Как определить налоговую базу по транспортному налогу 2024

В этой статье:

Как определяется налоговая база по транспортному налогу?

Отправить на почту

Налоговая база по транспортному налогу определяется как мощность двигателя транспорта (в лошадиных силах) на основании данных регистрации транспортного средства. Но иногда при расчете налоговой базы действуют и другие правила. Подробнее об этом и некоторых других вопросах, связанных с расчетом транспортного налога, вы узнаете из этой статьи.

Плательщики налога на транспорт и основные принципы его расчета

Данный налог является региональным. Оплачивать его должны физлица и предприятия, у которых в собственности имеется транспорт (ст. 357 НК РФ).

Предприятия рассчитывают данный налог и причитающиеся авансовые платежи по нему самостоятельно. Физлицам сумму налога необходимо оплатить по уведомлению из ФНС, которое формируется, исходя из сведений, предоставляемых органами, регистрирующими транспортные средства.

Основные принципы расчета и уплаты налога:

налог рассчитывается как произведение базы по налогу и ставки (если другое не отражено в НК РФ);
авансы к уплате по налогу определяются за каждый отчетный период как ¼ налоговой базы, помноженной на налоговую ставку (ст. 362 НК РФ);
предприятия налог к уплате исчисляют как разницу между суммой, начисленной за год, и авансовыми платежами, которые были уплачены в течение года, для физлиц авансовые платежи по налогу не предусмотрены;
предприятия в отношении транспортного средства с максимально разрешенной массой свыше 12 тонн (зарегистрированного в реестре) исчисленные авансовые платежи по налогу не уплачивают (абз.2 п.2 ст.363 НК РФ);
итоговая сумма налога и сумма авансов по дорогим авто определяется с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3), устанавливаемого в зависимости от стоимости автомобиля и числа лет, прошедших с момента его выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Мнение налоговиков о применении повышающих коэффициентов узнайте здесь.

Налоговая база по транспортному налогу

Налоговая база транспортного налога в 2017–2018 годах рассчитывается по-разному для отдельных видов транспортных средств (ст. 359 НК РФ, раздел V Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ, утв. приказом МНС от 09.04.2003 № БГ-3-21/177).

Вид транспортного средства (ТС)

Налоговая база для расчета транспортного налога

Источник: http://nanalog.ru/kak-opredelyaetsya-nalogovaya-baza-po-transportnomu-nalogu/

Налоговая база по транспортному налогу определяется

Предприятия, если на них оформлено: то или иное средство передвижения (одно или несколько), самостоятельно рассчитывают итоговую сумму первой и последующих выплаты налога, предусмотренного налоговыми органами по месту обслуживания. Частное же лицо-налогоплательщик может обратиться в государственные органы РФ, занимающиеся регистрацией, и на основании поданной информации будет начислен налог к уплате.

Как рассчитать, уплатить и учесть транспортный налог по автомобилю?

Они зависят от мощности двигателя и категории автомобиля. Региональным законом могут быть установлены дифференцированные ставки (в зависимости от экологического класса и возраста автомобиля), а также льготы по уплате налога.

Коэффициент Кв применяется при регистрации или снятии автомобиля с учета в течение года.

Он учитывает количество полных месяцев квартала (года), в течение которых организация владела автомобилем.

Как рассчитывается налоговая база по транспортному налогу?

Налоговая база есть ничто иное, как основа, которая берется для начисления налога. Например, в НДС налоговой базой является добавленная стоимость или, проще говоря, торговая наценка розничного продавца к производственной стоимости изделия.

Объектом налогообложения по транспортному налогу является транспортное средство, налоговой базой — его мощность.

Чем мощнее агрегат, тем больше владелец будут вынужден за него заплатить.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя (тяги реактивного двигателя или валовой вместимости, категории транспортных средств) в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя (один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну или единицу транспортного средства). Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами .

исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками-организациями .

Транспортный налог для организаций

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал.

Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность. Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы.

Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п.

Как рассчитать транспортный налог?

