Какая пеня за неуплату налога

Штраф за неуплату налогов ИП

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 653-60-72 доб. 184 (Москва)
+7 (812) 426-14-07 доб. 431 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Неуплата определённых налоговой службой сборов – серьёзное правонарушение. ИП может быть привлечён не только к налоговой, но и к уголовной ответственности, потерять свой статус предпринимателя и часть имущества, а также получить более существенное наказание.

Существует ли ответственность за не сдачу отчётности в ФНС?

Частный предприниматель является физическим лицом и обязуется вовремя сдавать декларацию о получаемой им прибыли в отделение ФНС.

Если установленный законом срок пропущен или сам отчёт содержит недостоверные сведения, налоговая служба может направить в ОВД соответствующие материалы для возбуждения уголовного дела.

Признаками преступления являются следующие условия:

• в результате махинаций произошла неоплата сбора в крупных или особо крупных размерах;
• ложные данные были предоставлены лицом умышленно;
• ИП сокрыл сведения о своей реальной прибыли от ФНС и правоохранительных органов.

В качестве субъекта преступления может выступать как сам частный предприниматель, так и его бухгалтер, ответственный за составление отчётности.

Если состав преступления отсутствует, в качестве наказания за пропуск установленного законом срока для подачи отчётности в налоговую службу может назначаться штрафное взыскание, величина которого установлена 119 статьёй НК РФ.

Ответственность за непогашение назначенного ИП налога

Обязанность по оплатам налоговых сборов лежит в одинаковой степени на предприятиях, гражданах и должностных лицах.

В случае уклонения от уплаты и предоставления в ФНС ложных сведений о прибыли ИП может назначаться уголовная, административная или налоговая ответственность.

ИП является физическим лицом, поэтому к нему применяются несколько иные меры наказания, чем к организациям и их должностным лицам. Формально частного предпринимателя невозможно привлечь одновременно к уголовной и налоговой ответственности.

Назначить подобную меру налоговая служба вправе уже через 10 суток после дня, когда должна была быть подана декларация. Снять обременение можно путём составления и передачи в ФНС соответствующего отчёта или оплаты нужной суммы сбора.

Советуем материал: Как прописать человека в квартиру?

Какой штраф за неуплату налогов ИП?

В случае несоблюдения или умышленного нарушения правил учёта прибыли и затрат бизнесмен может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 статье НК РФ. В этой ситуации ему назначается штрафная санкция в сумме:

• 10 тыс. рублей (при совершении нарушения в течение одного налогового периода);
• 30 тыс. рублей (при осуществлении неверных расчётов на протяжении большего срока);
• 20% от непогашенного сбора, при этом не меньше 40 тыс. рублей (при занижении налоговой базы).

Данная мера наказания назначается исключительно при отсутствии признаков совершения существенного налогового правонарушения.

В результате невнесения платы за начисленный ФНС налоговый сбор или зачисление неполной суммы денег предпринимателя ожидает назначение штрафа за неуплату налогов ИП в следующих размерах:

• 40% от величины сбора (если гражданин избегает исполнения обязательства намеренно);
• 20% (если нарушение не содержит признаков налогового преступления).

Назначение какой-либо меры наказания не освобождает неплательщика от погашения суммы налогового сбора.

При уклонении от оплаты суд может принять решение о принудительном взыскании задолженности, после чего уполномоченные органы конфискуют имущество гражданина или возмещают долг за счёт денег с банковского счёта лица.

На практике сам факт невнесения оплаты в установленный законом период не является основанием для привлечения ИП к ответственности. Первоначально ФНС должна доказать наличие виновности нарушителя (намеренного занижения налоговой базы, некорректного расчёта суммы сбора и совершения лицом иных неправомерных действий).

Уголовная ответственность ИП

Фальсификация документации частного предпринимателя и предъявление в ФНС отчётов с ложными данными – уголовно наказуемое деяние. Если в результате уклонения от обязанностей налогоплательщика произошла неоплата сбора в крупном или особо крупном размере, гражданину назначается наказание в соответствии с 198 статьёй УК РФ.

