Можно ли сделать возврат НДС при покупке автомобиля? Варианты возмещения налога

Несмотря на развитие дилерских сетей в России, вторичный рынок автомобилей пока живет в основном на газетных и интернет-объявлениях. Совершать сделку без посредников выгоднее, но при этом все риски ложатся на плечи автовладельцев или мелких перекупщиков. А девиз «не обманешь — не продашь» по-прежнему у многих в ходу. Иметь дело с крупной компанией безопаснее: о ней можно навести справки, наконец, автосалону, продающему машины по системе trade-in обманывать просто невыгодно, поскольку в противном случае он рискует потерять покупателя. Но процент от сделки до сих пор приходилось отдавать не только автосалону, но и государству в виде НДС при каждой операции купли-продажи автомобиля.

Многократная уплата НДС при перепродаже одного и того же подержанного авто делала дилеров незаинтересованными брать на реализацию секонд-хэнд, да и граждане не спешили к ним, предпочитая приобретать либо продавать машины сами. Это и неудивительно, ведь уплату НДС дилеры возлагали на плечи клиентов, в результате, для последних сделка становилась крайне невыгодной.

Это обстоятельство сильно тормозило развитие trade-in в России. Продажа подержанных автомобилей ушла в сторону «теневого бизнеса» — оформления «доверенностей» и комиссионных продаж, так как обязанностей уплаты НДС в таких случаях не возникает.

ЛИЧНЫЙ ОПЫТ (Из письма читателя)

В июле этого года хотел воспользоваться услугой trade-in у одного из дилеров Opel. Продавая салону Opel Astra 2003 года выпуска, планировал приобрести у того же дилера Astra GTC 2008 года. Цена, которую предложили за «шестилетку» мне показалась неоправданно низкой. Решился продать автомобиль сам, через интернет. Потратил 3 дня: два на снятие автомобиля с учета и один на оформление договора купли/продажи с покупателем. В итоге за автомобиль получил на треть больше, чем предлагал официальный дилер, и твердое убеждение, что по trade-in продавать машину больше никогда не буду.

В статье о проекте поправок об о

(ЗР, 2008, №5), мы о Этот гигантский рынок, который поправки в Налоговый кодекс, принятые Госдумой, и должны сделать более цивилизованным и прозрачным.

Теперь НДС при продаже подержанных автомобилей, приобретаемых автодилерами у граждан взиматься не будет. Дилеры, перепродающие подержанные автомобили, должны будут уплачивать НДС только с разницы между ценой автомобиля, по которой они приобрели его у физического лица, и ценой, по которой они будут его продавать.

В результате покупатель

получит автомобиль, прошедший предпродажную подготовку (ее качество зависит от конкретного дилера) и юридически чистый. А тот, кто приобрел автомобиль в кредит, сможет сдать его в автосалон еще до полного погашения кредита в зачет нового. Итак, у клиентов появится возможность чаще менять автомобиль.
Дилеры
же получат шанс увеличить продажи, а также расширить предложение за счет сегмента более дорогих авто. Выгода
государства
— увеличение налоговых поступлений от легальной уплаты НДС, а также от налога с технического и предпродажного обслуживания подержанных авто, а также от подоходного и единого социального налогов с зарплаты обслуживающего персонала. Еще одни плюс — дополнительные рабочие места. А вот проиграют от новых поправок в Налоговый кодекс стихийные
авторынки
, поскольку им будет труднее конкурировать с теми же дилерами. Юридическая чистота сделки и прозрачная история автомобиля делает его покупку у последнего более выгодной. К тому же риск приобрести у официалов «перевертыша», «утопленника» или угнанный автомобиль минимален.

Однако повышение заградительных пошлин

на подержанные иномарки делает прогноз не столь радужным. Дилерам будет трудно развивать программы импорта подержанных автомобилей из других стран, к тому же вслед за подорожанием новых иномарок цены на уже ввезенные в Россию «бэушные» авто могут повыситься. События последних недель показывают: инициатива правительства не нашла понимания у населения. Многочисленные бурные акции протеста стали главными новостями конца 2008 года.
Митингует Приморье
— там в автобизнесе работает больше половины населения. На защиту потребителей встал даже Сергей Миронов, назвав повышение пошлин «неэффективной мерой„и разделив мнение, что подобные способы поддержки русских сборочных предприятий недопустимы.