Смотрите здесь . мощность двигателя Вашего транспорта (в лошадиных силах — л.с.

) — для транспорта с двигателями (исключения — реактивные двигатели воздушного транспорта); статистическая тяга реактивного двигателя по паспорту (сила в килограммах) — для реактивных двигателей воздушного транспорта; валовая вместимость (регистровые тонны) — для водных буксируемых транспортных средств (т.е.

Физлицам сумму необходимо оплатить по уведомлению из ФНС, которое формируется, исходя из сведений, предоставляемых органами, регистрирующими транспортные средства. Налог к уплате рассчитывается как произведение базы по налогу и ставки (если другое не отражено в НК РФ). Для предприятий исчисляется как разница между суммой, начисленной за год, и авансовыми платежами, которые были уплачены в течение года.

Определение налоговой базы по транспортному налогу

Налоговая база по транспортным средствам, имеющим двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства, выраженная во внесистемных единицах мощности — в лошадиных силах (далее – л. с.).

Данные о мощности двигателя содержатся в технической документации на транспортное средство, а также указываются в регистрационных документах.

Если в документации на транспортное средство мощность двигателя указана в кВт, то производится перерасчет во внесистемные единицы мощности.

Для этого мощность двигателя, выраженную в кВт, умножают на множитель 1,35962. Этот множитель представляет собой переводной коэффициент 1 кВт = 1,35962 л. с.

Источник: http://myeconomist.ru/nalogovaja-baza-po-transportnomu-nalogu-opredeljaetsja-19287/

Налоговая база по транспортному налогу определяется…

Одной из составных частей формулы автосбора является налоговая база транспортного налога. В каком порядке определяется этот показатель? Где можно узнать его значение? Все подробности начисления ТН для юридических лиц – далее.

Что является налоговой базой по транспортному налогу

В соответствии со стат. 359 НК налоговая база (НБ) по транспортному налогу уточняется по каждому из объектов в собственности отдельно. При этом показатель может быть различным в зависимости от конкретного вида ТС (транспортное средство). В частности, согласно п. 1 стат. 359 НК, НБ определяется как:

Мощность объекта в лошадиных силах – для ТС с двигателем.
Статистическая тяга по паспорту – для воздушных ТС с реактивным двигателем.
Валовая вместимость ТС в регистровых тоннах – для несамоходных водных объектов, то есть подлежащих буксировке.
Единица ТС – в части прочих воздушных и/или водных объектов передвижения.

Соответствующие разъяснения налоговиков даны в разд. V Приказа МНС № БГ-3-21/177 от 09.04.03 г.

Согласно указанному разделу налоговая база по транспортному налогу определяется по данным технической документации, переносимым в регистрационные свидетельства.

В отдельных случаях требуется пересчет метрических показателей (кВт) во внесистемные (л. с.) посредством умножения на специальный коэффициент 1,35962 (п. 19 разд. V).

К примеру, у катера мощность равна 155 кВт, путем перевода получается значение в лошадиных силах, равное 210,74 л. с. Округление выполняется до сотого знака.

Если в регистрационных и технических документах обнаружены расхождения, берутся показатели из техдокументации.

А в случае полного отсутствия сведений о мощности объекта в расчетах допускается использование результатов проведенной по нормам стат. 95 НК экспертизы или представленного юрлицом экспертного заключения (п.

22 раздела V). При этом привлечение к вопросу эксперта возможно только на контрактной основе.

Как определить налоговую базу по транспортному налогу – примеры

К примеру, на организацию зарегистрирован легковой автомобиль, мощность которого по техпаспорту составляет 130 кВт. Для расчета ТН необходимо перевести показатель в лошадиные силы: 130 х 1,35962 = 176,75 л. с. Результат округляется до второго значения после запятой. Затем уточнить ставку налога в нужном регионе и произвести вычисления.