При задолженности в крупном размере предусмотрена одна из перечисленных мер:

• принудительные работы до 12 месяцев включительно;
• штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;
• заключение под стражу на период до 12 месяцев;
• арест на полгода;
• штрафное взыскание в совокупности прибыли, полученной лицом за 1–2 года.

Если задолженность представлена в особо крупном размере, мерой наказания может быть:

• заключение под стражу на 1–3 года;
• штраф в совокупности прибыли лица за 1,5–3 года;
• принудительные работы на период от 12 месяцев до 3 лет;
• взыскание штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

Если вы впервые совершили данное правонарушение, избежать наказания возможно. Достаточно заплатить полную сумму сбора, назначенных пеней и штрафных взысканий.

ИП скрывает свои фактические доходы и расходы? Это отдельное нарушение, за которое наказание определяется по 199.2 статье УК РФ.

Пени за просрочку

Если вы погашаете задолженность с опозданием, вам также придётся заплатить и назначенные пени. Они рассчитываются по алгоритму, зафиксированному 75 статьёй НК РФ, и зависят от трёх факторов:

• величины долга;
• количества дней просрочки;
• 1/300 части действующей в настоящей момент ставки рефинансирования по данным Центробанка.

Когда привлечь ИП к ответственности невозможно?

Если со дня окончания налогового периода, в течение которого ИП должен был оплатить сбор, прошло три года, предприниматель не может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 и 122 статьям НК РФ.

Если в течение этого срока наказание не было назначено, формально лицо вправе не оплачивать налог. Данное правило установлено 113 статьёй того же кодекса.

ИП не может быть привлечён к ответственности и в ситуации, если он имеет переплату по данному сбору, совершённую за прошлые налоговые периоды. В таком случае данная сумма вносится в счёт недоимки, поэтому задолженности перед государственным бюджетом не возникает.

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 184 (Москва)

+7 (812) 426-04-17 доб. 431 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: http://urmozg.ru/shtrafy/neuplata-nalogov-ip/

Просрочка уплаты налога: по головке не погладят, а пени насчитают

Платить налоги нужно вовремя – об этом знают все, кто связан с предпринимательской деятельностью.

  За неуплату у налоговой инспекции приготовлен в арсенале целый набор «инструментов инквизитора» для воспитания недобросовестных налогоплательщиков.

Начиная от добровольных пеней, определенных и уплаченных самостоятельно, или пеней любезно рассчитанных инспекторами, до более серьезных принудительных мер – заморозки счетов и взыскания за счет имущества.

Поэтому если у вас возникла просрочка уплаты налога, при первой возможности нужно его заплатить и самостоятельно рассчитать пени. Как это сделать, читайте далее.

Подсчитайте пени

Первое, что нужно сделать при просрочке уплаты налог – это заплатить сам налог и самостоятельно рассчитать пени. Согласно ст. 75 Налогового кодекса пени начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным последним днем уплаты. Величина пени будет зависеть от суммы «просроченного» налога.

Уплатить пени можно вместе с основной задолженностью или сразу после уплаты ее в полном объеме.

Для расчета пеней используется такой алгоритм:

1. Определение размера недоимки – та сумма, которая не уплачена или не доплачена.

2. Определение дня, с которого возникла недоимка – это крайний срок, установленный для уплаты налога. Обратите внимание на возможные переносы сроков уплаты, приходящихся на выходные дни, на ближайшие рабочие дни.

3. Для расчета пени необходимо знать точную дату погашения задолженности. За день погашения недоимки пени уже начислять не нужно (п.2 раздела VII приказа ФНС России от 16 марта 2007 г. № ММ-3-10/138@).

4. Определение ставок рефинансирования за весь период просрочки.

5. Расчет пени по формуле:

П = Н * Д * СР / 100% * 1/300

Н – сумма недоимки;

Д – число дней просрочки (включая выходные и праздничные);

СР – ставка рефинансирования в %

Пример.

