного средства юридическим лицом
Продавать машину может частный гражданин либо организация. В первом случае сделка осуществляется стандартным образом: между продавцом и покупателем оформляется соглашение о купле-продаже либо выдается генеральная доверенность. Расчёт за машину осуществляется в наличной форме.
Читайте также Как снять с налогового учета проданный автомобиль
Если продавцом является юридическое лицо, ситуация усложняется. Сторонам необходимо оформить контракт купли-продажи, а текущему собственнику автомобиля — организации — необходимо осуществить следующие процедуры:
- руководитель фирмы издает приказ о реализации машины. В ООО решение о продаже автомобиля утверждает общее собрание учредителей. Даже если владецец — один человек.
- требуется оценить стоимость авто с привлечением специалистов.
Если сделка происходит между двумя юридическими лицами, соответствующий приказ издает и компания покупатель.
Причины продажи машины юридическим лицом
Организации избавляются от собственного транспорта при наличии следующих обстоятельств:
- авто требуется списать виду достижения износа до определенного уровня, либо у него заканчивается период амортизации;
- автомобильный парк предприятия существенно обновился, что повлекло переизбыток транспорта;
- фирме не хватает денежных ресурсов, а реализация машины поможет покрыть дефицит;
- у организации-продавца отпала необходимость в использовании данной машины;
- фирма находится в стадии реорганизации или ликвидации, поэтому ей необходимо освободить свой баланс.
Процедура проведения сделки
Реализация машины юридическим лицом частному гражданину проходит в несколько этапов:
- Стороны оформляют соглашение купли-продажи. Документ должен содержать сведения о юридическом лице и личные данные покупателя, стоимость транспортного средства и прочие важные нюансы.
- Проводится оплата. По договорённости, покупатель может внести деньги на расчетный счет организации, либо передать их лично представителю фирмы.
- Оформляется акт приёмки-передачи автомобиля.
- Покупатель обращается в подразделении ГИБДД для постановки транспортного средства на государственный учет. В итоге в ПТС машины вносятся сведения о новом собственнике.
От покупателя транспортного средства требуется подписать соглашение о купле-продаже, внести деньги и поставить автомобиль на государственный учет. Процедура купли-продажи транспортного средства между организацией и частным гражданином аналогична той, что совершается между двумя физическими лицами. Отличие заключается в том, что продавцу — юридическому лицу — необходимо издать соответствующий приказ.
Особенности продажи
Перед тем, как ставить подпись в договоре купли-продажи, покупателю рекомендуется проверить компанию на юридическую чистоту. Иначе можно остаться и без машины, и без денег.
Для начала необходимо выяснить, почему компания реализует автопарк, не находится ли она в конфликте с законом, исправно ли платит налоги. Всю информацию можно найти в интернете. Покупателю необходимо проверить:
- Наличие судебных исков против продавца.
- Его налоговые выплаты. Для этого используется официальный сайт ФНC.
- Наличие исполнительных производств. В помощь — веб-ресурс ФССП РФ.
- Деловую репутацию. Чтобы узнать эти сведения, достаточно ввести наименование фирмы в любую поисковую систему.
Следующий шаг — проверка самого автомобиля. Потенциальный покупатель может навести справки о транспортном средстве по базам:
- ГИБДД;
- ФССП – проверить владельца ТС на наличие задолженностей;
- Сайты проверки проверка VIN-номера;
- Залоговый реестр.
Документы
По окончании сделки покупатель должен получить следующие бумаги:
- экземпляр соглашения купли-продажи;
- ПТС и СТС машины;
- карточку техосмотра.
Продавец не обязан передавать покупателю полис ОСАГО. Новый собственник машины оформляет документ на своё имя.
Договор купли-продажи авто
Нет необходимости снимать ТС с учёта и нотариально заверять соглашение купли-продажи.
Если собственник хочет оставить себе прежние номера, чтобы использовать их на новой машине, он должен подать в ГИБДД заявление. В этом случае номерные знаки будут храниться в автоинспекции на протяжении 180 дней.