Но мировой экономический кризис и общий спад продаж могут, со своей стороны, стать фактором, сдерживающим рост цен на подержанные автомобили. Предложение рынка уже ввезенных иномарок и подержанных отечественных авто столь велико, что скачок цен может отпугнуть покупателей и с авторынков, и из салонов, а это неизбежно приведет к спаду продаж как у первых, так и у вторых. К тому же «официалы», которым новые поправки просто-таки развязали руки, постараются захватить как можно большую долю рынка подержанных авто, а повышением цен этого не добиться.

В последние несколько недель дилеры пытались распродать оставшиеся на складах автомобили 2008 года выпуска, привлекая покупателей всевозможными подарками, скидками, кредитными бонусами. Скидки доходят до весьма впечатляющих величин: при покупке очень дорогих автомобилей продавцы готовы скостить покупателям более полумиллиона рублей. Это абсолютно логично: в новом году сбыть залежалый товар будет еще труднее. Доля автомобилей, приобретаемых в кредит, упала в разы: банки отказывают заемщикам в каждом втором случае. Кроме того, массовые увольнения вызвали другую беду — повышение доли невозвратов по кредитам. Эти факторы, как и многие другие, практически ставят крест на развитии рынка в целом. Проекты по развитию дилерских сетей либо замораживаются, либо и вовсе отменяются. И даже столь весомая помощь правительства, как отмена НДС, не способна исправить ситуацию.

Так в 2007 году на конференции Института Адама Смита, посвященной продажам и производству авто в России, несколько европейских сетевых продавцов, специализирующихся на торговле подержанными авто, заявили о своем намерении начать бизнес в России. Сейчас об этих проектах ничего не слышно — Европа сама погрязла в кризисе, и ей сейчас не до расширения.

Всё-таки можно или нет?

Итак, давайте рассуждать логически. С покупкой жилья и так все понятно: при покупке недвижимости, налогоплательщик может вернуть 13% от стоимости приобретенной квартиры или дома. Многие из вас так уже наверняка делали. Юридически грамотного населения в нашей стране все больше и больше, что, кстати, очень радует! И тут ключевое слово налогоплательщик, т.е. тот, кто платит налоги, а тот, кто не платит, налоги из бюджета себе вернуть не может. Вот поэтому возврат НДС физическому лицу при покупке автомобиля невозможен.

Автомобиль — это имущество, и, следовательно, налоговый вычет следует поискать в списке имущественных вычетов. Однако, почитав налоговый кодекс, мы видим, что имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

1. При приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
2. При продаже имущества (в том числе недвижимости), находившегося в собственности физического лица менее 3 лет;
3. При продаже долей в уставном капитале организации;
4. При уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
5. При выкупе у физического лица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

К сожалению, в России при покупке машины возврат налога на физ. лиц не распространяется. Налоговый вычет для физических лиц применяется только при продаже автомобиля и дает возможность не платить налог с продажи. Об этом я подробно рассказывал в статье «Нужно ли платить налог с продажи машины».

Совет 1: Как вернуть 13% с покупки машины

Продажа квартиры для гражданина, владеющего ею на правах собственника, может принести не только прибыль, но и довольно существенные траты, связанные с необходимостью выплатить налог на доходы физических лиц. Выплаты при продаже недвижимости регламентирует статья 220 Налогового Кодекса РФ. В том случае, когда квартира находилась в вашей собственности менее трех лет, сумма от ее продажи будет отнесена к вашему доходу, ставка налогообложения при этом составляет 13%. Для нерезидентов сумма налога составит 30%.

Возврат НДС при покупке в кредит

Вы возможно удивитесь, но на сегодняшний день в России доля машин, приобретенных на заемные деньги, т.е. в кредит, уже превысила 50 процентов. А возможен ли возврат НДС, если машина была куплена в кредит? Детально разобравшись в этом вопросе, я пришел к выводу: НДС, подлежащий возврату из бюджета, может быть возмещен налогоплательщику в силу применения налоговых вычетов, предусмотренных главой 23 НК РФ. При этом налоговые вычеты по расходам налогоплательщика на приобретение автомобиля, в том числе и в кредит, главой 23 НК РФ не предусмотрены.

Печально, скажете вы. И будете правы! Вот, к примеру, на Западе, во многих странах предусмотрена государственная поддержка населения при приобретении имущества значительной стоимости. Вдаваться в подробности западных программ я сегодня не буду. Вот лишь небольшой пример: если гражданин приобретает новый автомобиль, то ему положены налоговые льготы в будущем. И это абсолютно справедливо! Ведь приобрел то он автомобиль на свои кровно заработанные и честно задекларированные денежки, с которых, кстати, он честно и в срок уплатил налоги государству. А как у нас в стране зарабатываются большие деньги, и какие налоги платятся, вы и без меня прекрасно знайте. Так что делайте выводы! Тут либо мы изменим мир, либо мир изменит нас.