ООО «Аметист» находится на упрощенной системе налогообложения. Согласно налоговой декларации, которую организация представила в налоговую инспекцию 27 апреля 2012 года, сумма единого налога к доплате составляет 100 000 руб. Однако в этот период необходимой суммы на расчетном счете организации не оказалось, и недоимку смогли погасить только 30 мая 2012 года.

Для усложнения примера предположим, что ставка рефинансирования за этот период изменилась (возьмем условные ставки) с 16 мая 2012 года составила 8,5%.

Поскольку последний день уплаты налога приходится на нерабочий день – 30 апреля, то крайний срок переносится на 2 мая. И с 3 мая начинается просрочка уплаты налога. Период просрочки – с 3 мая по 29 мая 2012 года.

Рассчитаем пени:

П = 100 000 руб. * 13 дней * 8% / 100% * 1/300 + 100 000 руб. * 14 дней * 8,5% / 100% * 1/300 = 346,67 + 396,67 = 743,34 руб.

 Глубокая «заморозка»

Налоговая инспекция не всегда будет спокойно ждать, когда же вы, наконец, соизволите заплатить налоги. Они имеют право взыскать долг в принудительном порядке (ст. 46 и 47 НК).

Но перед этим инспекция выставляет требование об уплате налогов, в котором объявляется срок их добровольного погашения. В этот период принудительное взыскание пока производиться не может.

Если же платить по-хорошему организация не желает или не имеет возможности, то в течение двух месяцев со дня, когда компании давалась возможность перечислить деньги самостоятельно, принимается решение о принудительном взыскании. В течение 6 дней организацию ставят в известность о том, что в банк, где открыт расчетный счет, направлено инкассовое поручение. Одновременно могут приостановить операции по счетам.

Если денег на счетах нет или их недостаточно, то внимание налоговых органов обратится на имущество организации.

 Применение штрафов

За неуплату налога инспекторы могут наложить штраф по ст.122 НК. Однако возможен штраф только тогда, когда вина организации доказана. Сам факт неуплаты налога об этом свидетельствовать не может. И решать этот вопрос, скорее всего, придется в суде.

Просрочка уплаты налога возникает и тогда, когда имели место ошибки в учете. О том, как подавать уточненную декларацию, написано здесь. А о том, как составить к ней сопроводительное письмо — читайте здесь.

Просрочка уплаты налога

Источник: http://pommp.ru/nalogi/prosrochka-uplatyi-naloga-po-golovke-ne-pogladyat-a-peni-naschitayut/

Пени за неуплату земельного налога

По налоговому законодательству имеется ряд финансовых обязательств, которые возлагаются на граждан государства. Все эти обязательства закреплены в статьях НК РФ и должны выполняться в полном объеме и до определенного числа.

Пользование землей, даже если она является собственностью гражданина, влечет за собой налоговые обязательства перед государством. Нежелание плательщика производить соответствующие выплаты приводит к тому, что на уклоняющееся от уплаты лицо налагаются пени и штрафы.

Как начисляются пени за неуплату земельного налога — пример

Статья 122 НК РФ определяет сумму налоговых сборов за пользование землей физическими и юридическими лицами. В ней также указаны сроки, определенные для их погашения.

Наказание за несвоевременный взнос обычно налагается на недобросовестного плательщика в виде пени.

Пеня это фиксированная штрафная ставка, которая применяется к общей сумме неоплаченной пошлины и рассчитывается исходя из количества просроченных дней и величины начисленного сбора.

Вне зависимости от формы собственности размер пени за неуплату земельного налога имеет одну расчетную базу и для юридических и для физических лиц.

Чтобы разобраться как именно происходит начисление пени за неуплату налогового сбора можно рассмотреть пример расчета.

П= (ПНО * 1/300) * ДГде, П = пени, ПНО = просроченные обязательства по налогам, 1/300 налоговая ставка, Д = количество дней недоимки.

П= (7350 * 1/300) * 32

Пени за неуплату земельного налога для физических лиц

Гражданам, которые владеют землей для собственного пользования и не осуществляют на ней действий, связанных с коммерческой деятельностью, полагается платить налоговые сборы один раз в год.

Уплачивать начисленные платежи следует строго до 1 декабря текущего года. На адрес плательщика приходит квитанция, в которой указывается сумма к оплате и сроки ее погашения.