Оформление соглашения между юридическими и физическими лицами выполняется в соответствии со стандартными требованиями. В разделе, где указывается продавец, должны находиться все значимые реквизиты текущего владельца ТС. Физлицо подписывает договор, а предприятие ставит на нём печать и подпись руководителя учреждения.
Регистрация автотранспорта в ГИБДД
От того, что машина приобретается у предприятия, а не у частного лица, схема её постановки на учёт в Госавтоинспекции не меняется.
На регистрацию ТС новому владельцу отводится 10 дней. В отделение ГАИ требуется принести:
- заявление на постановку машины на госучет;
- паспорт заявителя;
- техпаспорт автомобиля;
- телон технического осмотра;
- соглашение купли-продажи;
- страховой полис ОСАГО.
Услуга регистрации транспортного средства платная – 2000 руб. Квитанцию, подтверждающую факт внесения денежных средств, необходимо подавать одновременно с заявлением. Записаться на прием в ГИБДД можно через портал Госуслуги.ру.
ГЛАВБУХ-ИНФО
Понедельник
26 июля 2021 г.
| МРОТ: Учетная ставка ЦБ: |
12792 руб. 5,5% |
- Главная
- О проекте
- Услуги
- Контакты
- Реклама на сайте
- Форум
Типовые бланки
- Бухгалтерские
- Кадровые
- Юридические
- Учредительные документы
- Доверенности
- Договора
- Купли-продажи
- Авторское право
- Договоры аренды
- Банковские договоры
- Брачный договор
- Договоры займа
- Договоры исполнения обязательств
- Договоры на выполнение работ
- Договоры оказания услуг
- Договор страхования
- Договоры распоряжения имуществом
- Трудовые договоры. Делопроизводство. Бухгалтерия
- Учредительные договоры
- Прочие
- Статистические
- Экономические
- Должностные инструкции
Полезности
- Изменения с 2021 года
- Изменения с 2020 года
- Изменения с 2019 года
- Изменения с 2018 года
- Программные продукты
- Подборка статей
- Вопросы и ответы
- Производственный календарь
- ПБУ
- Справочно
- Законодательные документы
- Экономический словарь
- Корреспонденция счетов
- Телефонные коды
- МСФО
- Аудит
- Записи в трудовой книжке
- Для г. Белгорода
- Информация по 1С
- Новости
- Финансовые коэффициенты
- Справочники
- История бухучета
Бухгалтерский учет
- Основные средства
- Нематериальные активы
- Товарно-материальные ценности
- Затраты на производтво
- Денежные средства
- Расчеты с персоналом
- Расчеты с бюджетом
- Готовая продукция
- Финансовые результаты
- Капитал и резервы
- Учетная политика
- Учет и оплата труда
Налоговый учет
- НДС
- ЕСХН
- УСНО
- ЕНВД
- НДФЛ
- Страховые взносы
- Взносы в ФСС
- Налог на имущество
- Водный налог
- Земельный налог
- Транспортный налог
- Налог на прибыль
- Налог на игорный бизнес
- Акцизы
- Налог на пользование полезными ископаемыми
- Патентная система налогообложения
Управленческий учет
- Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
- Сущность и назначение управленческого учета
- Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
- Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
- Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
- Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
- Планирование и бюджетирование
Классификаторы
- ОКСМ
- ОКВЭД [1.1]
- ОКВЭД [2]
- ОКВ
- ОКДП
- ОКЕИ
- ОКФС
- ОКОПФ
- ОКУН
- ОКОФ
- ИНКОТЕРМС
- ОКИН
- ОКЭР
- КСД
- ОКСО
Разработка сайта:
Главный редактор:
| Как оформить продажу автомобиля от организации физическому лицу |
|