Если предприятие владеет воздушным ТС, предположим, самолетом, для расчета налога требуется взять за налоговую базу тягу реактивного двигателя. Значение приведено в техпаспорте на объект. Если же техническая документация не содержит данные о мощности, поскольку у объекта нет двигателя, а значит, валовой вместимости, за НБ берется единица ТС.

Нередко предприятия в течение календарного года продают и/или приобретают новые объекты. Как в этой ситуации меняется расчет ТН? В соответствии с п. 3 стат.

362 НК при этом требуется применять специальный коэффициент владения, определяемый путем деления месяцев фактического использования ТС (согласно регистрационным правам) на 12. Предположим, юрлицо реализовало в июне (12.06) один из принадлежащих ему л/авто.

Согласно правилам расчета июнь уже не включается в вычисления, поскольку снятие с учета произошло до 15-го числа. Значит, налог нужно начислить за январь-май 2017 г.

Если же права на авто передаются после 15-го числа, такой месяц должен быть исключен из времени фактического владения транспортом. Документальным подтверждением выступают свидетельства о регистрации объекта или снятии с учета.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/transportniy-nalog-nalogovaya-baza/

Как посчитать транспортный налог?

Транспортный налог – обязательный платеж, отчисляемый в бюджет субъекта РФ, который обязаны платить все лица, имеющие транспортные средства. Порядок определения суммы налога, подлежащей к оплате зависит от того, кто является налогоплательщиком:

Для физических лиц – исходя из данных о регистрации транспорта, которые представляются в Налоговую органом госвласти, в котором транспортные средства ставятся на учет.
Для организаций – фирмы самостоятельно высчитывают суммы аванса и налога.

За какой транспорт нужно платить налог?

Налогообложения по данному виду обязательного сбора подлежат только те транспортные средства, которые способы передвигаться самостоятельно без применения человеческих усилий. Законодательными актами РФ регламентирован перечень транспортных средств, на которые платить налог не нужно:

Лодки с веслами.
Лодки, у которых двигатель не мощнее 5 л.с.
Транспорт для инвалидов до 100 л.с.
Транспорт, приобретенный при помощи органов социальной защиты, для целей помощи нуждающимся гражданам.
Суда, предназначенные для промысла на реках и в море.
Суда, предназначенные для осуществления перевозок пассажиров и грузов, которые находятся в собственности у ИП или фирмы.
Сельскохозяйственная техника.
Воздушный транспорт, предназначенный для медицины.
Транспорт, находящийся в угоне или розыске.
Суда, которые были внесены в специальный международный реестр.

Ставка по налогу на транспорт

Налог с владельцев транспортных средств высчитывается исходя из налоговой ставки и налоговой базы. Как определить налоговую базу по транспортному налогу? В зависимости от характеристики самого транспорта в качестве базы по налогу может выступать:

Лошадиная сила (т.е. единица, в которой измеряется мощность двигателя) – в таких случаях устанавливается определенная сумма за 1 л.с (налоговая ставка).,т.е. для расчета общей суммы, нужно умножить количество лошадиных сил на рубли. Размер налоговой ставки (т.е. цена налога за 1 л.с) устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно, так как налог относится к региональным и зачисляется также в региональный бюджет.
Единица транспорта – применяется тогда, когда у транспортного средства нет двигателя (например, плавучие краны и техника и др.).

Налоговая декларация

При сдаче отчетности очень важно правильно заполнить декларацию и вовремя сдать всю отчетность. Так, например, фирмам нужно представить всю документацию не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом (совпадает с календарным годом).

Особенности подачи декларации по транспортному налогу:

Необходимо заполнять декларацию по форе КНД 115204.
Заполнять форму нужно правильно: Приказами ФНС установлены строгие правила по заполнению. Лучше, если этим займется специалист. Юристы нашего портала уже много лет работают в данной сфере и отслеживают все изменения, происходящие в законодательстве по данному вопросу.
Подавать декларацию нужно в срок. Иначе грозит штраф.
Соблюдать правила при различных способах передачи декларации (например, для отправки документа в электронной форме нужна цифровая подпись, а если отправлять по почте, то только заказным письмом с описью содержимого).

