Транспортный налог в 2016 году для юридических лиц
Налог на транспорт должны платить все владельцы машин, как физлица, так и юрлица. В данной статье речь пойдет об организациях. Вы сможете узнать, как платится транспортный налог юр. лицами, как он рассчитывает и начисляется, в какие сроки уплачивается и многое другое.
Прежде всего, необходимо рассмотреть особенности налога на транспорт для юрлиц:
- Имеются отчетные периоды. Ими признаются первый, второй и третий кварталы. В конце каждого отчетного периода организации должны производить уплату авансовых платежей. По каждому отчетному периоду сдавать налоговую отчетность нет необходимости. Делать это нужно только в конце года.
В некоторых регионах законодательство вообще не устанавливает отчетные периоды, а, значит, и обязанность уплаты авансов.
- Порядок расчета суммы налога. Компании должны рассчитывать общую сумму налога и авансов полностью самостоятельно, в то время как за физлиц это делают работники налоговой службы. Формулу расчета транспортного налога в 2016 году можно найти в статье.
- Порядок уплаты. Транспортный налог для организаций предполагает уплату одним из двух способов:
- Посредством внесения предоплаты;
- Единовременным платежом без авансов.
Если авансовые платежи установлены законодательством, их нужно уплачивать каждый квартал. Их размер составляет одну четвертую часть от годовой суммы. Оплата происходит в сроки, установленные законодательством региона.
Когда налоговый период заканчивается, компании, уплатившие авансы, должны доплатить оставшуюся сумму. Если авансовые платежи законодательство не предусматривает, полная сумма вносится в конце налогового периода.
Подробнее об уплате авансовых платежей по транспортному налогу читайте в статье.
- Отчетность по исчислению налога на транспорт. Юридические лица, в отличие от физических, должны сдавать налоговую отчетность. Когда истекает налоговый период (но не позже первого февраля следующего года), компании должны сдать в налоговую инспекцию декларацию.
- Льготы. Очевидно, что для физических и для юридических лиц предоставляются различные виды льгот. Для юрлиц могут быть предусмотрены такие льготы, как для бюджетных или государственных организаций.
Как рассчитывается транспортный налог для юридических лиц
Как уже говорилось выше, юрлица должны рассчитывать налог на транспорт самостоятельно. Делать они это должны по следующей формуле:
ТН = СН * НБ * НП.
Где:
- СН – налоговая ставка, установлена в зависимости от мощности транспорта;
- НБ – база налога, определяется мощностью или другой характеристикой транспорта;
- НП – налоговый период.
Однако региональная власть может установить повышающие или понижающие коэффициенты, которые изменят окончательную сумму налога. Повышающие коэффициенты могут зависеть от цены авто, его возраста, категории пользователя ТС. Понижающие коэффициенты могут устанавливаться для льготных категорий владельцев авто.
Бухгалтерский учет налога на транспорт
Все организации должны вести учет уплачиваемых налогов. Все операции с транспортным налогом отражаются на счете «расчеты по налогам и сборам» (68). Корреспондирующий счет будет напрямую зависеть от способа использования транспорта. Проводки в бухгалтерии могут быть следующими:
- Д20, 23, 25, 91.2 – К68 – начисление налога;
- Д68 – К51 – уплата налога.
Суммы налога должны быть включены в расходы по основной деятельности компании.
В целях обложения налогами доходов суммы налога на транспорт относят на тот квартал, в котором они были либо начислены, либо оплачены.
Необходимо не забывать, что для целей налогового учета все расходы по налогу на транспорт должны быть документально подтверждены. Подтверждающими документами могут служить справка бухгалтера, авансовый расчет, регистр налогового учета и другие.
Учитывать налог можно только по тому транспорту, который использовался для извлечения коммерческой выгоды.
Организации-упрощенцы могут учитывать налог на транспорт в качестве расходов только при нахождении на объекте «доходы-расходы». Если компания находится на ЕНВД, учитывать суммы налогов на транспорт не нужно.
Отчетность по налогу на транспорт
Не смотря на то, что юрлица должны три раза за год произвести уплату авансовых платежей, сдавать отчетность они должны только один раз в год. Дата сдачи налоговой декларации – первое февраля года, который следует за налоговым периодом.