Если сроки пропущены, то начисляется пеня за неуплату земельного налога для физических лиц.

Рассчитывается пеня по следующим показателям:

• Количество просроченных дней, начиная с 1 декабря. Учитываются все календарные дни;
• Размер начисленной налоговой пошлины;
• 1/300 ставки рефинансирования.

Все указанные показатели перемножаются между собой, в результате расчета получается сумма, которая и считается актуальной к выплате величиной. Пеня за осуществленную просрочку насчитывается на день совершения фактического платежа, ее нельзя приостановить или заморозить.

Подробно о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2018 году рассказывается тут.

Штраф за неуплату земельного налога юридическими лицами

Неуплата земельного налога юридическими лицами влечет за собой не только начисление процентов, но и возможное наложение штрафа. Согласно Налоговому кодексу штраф может налагаться на любого гражданина, просрочившего платеж. Однако по отношению к отдельным организациям данная мера применяется значительно чаще.

Исчисление штрафа ведется по следующим процентным ставкам:

• 20% от начисленной величины пошлины, если просрочка была неумышленной, а произошла в результате форс — мажорных обстоятельств;
• 40% — если налогоплательщик уклоняется от выплат сознательно.

При этом компании обязаны выплачивать налоги по имеющимся в пользовании земельными наделами ежеквартально. На погашение сбора отводится один месяц после окончания каждого квартала. Разрешено вносить авансовые платежи.

Ответственность за неуплату земельного налога

Чем грозит неуплата земельного налога? Этот вопрос волнует тех, кто по различным причинам не успел или не смог выплатить пошлину в срок. Кроме пени и штрафа к гражданам могут применяться и иные штрафные санкции.

Санкции могут носить как административный, так и уголовный характер. Ответственность за неуплату возникает после того, как неплательщику было прислано уведомление об обязательности погашения пошлины, с уже начисленной пеней. Сумму, указанную в квитанции, в течение 8 дней следует перечислить на указанный счет.

В случае отсутствия погашения задолженности правонарушение считается злостным и подлежит передаче в суд.

По решению судебного органа может произойти изъятие земельного участка в связи с неуплатой земельного налога.

Согласно правилам, указанным в законах РФ, к неплательщикам могут применяться и более крайний меры, такие как уголовное наказание. Однако такие обстоятельства возникают крайне редко и являются последней мерой.

Сроки исковой давности за неуплату земельного налога

Исковая давность по отношению к неуплате земельного налога равна трем годам. Этот срок закреплен в статье 113 НК РФ. Его исчисление начинается со дня установления просрочки.

Для физических лиц это 1 декабря, для юридических лиц иные даты, поскольку организации производят выплаты каждый квартал.

Если в течение трех лет налоговое учреждение не обратится в суд с исковым заявлением об истребовании обязательств или применения иных мер, то применить к должнику претензии позже уже не получится.

Следует обратить внимание, что обязанность каждого гражданина и компании производить взносы в налоговый бюджет страны. Это касается и тех случаев, когда речь идет об уплате сбора на землю.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

• +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
• +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/peni-za-neuplatu-zemelnogo-naloga.html

Какие штрафы грозят ИП за неуплату налогов

Ведение коммерческой деятельности ИП контролируется ИФНС. Нарушение налогового законодательства влечет наложение штрафных санкций.

Порядок применения к ИП налоговых санкций

Законность ведения деятельности устанавливается при регистрации ИП. Ведение коммерческой деятельности без официального оформления закрещено законодательством.

Признаками ведения предпринимательской деятельности служат:

• Изготовление, использование, реализация имущества, материальных ценностей с целью извлечения прибыли.
• Проведение сделок с оформлением договоров.
• Ведение учета операций по сделкам.

Ведение деятельности без государственной регистрации влечет наказание по Административному Кодексу РФ. Деяния имеют последствия для лица в виде наложения штрафа до 2 тысяч рублей. Минимальная величина санкций – 500 рублей, но практически всегда взимается максимальная сумма.