С какого момента прекращается обязанность по оплате налога на транспорт?

Налоговым законодательством РФ предусмотрено всего несколько оснований для прекращения обязанности по оплате транспортного налога:

Снятие транспортного средства с учета.
Смерть гражданина, который платил налог.
Ликвидация или реорганизация фирмы, являющейся налогоплательщиком.
Оплата налога (обязанность по оплате снимается до наступления следующего отчетного периода).

Органами госвласти субъектов могут быть выработаны иные основания для прекращения уплаты налогов.

Источник: http://arenaprava.ru/articles/nalogi/podschet-naloga/

Налоговая база транспортного налога

В налоговом кодексе Российской Федерации предусмотрена следующая глава № 28 «Транспортный налог», применение которой относится к каждому субъекту, находящемуся на территории РФ. Он обязателен к уплате в соответствующие налоговые органы, определяемые налоговой базой транспортного налога.

Кто является налогоплательщиком? Это все лица, как физические, так и юридические, владеющие определенными видами транспортных средств, зарегистрированных на них в официальном порядке (ст. 357 налогового кодекса).

Налоговая база по транспортному налогу определяется следующим образом

Попробуйте наш калькулятор транспортного налога

Налоговая база по транспортному налогу определяется, как обязательная к перечислению в госбюджет за прошедший налоговый период, т.е. за первый квартал во втором и так далее, это касается текущего года.

Окончательная формула звучит следующим образом: произведение четверти налоговой базы и налоговой ставки по отношению к каждому транспортному средству, определенному соответствующей статьей НК РФ, за минусом авансовых платежей (ст. 362).

Что является налоговой базой по транспортному налогу?

Статья НК 358 содержит полный перечень объектов налогообложения. Обращаясь к ней за информацией, уже не возникает такого вопроса:

Что является налоговой базой по транспортному налогу?

К ней относятся:

легковой и грузовой транспорт (мотобайки, танки (все гусеничные механизмы) и др.) ;
воздушный и водный транспорт (водные мотоциклы, суда под парусом, пароходы, самолеты и др.).

Исключаются из перечня:

моторки, двигатель у которых меньше 5 лошадиных сил;
лодки, с наличием весел;
спецтехника, предназначенная для людей с ограниченными физическими возможностями;
легковушки, купленные за счет социальных служб, с двигателем – 100 лошадиных сил, не более;
суда для промысла рыбы в океанах, морях, речках, озерах;
средства передвижения, используемые органами правопорядка (оперативные отделы полиции), сельхоз хозяйствами и логистическими центрами, ориентированными на перевозку людей и грузов разного значения (их деятельность должна быть основной и официально прописана в уставе организации);
служебная техника: Камазы, МАЗы, тракторы, комбайны и остальные машины, применяемые в сезонной уборке урожая, его переработке и последующем производстве всех видов продукции сельского хозяйства;
медицинский и военный транспорт, а также техника ФСБ;
украденные или угнанные средства передвижения, если об этом было заявлено владельцем и подлежало документальному оформлению в соответствующих правоохранительных органах;
зарегистрированные буровые установки/суда, баржи/платформы.
другие, полный список предоставлен ст. 358 НК РФ.

Так же организация-налогоплательщик освобождается от уплаты налога, если в ее использовании и аренде находится грузовой транспорт весом более 12 тонн, разрешенным и зарегистрированным в реестре. Это можно узнать у своего налогового инспектора.

Отмена транспортного налога

Как лучше определить налоговую базу по транспортному налогу. Срок

Порядок и срок перечисления денежных средств, определяемых налоговой базой по транспортному налогу РФ с объектов, обозначены в следующих статьях налогового кодекса: 358, 363. Поступление сумм происходит в государственный бюджет.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/baza-transportnomu-opredelyaetsya/

Налоговая база по транспортному налогу: как определяется, что является базой?