Сегодня многие автолюбители задаются вопросом: «Как организации продать автомобиль физическому лицу?», ведь этот процесс несколько отличается от привычной сделки купли-продажи между двумя физическими лицами. По поводу сложностей, можно уверенно заявить, что продажа автомобиля организацией физическому лицу главным образом будет трудна именно для юридического лица. А все дело в том, что когда ООО продает автомобиль физическому лицу необходимо правильно оформить такую продажу и при этом полностью соблюсти все нюансы и тонкости, предусмотрены законодательством. Итак, чтобы продать автомобиль организацией физическому лицу, необходимо иметь договор купли-продажи, а также акт приема-передачи либо накладную. Первым делом нужно составить договор купли-продажи, что можно сделать как на специальном бланке, так и в простой письменной форме. Если организация продает автомобиль физическому лицу, то в договоре должны быть указаны все реквизиты физического лица (адрес места жительства, паспортные данные) и реквизиты самой компании. После договора придется подготовить накладную либо акт приема-передачи транспортного средства. Нужно подчеркнуть, что когда ООО продает авто физическому лицу, покупатель должен платить через кассу организации, при этом взамен денег кассир обязан выдать корешок приходного ордена, на котором обязательно должна присутствовать печать организации. Затем можно переходить к подписанию акта приема-передачи автомобиля, с обязательным указанием его технических характеристик, а также недочетов. В том случае, когда организация не имеет кассира, его функцию может выполнить бухгалтер, то есть он должен принять деньги от покупателя и выдать ему корешок. При всем этом бухгалтеру также нужно указать сумму, полученную за транспортное средство как чистую прибыль в отчетном периоде. Когда организация продает машину физическому лицу, покупатель также может перечислить деньги и на расчетный счет организации через банк по квитанции ПД-4. Обратите внимания, в этой квитанции должно быть четко указано от кого и кому перечисляются деньги, номер договора купли продажи машины и назначение платежа. Стоит сказать, что такой способ перечисления денег за автомобиль является единственно возможным в случае, когда организация не имеет возможности выдать кассовый чек либо когда не имеет кассового аппарата по каким-то причинам. Как организации продать авто физическому лицу, если это один из руководителей этой организации или ее директор? В таком случае придется подтвердить факт стоимости автомобиля специальным актом, выданным независимым оценщиком. Проблема в том, что обе стороны сделки в таком случае считаются взаимовыгодными лицами, то есть организацию могут оштрафовать при проверке. В этой ситуации деньги можно перечистить со счета руководителя либо директора на расчетный счет организации, то есть юридического лица. Подписав все указанные выше документы, представитель организации обязан снять автомобиль с учета в ГИБДД, после чего новый владелец регистрирует авто на себя. Продавец, представляющий юридическое лицо должен иметь все документы на транспортное средство, в том числе генеральную доверенность от директора ООО и документ удостоверяющий личность. Тема: Продажа автомобиля с ООО физ лицу (директору)Опции темы
Продажа автомобиля с ООО физ лицу (директору)
Регистрация 18.10.2009 Сообщений 17,638 нет. Безопасно по рыночной И речь не только о НДФЛ, но и о НДС и НП (или налог по УСН, если вы на УСН) Только по Вашему — штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения такие же как и для физ.лиц.
Если машина стоит на тротуаре, а тут приехали мчс с проверкой (типа не может пожарная машина проехать). по-моему там штраф больше 100 т.руб. могу ошибаться.
Регистрация 18.10.2009 Сообщений 17,638 только обычно директор не хочет путевые листы оформлять Как обычно — на ёлку влезть и рыбку съесть? Вот ведь гад — для себя же не хочет сделать. С другой стороны, есть специально обученный человек. Называется — тыжбухгалтер. И потом — когда тот налоговик придёт расходы снимать? Может, никогда. А может нескоро.