Нарушение сроков прохождения регистрации (ст. 116 НК РФ) влечет получение штрафа от Инспекции ФНС. Сумма составляет 10 тысяч рублей при отсутствии дохода. Если в неоформленном периоде была получена выручка, сумма санкций возрастает до 10% от ее величины и взимается в размере не менее 40 тысяч рублей.

Ведение деятельности ИП без оформления лицензии по видам, которые требуют лицензирования, также влечет наказание по КоАП. Если по результатам деятельности нанесен ущерб государству или лицам, санкции могут достичь размера в 300 тысяч рублей. По результатам определения ущерба лицо может привлекаться к уголовной ответственности.

Важно! Предотвратить наложение штрафов в ходе ведения коммерческой деятельности ИП возможно при соблюдении законодательства. Для предупреждения получения санкций требуется изучать положения законов и актов или обратиться к специалистам налогового и бухгалтерского учета.

Санкции за нарушение правил учета

В процессе ведения деятельности ИП должен вести учет активов, доходов и расходов. На основании данных учета определяется величина налогов, указанных в декларации и вносимых в бюджет. В НК РФ (ст. 120) предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета за отсутствие:

• Форм первичного учета, подтверждающих произведенные расходы и учетные данные.
• Фиксации операций и наличия регистров учета.
• Регулярное неведение или неверное отражение на счетах учета хозяйственных операций, движения материальных ценностей, денежных средств и иных активов.

Сумма санкции установлена в размере 10 или 30 тысяч рублей при выявлении нарушения в течение нескольких периодов. Минимальный размер предусмотрен для ИП, которые заплатили полную сумму налогов. Если при нарушении выявлено занижение базы при расчете налогов санкции налагаются в виде 20% суммы неуплаты с минимальным размером взыскания 40 тысяч рублей.

Для каждой из систем установлен свой порядок ведения учета и документооборота. Наиболее минимальным учетом обладает ЕНВД, при котором ИП ведет только учет физического показателя. Отсутствие учета дохода, имущества, активов при ЕНВД не влечет наложения штрафа от ИФНС. Требования к учету при ЕНВД проще патента, при покупке которого требуется учитывать доходы для предотвращения превышения.

Несвоевременная подача отчетности

По результатам полученного дохода или при налогообложении с фиксированной суммой платежа ИП должен подавать декларации.

Отчетность представляется:

• В срок, установленный для каждой формы декларации отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок 20 числа месяца, следующего после окончания квартала.
• На бланках, принятых для отчетного периода. Если ИП подает декларации неустановленного образца, отчетность не считается представленной.

Узнавать, какие формы актуальны в отчетном периоде, можно на официальном сайте ИФНС или у налоговых консультантов. При сдаче отчетности на неактуальном бланке инспектор имеет право не принять документ. Что делать, если сдача отчетности производится в последний день представления и отсутствует время на переделку? Декларацию необходимо отправить почтой и следом подать правильный документ.

Если ИП не ведет деятельность, необходимо представлять «нулевые» декларации, в которых отсутствуют данные. Отчетность с отсутствием данных ИП представляют при отсутствии движения материальных ценностей, поступления выручки и иных показателей, характеризующих активность. За неподачу в срок деклараций с отсутствием данных налагается штраф в размере 1 тысячи рублей.

В случаях, если возникает ситуация с непредставлением отчетности, по которой начислена сумма к уплате, штраф взимается от начисленного налога. Величина санкций составляет 5% от суммы налогового обязательства, но не более 30%.

Компании, имеющие численность выше определенного лимита, должны представлять декларации в электронном виде. За нарушение порядка подачи отчетности налагается штраф в размере 200 рублей.

Частный случай отчетности ИП

Особое место среди деклараций занимает отчетность по ЕНВД. Система применяется при ведении отдельных направлений деятельности. Если предприниматель перешел на ЕНВД, но не ведет деятельность, нулевая отчетность не представляется. В основе налогообложения лежат данные физического показателя. Налог взимается только в периоде применения ЕНВД и не зависит от выручки.