Дискуссии об отмене транспортного налога проходили давно и многие автовладельцы на это очень надеялись. Вместо него планировалось просто повысить стоимость акциза на бензин, и по логике это было правильно: больше ездишь – больше платишь. Пенсионер, посещающий дачный участок только в летнее время нес бы минимальные затраты.

Но, наступил 2018 год и случилось то, чего автовладельцы не ожидали. Транспортный налог остался, и параллельно возросла цена акциза на топливо. Поэтому мы расскажем об определении налоговой базы по транспортному налогу, как он рассчитывается и откуда берутся исходные сведения для расчета.

Кто должен выплачивать транспортный налог

Согласно статье 357 НК Российской Федерации, налог на транспорт выплачивается физическими и юридическими лицами, фигурирующие в документации как фактические владельцы автомобильного транспорта.

Плательщики транспортного налога.

Субъектом выплаты сбора на транспорт выступает именно законный автовладелец, потому что средство передвижения оформляется в ГИБДД именно на него.

Но закон предусматривает и исключение: в процессе приобретения автомобиля по лизинговому договору, то соглашению сторон определяется, кто конкретно будет играть роль владельца, а, соответственно, и выплачивать налог на транспорт — лизингополучатель либо лизингодатель.

В процессе вывоза любого средства передвижения за рубеж также есть свои особенности, но в других случаях платит тот, кто конкретно указан в документации на автотранспорт.

Некоторым категориям плательщиков сборов возможно воспользоваться финансовыми послаблениями по транспортной выплате.

Список льготников достаточно обширен и под уступки попадают следующие лица:

герои советского союза и Российской Федерации;
кавалеры ордена Славы;
принимающие участие в ВОВ и иных боевых действий;
инвалиды I и II степени;
узники концентрационных лагерей;
принимающие участие в ликвидации аварии на ЧАЭС и заводе «Маяк»;
участвующие в процессе исследования ядерного оружия;
родитель ребенка с инвалидностью;
родители и адаптаторы из многодетных семей.

Прибегнуть к льготам не составит труда. В налоговое учреждение по месту проживания необходимо передать документы, свидетельствующие о том, что заявитель вправе рассчитывать на льготные условия.

Как выплачивают налог на транспорт пенсионеры

Без каких-либо документов, пенсионерам насчитывают транспортную выплаты на общих основаниях. А скидочные условия они получают только после личного обращения в ФНС. Пенсионеру необходимо принести определенный пакет документации в налоговую службу по месту регистрации и получить льготы на выплату транспортного налога.

Поскольку налог на автомобиль является активным, иными словами послабления и льготы получаются только через заявление, то процедура обращения пенсионера является обязательной. То есть пенсионер освобождается от выплат, только если это предусматривает местное законодательство, и он заявил о своем праве на получение льготных условий.

Чтобы получить облегчения выплаты налога, человеку необходимо обратится в местное управление с заявлением, где следует указать:

на каком основании требуется льгота;
наименование автотранспорта;
госномер автотрансорта.

В качестве основания служит статус пенсионера. К заявлению следует прикрепить копию пенсионного удостоверения, свидетельствующего о праве на получение льготных условий.

Транспортный налог для пенсионеров.

Определение налоговой базы

Налоговой базой является основа формулы для определения размера различных налогов. В статье рассматривается конкретно налог на транспорт. Она берется в процессе нахождения размера налога. Как же происходит процесс нахождения базы.

Данная информация не рассчитывается, а прописывается изготовителем в технической документации. Сведения находят в техническом паспорте и указывают их в бланке декларации.

База назначается по следующим параметрам:

Наземный либо водный транспорт, оборудованный двигателем. В техническом паспорте указана мощность двигателя, исчисленная в лошадиных силах.
Воздушные средства передвижения, оборудованные воздушно-реактивными двигателями. Указана изометрическая тяга или сумма тяги в процессе взлета, исчисленная в килограмм-силах.
Водные транспортные средства без двигателя либо пользующиеся буксовочными приспособлениями. Валовая вместимость, исчисленная регистровых тоннах.
Не классифицируемые водные либо воздушные средства передвижения. Обозначается транспортное средство в общем.