Вам самому-то не смешно — т.е садясь каждый день в машину человек напрочь «не помнит» что за нее должен. Откуда возьмется рыночная цена, кроме как из договора купли-продажи? Но в этом случае разница для НДФЛ равна нулю. Цена указанная в договоре — рыночная «по умолчанию». Вот именно это Вы и расскажите налоговой и что КарПрайс просто так работает себе в убыток покупаю у людей аналогичные машины в разы дороже. По мнению судов НЕ является ОФИЦИАЛЬНЫМ источником, из которого можно брать информацию о рыночной цене для целей налогообложения. Ну тут дело еще в том, что лица взаимозависимые. И в связи с этим могут быть проблемы? Конечно насчет авто, тоже понятие рыночная цена растяжимое, может она поцарапана со всех сторон, или еще что то. Просто интересно отслеживает это налоговая или нет. Понятно, что при проверке юр.лица допустим выездной проверкой, они могут обратить внимание. Но откровенно говоря это маловероятно, тк обороты миллионов 20 в год. А вот при продаже авто, они это мониторят интересно.
По общему правилу цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными (абзац третий п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако в случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица (абзац первый п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Таким образом, необходимо определить, являются ли участники рассматриваемой сделки взаимозависимыми лицами. В соответствии с п. 1 ст. 105.1 НК РФ лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения, если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц. Как правило, лизинговые компании по окончании договора лизинга продают автомобиль «за 1 руб» от своего имени, а не от имени лизингоплучателя, исключая таким образом всякую взаимозависимость. Не всегда. В прошлом году знакомая пыталась отбиться от парковки якобы «на газоне» (на самом деле от газона там было одно название, и очень многие работники окрестных контор ставили там машины, из серии «всегда так было», т.к. окрестные улицы узкие, и места на всех там не хватало). Жилья там нет вообще, для москвичей — это окрестности бывшего ОАО «Синтез», т.е ничьи права «поиграть на газоне» они не ущемляли. Ну что — понадобились деньги, налетели «зелёные крокодилы» и впаяли штраф не то 300, не то 400 тысяч. Отбиться, кстати, так и не удалось((( пришлось фирме, на которую была зарегистрирована машина, платить. Насколько я знаю, для физ.лица аналогичный штраф — от 3 до 5 тыр (сумму могу путать, т.к. не автомобилист ни разу, но порядок цифр такой) Как обычно — на ёлку влезть и рыбку съесть? Вот ведь гад — для себя же не хочет сделать. С другой стороны, есть специально обученный человек. Называется — тыжбухгалтер. И потом — когда тот налоговик придёт расходы снимать? Может, никогда. А может нескоро.
Товарищ, вот ППКС. Та же ситуация и те же проблемы
И ладно мини-грузовичок для развоза продукции заказчикам, который в самом деле используется для производственной деятельности. А вот директорский джип за 4800000. Я, честно говоря, боюсь что-то советовать, т.к. сейчас всё меняется просто стремительно. Так-то имею дело с лизингом уже лет 10. Надо, в первую голову, договор смотреть. Чаще всего договор составлен так, что а/м является имуществом лизингодателя вплоть до выплаты последнего платежа по лизингу, так называемого «выкупного». И вот по этой-то цене а/м и ставится на учёт лизингополучателем после завершения договора лизинга. (напр. для БМВшного джипа с народным названием ХЗ это было 27000 — рублей, не подумайте чего плохого
) И предприятие ставило её на учёт именно по этой цене (а где основания считать обратное?? на каком основании я поставлю рыночную цену за вещь, которая на основании договора стОит в 10, а то и в 100 раз дешевле? вопрос!) и через пару месяцев продавало её по этой же цене физическому лицу — директору, который, собственно, на этом а/м все эти годы и ездил. И ни у кого не возникало никаких вопросов. Но это было 2-3 года назад. А сейчас я уже даже и не знаю((( То, что написали товарищи выше (насчёт оспоривания налоговой расходов по договору лизинга) меня очень сильно напрягло. По-хорошему, конечно, надо сесть и сделать все эти путевые листы. За 2.5 года, ага. По фирме, в которой от 30 до 50 операций в день и за которую мне платят 10 тыр в месяц. Какая ответственность за неприменение ККТ при расчете между юридическим и физическим лицом?