Отчетность по ЕНВД представляется со дня постановки на учет и по дату подачи уведомления о прекращении его применения. Если налогоплательщик не подает декларацию при фактическом прекращении деятельности, но до подачи уведомления, на ИП будет наложен штраф.

Несвоевременная уплата налога

Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно.

Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах.

Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.

При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.

Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.

В этом случае необходимо:

• Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
• Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.

Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.

Санкции фондов в отношении ИП

Кроме налоговой инспекции, контроль ведения учета осуществляют внебюджетные фонды. Аналогично с ИФНС санкции взимаются за неподачу сведений, отчетности и неуплату взносов.

Инспекторы фондов прибегают к наложению штрафов:

• При нарушении сроков уплаты взносов начисляется пени.
• При отказе в представлении требуемых форм и сведений взимается 200 рублей за каждый неполученный фондом документ.
• Несвоевременная уплата в связи с занижением базы наказывается штрафом в размере 20% неуплаченного вовремя взноса.
• При несвоевременной подаче отчетности с начисленными взносами штраф взимается в размере 5% от неуплаченных сумм за каждый месяц просрочки. Предельная величина санкции состоит в размере 30% от неуплаты.

Преимущественное число нарушений выявляется в процессе проведения проверок. Органы контроля используют программы, автоматически отслеживающие нарушения налогоплательщиков. По выявленным данным инспекторы назначают камеральные и выездные проверки.

Важно! Применить санкции органы контроля могут только в течение 3 лет с периода нарушения. На более ранний распространяется срок исковой давности.

Что делать, если штраф присужден? ИП должен уплатить сумму в бюджет в срок, указанный в решении или требовании органов контроля. Оплата санкций отличается от перечисления налогов. Сумма должна быть внесена с учетом КБК платежа. В платежном поручении необходимо указать документ и его дату, на основании которого вносится штраф.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/shtrafy-za-neuplatu-nalogov-ip.html

Какие штрафы за просрочку платежа по УСН?

23.08.2017

Упрощенка привлекательна до тех пор, пока вы исправно выполняете свои обязательства налогоплательщика. Как только вы перестаете это делать, включаются санкции такие же, как и для всех остальных, и никаких поблажек тут нет.

Чем грозит несвоевременная оплата налогов по УСН? Зависит от того, чем именно вы провинились: не заплатили аванс или годовой налог.

Просрочка авансового платежа по УСН

Предприниматели и ООО должны вносить авансовые платежи до 25 числа по истечении каждого квартала, то есть до 25 апреля, июля и октября. Если этого не сделать, штрафов не будет, но включается счетчик пеней.

Считаются они исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

С 1 октября 2017 года иметь налоговые долги предприятиям станет еще невыгоднее – с 31 дня просрочки пени будут считаться исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Пример расчета пени по авансовым платежам УСН

ООО «Морозко» задолжало в бюджет аванс за I квартал в размере 25 тысяч рублей. Ставка рефинансирования в 2017 году 9%.

25 000 х 9% х 1/300 = 7,5 руб. за каждый просроченный день.

С 31 дня расчет будет выглядеть так:

25 000 х 9% х 1/150 = 15 руб. в день.

Если ООО «Морозко» и дальше не будет платить, то к этой сумме прибавятся еще пени за авансы II и III кварталов. ИФНС выставит пени за просрочку платежа УСН только когда получит годовую декларацию и все посчитает, а за это время сумма набежит ощутимая.

Штраф за несвоевременную оплату налога по УСН

20% от размера долга плюс пени, которые начинают «капать» после того, как истечет срок уплаты. Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта. Если налоговая сумеет доказать, что вы не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%.

Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет. В этой ситуации кто первый, того и тапки. А вот от пеней это не спасет – сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить. Расчет пени по налогу УСН будет выглядеть так же, как и для авансов в примере выше.

Помимо штрафов, за неуплату налога по УСН могут заблокировать расчетный счет предпринимателя или организации. Деньги не арестуют в первый же день. Сначала налоговая направит вам требование об уплате долга, в котором будет указана сумма и срок исполнения.