Предпринимателям и обычным гражданам сдавать отчетность по налогу нет необходимости, так как все расчеты производят за них работники налоговой инспекции.
О сроках сдачи декларации по транспортному налогу можно узнать подробнее из статьи.
Уплата налога
Организации должны перечислять предоплаты в бюджет в течение тридцати дней по окончании очередного отчетного периода. Датой зачисления налога в бюджет будет признаваться тот день, когда необходимые платежные документы были переданы в кредитную организацию.
Сроки уплаты общей суммы налога устанавливает региональное законодательство. В большинстве случаев это февраль и март того года, который следует за отчетным.
Ответственность за неуплату
Если организация не уплачивает налоги, ей придется понести следующие штрафные санкции:
- Внеочередная проверка налоговой инспекцией.
- Начисление пени на неуплаченную сумму (в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день).
- Штрафы за неуплату налогов.
- Передача дела в суд для принудительного списания долга.
- Удержание задолженности из доходов плательщика налогов в принудительном порядке.
- Наложение ареста на собственность неплательщика налогов.
Если организация специально предоставит в отчетности недостоверную информацию, или будет уклоняться от уплаты налогов, уполномоченным работникам, таким, как управляющему компании и главному бухгалтеру, придется понести административное, или даже уголовное наказание.
Срок давности по налогу на транспорт составляет три года. В связи с этим, если налоговая инспекция подала заявление о взыскании задолженности, срок давности которой составляет более трех лет, необходимо обратиться в суд.
Источник: https://okbuh.ru/transportnyj-nalog/transportnyj-nalog-dlya-organizatsij
Когда платить транспортный налог юридическим лицам?
Как рассчитать размер транспортного налога для юридических лиц? Кто занимается заполнением деклараций и когда платить транспортный налог юридическим лицам? Какие изменения регламента текущего законодательства коснулись владельцев предприятий в 216 году?
Детали налогообложения транспорта для ИП, ООО и ОАО
Для любой организационной формы предприятия ставка налога рассчитывается также, как и для физических лиц. Различия проявляются только тогда, когда необходимо платить транспортный налог юридическим лицам. Если обычные контрагенты вносят оплаты сразу после получения соответствующих уведомлений, то в компаниях мониторингом сроков занимается финансовый отдел или бухгалтерия.
Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки)
Формула расчета налога проста: база налогообложения помножается на фиксированную ставку. Однако транспортный налог не является единым, его сумма разнится в зависимости от многих критериев, в том числе: региона регистрации налогоплательщика, стоимости автомобиля или иного средства передвижения, а также срока владения данным ТС субъектом налогообложения.
Согласно текущему законодательство местные органы самоуправления могут изменять уровень налоговой ставки, а также сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц.
Стоит отметить что все изменения необходимо указывать и фиксировать документально.
Стандартная величина ставки указывается в статье 361 НК РФ, действующее ограничение не позволяет административным управляющим поднимать или снижать ставку более, чем в 10 раз.
Нюансы транспортного налогообложения для предприятий
- Если стоимость автомобиля или иного средства передвижения юридического лица оценивается более, чем в 3 миллиона рублей, коэффициент ставки увеличивается. Условие раскрыто во втором пункте 362 стати НК. Срок использования ТС после его выпуска также влияет на сумму налога при расчете.
- При указании региона регистрации ТС необходимо учитывать место прописки самого владельца. В частности, это относится к воздушному транспорту.
- Срок уплаты транспортного налога для юр лиц зависит от федерального округа, в законодательстве указана дата от первого февраля года следующего за периодом налоговой отчетности.
Декларация подается как можно раньше после окончания отчетного периода и не позднее 1 февраля.
- Порядок перечисления налога для предприятий подразумевает ежеквартальное внесение платежей. Дата оплаты транспортного налога для юридических лиц назначается не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным периодом.
В ряде регионов, где нет необходимости во внесении авансовых платежей, возможна выплата всей суммы в срок не ранее 1 февраля.