Случается, что в техпаспорте на средство задается мощность в кВт. Ее следует обязательно перевести в лошадиные силы, используя специальные коэффициенты, а полученный ответ округлить до сотых. На просторах интернета можно найти специальный калькулятор перевода.

Порядок определения налоговой базы.

В процессе заполнения налоговой декларации, в разделе 2 следует указывать налоговую базу конкретно по каждому имеющемуся транспортному средству. Отдельно выполняются и необходимые вычисления, а окончательные суммы складываются.

Общие вопросы по определению налоговой базы

В целом, налоговая база соответствует следующим определениям:

Распределение налоговых выплат и они сами регламентируются Налоговым Кодексом Российской Федерации.
Корпорации, выплачивающие налог, начисляют выплаты в конце каждого периода на основании исходных сведений, поданных бухгалтерией либо на основании других сведений об объектах, подтвержденных документально. Если в отчете за прошедшее время обнаружены просчеты либо опечатки, то в текущем периоде перерасчет выплачиват делается за период, в котором были произведены просчеты либо опечатки.
Налоговая база определяется в конце налоговых периодов на основании сведений калькуляции выручки, издержек и специальных операций так, как регламентирует Минфин Российской Федерации. Данное утверждение относится к частнопрактикующим нотариусам, адвокатам, индивидуальным предпринимателям.
Перечисленные выше моменты относятся и к налоговым агентам.
Прочие плательщики налогов – физические лица находят налоговую базу на основании сумм доходов, об объектах, облагаемых налогом, получаемых от организаций либо иных физических лиц, а также на основании данных собственного протоколирования получения доходов, объектов, облагаемых налогом, которое производится в произвольной форме.

По разным налоговым выплатам этим может являться доход, прибыль, ценность имущества либо других объектов, облагаемых налогами.

Определяем налоговую базу

Чтобы точно рассчитать налог на транспорт, недостаточно знать только налоговую базу. Следует владеть информацией о ставках, действующих на конкретной территории.

К примеру, ставка различается для владельца одного транспортного средства, владельца нескольких автомобилей, резидентов особенных экономических зон и так далее.

Пример расчета транспортного налога для Москвы.

Если Минпромторг отнес ваш автомобиль к группе элитных либо люксовых, то рассчитывая налог на автотранспорт, автолюбитель должен прибегнуть к применению коэффициента повышения.

Налог рассчитывается простой формуле: налоговая база умножается на соответствующую ставку. Если автотранспорт приобрели и поставили на учет в ГИБДД либо реализовали и сняли с регистрации в течение года, определяемого как налоговый, тогда итоговую сумму следует умножить на поправочный коэффициент.

Иногда в расчетах необходим повышающий коэффициент либо подтвержденная документами налоговая льгота, то она тоже умножается на итоговую сумму налога.

Данные расчеты выполняются во втором разделе документа налоговой декларации, а потом итоговые суммы по каждому транспорту складываются и указываются в первом разделе декларации. Факт выплаты предоплат, задатков и их значение тоже следует указать в разделе 1. Не следует путаться и забывать, что необходимо указывать только фактически переведенную сумму, а не ее расчётное значение.

Итог

Юридическое лицо держит ответ перед законом за точность данных, заполненных в налоговой декларации, поэтому советуем не ошибаться и скрупулёзно перепроверять соответствие данных в технической и налоговой документации.

Не стоит подделывать техническую документацию либо указывать неверные данные, потому что выгода от манипуляций будет ничтожно мала в сравнении с уголовным наказанием, последующим за данными подтасовками. Расчет транспортного налога не самый сложный и не доставит много забот если вы будете внимательны ко всем деталям.

Будь всегда Прав за Рулём!

Как не дать себя обмануть страховщикам и гаишникам?

1. Правки в существующих правилах ДД.2. Новые законы в автостраховании.

3. Нюансы документооборота на авто.

Источник: https://pravzarulem.ru/nalogi/nalogovaya-baza