Если в течение этого срока вы не перечислите в бюджет долг, расчетный счет будет арестован ровно на ту же сумму. Остальными деньгами на счете вы сможете свободно распоряжаться. Чтобы высвободить арестованные средства, нужно будет заплатить долг и предъявить доказательства в ИФНС.

Санкции за непредставление декларации по упрощенке

От 5 до 30% от суммы налога по декларации придется заплатить тем, кто поленился и не отчитался вовремя. При этом минимальный штраф – одна тысяча рублей.

Это еще не все. 10 дней после крайнего срока в налоговой терпеливо будут ждать вашу декларацию, а потом нажмут волшебную кнопочку, которая блокирует ваш расчетный счет. Причем на этот раз полностью, а не на сумму долга. Чтобы разблокировать счет, нужно будет сначала исправиться, то есть сдать декларацию, а потом сходить в налоговую с заявлением.

Здесь мы собрали и другие санкции, которые ждут предпринимателей, которые не хотят играть по правилам.

Зачем щекотать себе нервы и расставаться с деньгами, которые можно потратить на что-нибудь более приятное?

В сервисе «Мое дело» вы все сделаете вовремя, и никакие пени и штрафы за несвоевременную оплату УСН вам грозить не будут. Платежи в бюджет рассчитываются автоматически и перечисляются в пару кликов благодаря интеграции с банками. Персональный налоговый календарь упорно напоминает о том, что пора заплатить аванс, налог или отправить декларацию.

Зарегистрируйтесь бесплатно – и убедитесь сами, насколько удобный инструмент мы вам предлагаем.

Свежие материалы:

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/kakie-strafy-za-prosrocku-plateza-po-usn

Неуплата налогов – административная, уголовная ответственность и размеры штрафных санкций

Все, кто находится на территории нашей страны и получает доход, должны платить налоги. Эта обязанность в равной степени относится как к организациям, так и к гражданам.

При этом неважно, гражданином какого государства является человек – значение имеет лишь количество дней его пребывания в России. За неисполнение этой обязанности установлены санкции.

Законодательно предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность за неуплату налогов.

Штраф по Налоговому кодексу

Главный фискальный закон устанавливает штраф за следующие действия:

• полная неуплата налога;
• частичная, вызванная неправильным исчислением налоговой базы, в том числе, ее занижением;
• другие действия или бездействия, в результате которых налог исчислен и уплачен не полностью.

Размер штрафа зависит от наличия умысла в действиях налогоплательщика: если он осознанно совершал действия, направленные на занижения суммы, подлежащей уплате, то заплатит штраф в размере 40% от неуплаченного налога. Если не было умысла, то – 20%. Однако наличие умысла следует доказать инспекторам, проводившим проверку. Если надлежащих доказательств представлено не будет, то размер штрафа будет стандартным.

Для некоторых видов налогоплательщиков установлены «свои» статьи – это касается консолидированных групп.

Помимо штрафа, налогоплательщик должен будет заплатить пеню. Она начисляется за каждый день просрочки и размер ее равен 1/300 ставки рефинансирования.

Когда штрафовать не могут

Ситуации отличаются по совокупности обстоятельств и особенностей – есть часто случающиеся казусы, о которых полезно знать.

Организация или гражданин исполнил свою обязанность и заплатил налог, но при заполнении платежного поручения допустил ошибку.

Из-за этой ошибки деньги не были отнесены к платежу по конкретному налогу, а остались в числе нераспределенных. В такой ситуации штрафовать нельзя, поскольку формально обязанность по уплате исполнена.

К такому казусу приведет неверное указание КБК или статуса плательщика. Избавиться от ответственности поможет розыск платежа и его уточнение.

Проводя проверку, налоговые органы могут затребовать у банка выписку по счету в отношении организации или предпринимателя.

Увидев движение по счету последнего и не найдя декларации, инспектор может принять решение о привлечении предпринимателя к ответственности, так как налицо явная неуплата налогов.

Однако в такой ситуации решение можно отменить, обжаловав его в вышестоящем органе. Основанием для отмены послужат нарушения, с которыми проводилась проверка.