Изменения по учеты налога на ТС с 2016 года
Текущее налоговое законодательство получило корректировку по коэффициентам налоговой ставки для дорогих и эксклюзивных авто. Теперь при уточнении срока пользования ТС учитываются месячные интервалы, включая только полные месяца.
Так, если ТС было приобретено в собственность до 15 числа определенного месяца, то этот месяц будет учитываться как полный при расчете налоговой ставки. Если ТС было продано или вышло из собственности владельца любым иным путем после 15-го числа месяца, этот период также учитывается как полный.
Подробный регламент прописан в статье 362 Налогового Кодекса РФ.
Реквизиты для оплаты транспортного налога 2016
Теперь перечень ставок на эксклюзивные машины публикуется на сайте Минпромторга для удобства налогоплательщиков. Коэффициент может изменяться каждый год, однако при расчете налога по ставкам 2016 года производить пересчет за прошедшие периоды не нужно.
Источник: https://LawCount.ru/nalog/osobennosti-transportnogo-organizatsiy/
Как платится транспортный налог юридическими лицами
Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.
Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.
Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде. Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.
Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн.
Порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами
Не исключается и возможность принуждения нерадивого налогоплательщика к исполнению обязанности. Налоговая ждет два месяца, а потом переходит к активным действиям. По НК, взыскать задолженность по налогам для юридических лиц, в том числе, налог, штраф, пени, предлагается в следующем порядке:
- посредством перевода в бюджет денег, числящихся на счетах организации или ИП,
- посредством списания электронных денег (ст. 46) или
- за счет реализации имущества нерадивого налогоплательщика, если предыдущих источников нет или их недостаточно для погашения недоимки (ст. 47).
За организацию, находящуюся в процессе ликвидации, налог платит ликвидационная комиссия (ст. 49). После реорганизации задолженность по налогу на автомобиль погашают правопреемники юрлица (ст. 50).
Особенности расчета и платежей по транспортному налогу для юридических лиц
Льготы Федеральные льготы по налогам юридическим лицам закреплены ст. 358 кодекса, некоторые из них пересекаются со льготами для физлиц, часть преференций затрагивает только организации.
Перечень льгот может дополняться регионами. Срок оплаты налога организациями Налог платится по месту нахождения перемещаемого имущества (ст. 83).
Перевести его в бюджет следует не позже 1 февраля года, последующего за текущим.
Введенные регионами авансовые платежи исчисляются и уплачиваются согласно крайним срокам, зафиксированным субъектами РФ. Например, в г. Новороссийске, расположенном в Краснодарском крае, срок уплаты транспортного налога юридическими лицами за 2015 год не позже 5 мая, 5 августа, 5 ноября сего года, соответственно.
Транспортный налог для юридических лиц. ответы на вопросы, примеры
- для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.
Налоговая база и налоговые ставки Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:
- для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
- для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
- для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.
Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство.
Особенности уплаты транспортного налога для организаций
Транспортные средства переданные этим казенным организациям в пользование облагаются налогом по месту их постоянной регистрации и уплачивает этот налог непосредственный собственник – государство, а не учреждения-пользователи.
Вот только региональные власти в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ могут установить другой порядок налогообложения для этой категории плательщиков.
Например, им доступна возможность менять ставки, сроки уплаты, наличие отчетных периодов и авансовых платежей, а также предоставление льгот.
В Москве бюджетные организации, имеющие средства передвижения (кроме водных и воздушных судов), относятся к категории льготников по транспортному налогу, но средства, высвобожденные от ТН, носят целевой характер и могут быть направлены исключительно на социальную защиту сотрудников и развитие самого учреждения.
Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц
Транспортный налог обязуются оплачивать все законопослушные граждане и организации.
- Общие сведения
- Какой транспортный налог у юридических лиц
- Если юридическое лицо зарегистрировано в Москве
Но для того, чтобы не возникало вопросов у налоговых структур, следует правильно использовать действующие в регионе ставки, сроки и условия оплаты.
Что же стоит знать бухгалтеру и предпринимателю о транспортном налоге, как проводить расчеты и когда подавать отчет? Что должна содержать декларация и как избежать ошибок при ее оформлении? Что собой представляет транспортный налог, кто должен его платить, есть ли льготы, что является объектом налогообложения – такая информация имеется в Налоговом кодексе. Но есть и у региональных представительств права регулировать ставки, устанавливать отчетные периоды и т.