И. Г. Володькина ВопросООО продает автомобиль физическому лицу. Автомобиль стоит на балансе как основное средство. Онлайн-кассы нет. Покупатель будет платить со своего счета на наш расчетный счет. Какова ответственность за неоформление чека при расчете? Как ее минимизировать? ОтветОрганизация при получении платы от физического лица за проданный автомобиль обязана применить ККТ с выдачей кассового чека или направлением его в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты. Штраф за неприменение ККТ для организации — от 75% до 100% суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб. Для должностного лица — от 25% до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Однако если своей ККТ у организации нет, то можно использовать арендованную ККТ или заключить посреднический договор, при котором организация поручает посреднику принимать денежные средства от физического лица. В данном случае ККТ будет применять посредник, но только если действует от своего имени. Возможен и еще один вариант: если за физическое лицо оплатит ИП или иное юридическое лицо, в таком случае ККТ не применяется. ОбоснованиеКонтрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Под расчетами понимаются в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ). При этом обязанность применения ККТ в соответствии с законодательством Российской Федерации не поставлена в зависимость от вида безналичного расчета, включая факт использования либо неиспользования электронного средства платежа. Таким образом, при любом виде безналичного расчета (с использованием системы онлайн-банкинга, оплаты через банкомат либо с помощью операциониста в отделении банка) продавец при поступлении денежных средств на расчетный счет, равно как и при расчете наличными деньгами, обязан применить ККТ. Таким образом, при реализации организацией физическому лицу имущества пользователем должна быть применена ККТ и выдан кассовый чек покупателю. Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ случаях влечет наложение штрафа (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
Для некоммерческих организаций и субъектов МСП административный штраф заменяется предупреждением, если правонарушение совершено впервые и соблюдены иные необходимые условия замены (ч. 1 ст. 4.1.1, ч. 2, 3 ст. 3.4 КоАП РФ). При выполнении ряда условий ответственности за неприменение ККТ можно избежать. Для этого нужно (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):
При этом одновременно должны соблюдаться следующие условия:
Для исправления нарушений, как правило, нужно пробить чеки коррекции. При формировании чека коррекции необходимо обеспечить в нем достаточность сведений, позволяющих точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@). Повторное нарушение (неприменение ККТ), если сумма расчетов без применения ККТ составила в том числе в совокупности 1 000 000 руб. и более, влечет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):
В соответствии с пунктом 9 Положения о порядке продажи, технического обслуживания и ремонта контрольно-кассовых машин в Российской Федерации (утв. решением Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам от 06.03.1995, протокол N 2/18-95) продавцы вправе передавать ККТ в аренду предприятиям и организациям, применяющим ККТ, с последующей ее регистрацией в налоговых органах указанными предприятиями и организациями. Имеется письмо ФНС России (правда, давнее, от 20.02.2007 N ШТ-6-06/132@), в котором налоговики указали, что компания или предприниматель могут передать в аренду ККТ другой компании или предпринимателю, предварительно сняв ее с учета в установленном порядке, с последующей регистрацией ККТ арендатором в налоговой инспекции по месту учета в качестве налогоплательщика. При этом на кассовых чеках арендованной ККТ должны быть указаны реквизиты арендатора. Письмо действительно давнее, но и запрета на сдачу в аренду ККТ или использование арендованной ККТ в своих целях с тех пор тоже не появилось. Обратите внимание, что в тексте Закона N 54-ФЗ говорится о «пользователе» ККТ, а не о ее «владельце». А пользователем вполне может быть и арендатор. В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. Таким образом, применение ККТ конкретным лицом напрямую зависит от условий агентского договора, в частности от объема полномочий, предоставленных агенту, и его статуса. Соответственно, если агент выступает от своего имени, но за счет принципала, он обязан использовать собственную ККТ. Письмо Минфина России от 04.07.2018 N 03-01-15/46377 Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. При этом из норм законодательства следует, что имеет значение, кто произвел оплату, а не за кого она произведена. Таким образом, если за физическое лицо оплату произведет организация или ИП, то ККТ может не применяться.
И. Г. Володькина Присоединяйтесь к нам в социальных сетях Поможем не забыть сделать главное Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста. #Бухгалтер #ККТ, онлайн-кассы, наличные деньги Обязательно поделитесь с друзьями! |