Распространены ситуации, когда уплачивая налог, налогоплательщик забывает о пене, которая продолжает числиться за ним. Мнения по такому казусу неоднозначны, даже в суде. Поэтому нужно пытаться обжаловать решение всеми возможными способами.

Не смогут привлечь к ответственности и в том случае, если налогоплательщик, будучи должен по одному виду фискального платежа, будет иметь переплату по другому. В такой ситуации производится зачет.

Давность при уплате налогов

Вв налоговом праве действуют сроки давности, по истечении которых, привлечь к ответственности и назначить штраф нельзя. Период этот стандартен и равен трем годам. Именно три года есть у инспекции, чтобы потребовать от налогоплательщика уплаты штрафа.

Срок начинает течь после окончания налогового периода, по итогам проверки которого выявлено совершенное правонарушение, а именно – на следующий день. Для налоговых агентов этот срок отсчитывается со дня, следующего за тем, в который совершено правонарушение.

Уголовная ответственность

В некоторых случаях за уклонение от исполнения фискальных обязанностей на налогоплательщика заводится уголовное дело. Отвечать перед законом может только физическое лицо, но не юридическое. В случае с юридическим лицом к ответственности  привлекается руководитель или бухгалтер.

Ответственность за неуплату налогов наступит, если размер недоимки составит более 600 тысяч руб. (крупный размер) или 2 миллионов рублей (особо крупный размер).

В качестве наказания назначается штраф, лишение свободы или арест.

Доходы, которые нужно декларировать физическим лицам

Помимо основной работы, многие получают доходы, отчисления с которых должны производить самостоятельно. К примеру, сдача квартиры внаем, продажа автомобиля или недвижимости, получение некоторых других доходов.

Сдача жилья

Квартира или комната может сдаваться на разный срок. Независимо от этого декларация должна подаваться не позднее 30 апреля. В ней следует отражать все денежные поступления за прошедший год. Мало кто выполняет эту обязанность.

Определить, кто именно сдает квартиру, налоговым органам проблематично. Собственник недвижимости может быть привлечен к ответственности только при поступлении «сигнала» в инспекцию. В этом случае владелец квартиры заплатит штраф за то, что не подал декларацию, штраф за неуплату налога и пеню.

Продажа автомобиля или недвижимости

В отличие от рассмотренной выше ситуации, о продаже автомобиля или недвижимости налоговые органы узнают сразу. Дело в том, что между ГИБДД, Росреестром и инспекциями существует обмен данными. Поэтому вся информация сразу поступает «куда положено». Если декларация не поступит, налоговая направит письмо о необходимости подачи декларации и уплате налога.

Не все случаи продажи имущества влекут обязательную уплату налога, но по всем нужно подавать декларацию.

Ответственность в данном случае будет аналогична описанной выше: штраф за неподанный расчет, за неуплату налога + пеня.

Следует помнить и о других видах налогов: на имущество, транспортный, земельный и другие. Штраф за неуплату налогов физическим лицом будет равен 20% от суммы неуплаченного налога + пеня.

Ответственность организаций

Организации также должны платить налоги. Их перечень зависит от применяемой системы налогообложения. В отличие от граждан компании по всем налогам должны сдавать расчеты и делать отчисления в бюджет.

К организациям применяются те же санкции, что и к физическим лицам: санкции одинаковы для всех налогоплательщиков. Поэтому компания заплатит те же 20% от суммы недоплаченного налога. Кроме того, ее должностное лицо будет привлечено к административной ответственности.

Определено, что за одно и то же нарушение нельзя штрафовать дважды, однако в данном случае такого не произойдет. К налоговой ответственности будет привлечена компания, а к административной – должностное лицо, а это разные субъекты.

Во избежание недоразумений и целесообразного расходования личного бюджета, все декларации должны подаваться вовремя, а налоги – уплачиваться.

Обязанность подать расчет не означает, что по нему должен быть совершен платеж: закон дает возможность воспользоваться вычетом либо иным образом уменьшить налог. Это касается граждан.

В результате сумма налога может быть уменьшена до нуля, а при нарушении сроков увеличена в несколько раз.

Источник: https://law247.ru/legal/neuplata-nalogov/