д. Разберемся во всех нюансах.
Транспортный налог для юридических лиц
Вплоть до 1 марта 2016 им следует перечислить в бюджет налог по результатам налогового периода, исчислив его как разность между рассчитанной величиной ТН за год и суммой выплаченных авансов. В г. Севастополе уплатить налог за год надо не позже 10 февраля 2016, а авансовые платежи надо внести до последнего банковского дня, следующего за прошедшим кварталом.
Также юридические лица, в отличие от физических, обязаны отправить в налоговые службы декларацию по ТН до 1 февраля наступающего за прошедшим года.
Плательщики налогов, признанные крупнейшими по совокупности критериев ст. 83 кодекса, предоставляют декларации по месту постановки на учет в ипостаси крупнейших.
Как оплатить? По ИНН Платежный документ можно сформировать на сайте налог.ру.
Куда платить транспортный налог юридическому лицу? инструкция по оплате
Катера, моторные лодки и иные водные транспортные средства с мощностью двигателя: — до 100 л.с. включительно — от 100 л.с. Гидроциклы, обладающие мощностью двигателя: — до 100 л.с. включительно — от 100 л.с.
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых указывается валовой тоннаж (с каждой регистровой тонны валового тоннажа*) Самолеты, вертолеты и прочие воздушные суда с двигателями Самолеты с реактивными двигателями (с каждого килограмма силы тяги) Прочие водные и воздушные транспортные средства без двигателей (с единицы транспортного средства*) Допускается пересмотр законами регионов РФ зафиксированных федеральными нормами ставок в большую или меньшую сторону максимум в 10 раз.
Юридическим лицам
Этот метод относится к наиболее затратным по времени, ибо очереди в налоговой большие, сам процесс ожидания бывает достаточно длительным и нервным. Если налогоплательщик все-таки решит уточнить, нет ли у него задолженности по транспортному налогудля ИП, по старинке, то в этом случае ему можно порекомендовать сервис, обеспечивающий прием по предварительной записи.
Транспортный налог для организаций
Источник: http://yurburo61.ru/kak-platitsya-transportnyj-nalog-yuridicheskimi-litsami/
Как платится транспортный налог юр лицами
Бесплатная юридическая консультация:
статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):
Кратко по теме:
Статья актуальна на 2018 год
Если вы владелец автомобиля, стоит выяснить нужно ли за него платить налоги.
Ведь в Украине как физические, так и юридические лица обязаны платить транспортный налог. Однако под него подпадают не все транспортные средства.
Нужно ли вам платить этот налог, в каком размере платится транспортный налог в Украине в 2018 году, как рассчитать транспортный налог и как оплатить транспортный налог физическим лицам — узнайте из этой статьи.
Бесплатная юридическая консультация:
Транспортный налог 2018: какие автомобили облагаются налогом
Платить транспортный налог в Украине нужно за легковой автомобиль, с года выпуска которого прошло не более пяти лет (включительно) и среднерыночная стоимость которого составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января текущего года.
На 1 января 2018 года минимальная заработная плата была установлена в размерегрн. Это означает, что вам нужно заплатить налог на транспортное средство в 2018 году, если он не старше 2013 года выпуска и его стоимость превышает грн.
Как рассчитать транспортный налог
Расчет транспортного налога начинается с определения стоимости автомобиля по специальной методике, утвержденной Кабмином (с учетом марки, модели, года выпуска, типа двигателя, объема цилиндров двигателя, вида топлива).
На официальном сайте Минэкономики можно проверить стоимость своего автомобиля, введя в специальную форму его марку, модель, год выпуска и остальные данные. Провести такую проверку лучше всего до 1 февраля и распечатать полученные результаты для возможных споров с налоговой.
Поможем продать или сдать в аренду квартиру в Киеве!
- Поиск покупателя или арендатора.
- Подготовка документов и полное юридическое сопровождение до получения денег.
- Оплата только по результату!
Оплата транспортного налога: сколько нужно платить
Транспортный налог в Украине 2018 для плательщиков физических лиц, транспортный налог для юридических лиц составляет фиксированную сумму 25 тысяч гривен.
Бесплатная юридическая консультация:
Как узнать транспортный налог
Очень просто, заходите на сайт Минэкономики и выясняете стоимость вашего автомобиля. Если она превышает грн., вам нужно будет заплатить налог на транспортное средство в размерегрн. (если вы были владельцем весь год).
Если автомобиль вы приобрели в течение года, то заплатить нужно за месяцы, которые остались до конца года с момента оформления на вас права собственности, разделив 25 тыс. на 12 и умножив на количество оставшихся месяцев.
За период с 1 января и до даты продажи автомобиля транспортный налог будет начислен предыдущему владельцу. Если в текущем году вашему автомобилю исполняется пять лет с даты выпуска, то налог платится за количество месяцев, предшествовавших этой дате.
Если по какой-то причине у вас нет документов, подтверждающих дату выпуска автомобиля, то отсчёт пяти лет происходит с 1 января года, указанного в свидетельстве о регистрации транспортного средства.
То есть если вы – владелец авто 2013 года выпуска и у вас нет документов подтверждающих точную дату выпуска, то считается что эта дата – 1 января 2013 года, а значит уплата транспортного налога в 2018 году вам не грозит.
Срок уплаты транспортного налога. Как заплатить транспортный налог
Физическим лицам — владельцам автомобилей налоговая сама высчитывает транспортный налог на основании информации, полученной от Минэкономики. До 1 июля текущего года налоговая присылает плательщикам – физлицам по месту регистрации налоговое уведомление-решение, в котором указана сумма и реквизиты для оплаты.
С дня получения уведомление-решения у плательщика есть 60 дней для уплаты налога. Если налог в указанные сроки не заплатить, то возникнет задолженность по транспортному налогу, на которую налоговая имеет право насчитывать пеню размер которой зависит от учетной ставки Национального Банка Украины.
Бесплатная юридическая консультация:
Поэтому будьте осторожны с неоплатой налога, в случае если вам пришло налоговое уведомление-решение!
Что делать если вы обнаружили ошибки в налоговом уведомлении-решении
Что делать, если вы считаете, что ваш автомобиль стоит меньше чем определила налоговая? Вы имеете право обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с письменным заявлением и потребовать проведения сверки данных по стоимости автомобиля и насчитанному налогу.
Предоставьте оригиналы документов, подтверждающих стоимость автомобиля (например, договор купли-продажи, акт или справку продавца, таможенную декларацию). Если расхождения между вашими данными и данными налоговой будут вами документально подтверждены, налоговая обязана пересчитать сумму налога и выдать новое налоговое уведомление-решение.
Как и в случае других споров с налоговой, если в результате сверки вам отказываются пересчитывать налог, вы имеете право обжаловать налоговое уведомление-решение в вышестоящую налоговую или же в суд. О том, как это сделать мы будем говорить в одной из следующих статей.
Подпишитесь на нашу рассылку!
Подводим итоги:
- Вам нужно заплатить транспортный налог в 2018 году, если вы владелец легкового автомобиля не старше 2013 года выпуска стоимостью свыше грн.
- Ставка налога, которую придётся заплатить за целый год, составляетгрн.
Если собственником вы стали не с начала года, то заплатить нужно за месяцы, которые остались до окончания года с момента перехода к вам права собственности.
- Размер налога на транспортное средство подсчитывается местной налоговой инспекцией, оформляется документом в виде налогового уведомления-решения и присылается плательщикам физическим лицам до 1 июля текущего года. Срок оплаты транспортного налога — в течение 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения.
- Если вы считаете, что вы не должны платить транспортный налог, обратитесь в налоговую для проведения сверки данных. В таком случае стоимость автомобиля нужно будет документально подтверждать.
Руководитель отдела юристов Шкред Анастасия Александровна
Бесплатная юридическая консультация:
12 самых читаемых статей
- Другие статьи этой рубрики
Источник: http://scweb.ru/kak-platitsja-transportnyj-nalog-jur-licami/