Можно ли вернуть налог при покупке машины

Если по каким-либо причинам не удалось сохранить документы, подтверждающие покупку транспорта, переживать не стоит. В этом случае также можно рассчитывать на компенсацию, однако тут могут возникнуть некоторые сложности. Во-первых, вас по-прежнему освобождают от выплат, если продаёте автомобиль более чем через три года использования. Во-вторых, продажа машины по цене меньшей, чем 250 тысяч рублей, также не облагается налогом. Более того, если вы продаёте транспортное средство по цене более чем 250 000, то сумма, по которой будет рассчитаны обложения, вычисляется за исключением этих денег. Например, если продаёте транспорт за 500 000 и нет документов, подтверждающих его приобретение, то заплатить придётся. Но 13 процентов будут браться не от полной стоимости, а от числа, оставшегося после вычета 250 тысяч рублей. То есть продавец будет должен заплатить 0,13 × (500 − 250) = 32 500 рублей. Если сохранились бумаги с указанием, например, что за транспортное средство было отдано 600 000 рублей, то от выплат вас освобождают.

Рекомендуем прочесть: Как получить снилс в спб иностранному гражданину

А вот если мы организация, то …

Но не все так печально. Для тех, кто платит в бюджет налоги с продажи товаров или оказания услуг, т.е. является плательщиком того самого НДС, есть своя налоговая льгота.

Если автомобиль оформлен на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, грамотно оформлен и поставлен на учет, а также используется непосредственно в предпринимательской деятельности (о чем есть, соответственно, подтверждающие документы: топливные чеки, счет-фактуры, путевые листы или договора сдачи в наем и т.п.), то тогда возврат НДС вполне даже реален. Честное слово! Правда, вдаваться в тонкости процесса, я опять же не буду, потому что каждый случай по-своему уникален и достаточно сложен, это уже бухгалтерская работа.

Но прошу вас, не пугайтесь! Грамотный подход к делу, хороший юрист и бухгалтер и дело, как говориться, в шляпе. Правда бывают случаи что возместить НДС из бюджета юр. лицу не получается, но это по большому счету вина самого лица, неграмотно оформленные документы, например. Налоговая будет придираться ко всему. Так что дерзайте смело, ставьте автомобиль на баланс организации, если есть такая возможность, и возвращайте НДС, или скидку на налоги для этой же организации! Но это уже другая песня из бухгалтерского репертуара.

Возмещение ндс при приобретении основных средств

В зависимости от региона, в котором предприятие зарегистрировано, в течение года необходимо делать отчисления в счет авансов по транспортному налогу (ТН). Сумма ТН за весь год рассчитывается по формуле:

Годовой налог = (Мощность двигателя)*(Ставка налога):(Число месяцев, сколько авто находится в собственности компании):12

По окончании года в налоговую выплачивается ТН за минусом авансовых отчислений, при этом налог на прибыль уменьшается на сумму ТН и авансовых платежей (их следует внести в перечень прочих расходов). Бухгалтера отчитываются по ТН не позже 1 числа февраля месяца.

Бухгалтерский учет купленного автомобиля (пример) Организация N в октябре купила авто (мощностью 102 л.с.) у сторонней компании. Уже в январе оно было зарегистрировано в ГИБДД, им сразу стали пользоваться. Цена машины была 330 000 рублей, включая НДС в размере 30 000 рублей.

Ну и напоследок, это страшное слово…

Лизинговые отношения до сих пор кажутся нам с вами чем-то из разряда юридической казуистики. А зря! За рубежом лизинг уже давно в порядке вещей. Не знаем мы с вами нужных и полезных законов, а, следовательно, возможностей. Что очень плохо! Будем исправляться, и поэтому поговорим о лизинге автомобиля.

Если вам так необходимо купить автомобиль, а денег на покупку машины нет, можно воспользоваться услугами не только кредитных организаций, но и лизинговых компаний. Компания по запросу клиента совершает подбор поставщика необходимой модели авто и выкупает ее. Затем сдает ее в аренду на определенных условиях своему клиенту. Лизинговая компания свою часть денег получает не сразу, а по мере поступления выплат от клиента.

В соответствии с законом оказание лизинговых услуг является объектом налогообложения по НДС, что влечет за собой возможность получения вычетов. Ведь лизинг – это сдача в аренду только с последующим выкупом, лизинговая компания до исполнения договора остается собственником автомобиля, хотя есть варианты, когда машина ставиться на баланс покупателя.

И здесь, дорогие читатели моего блога, важно грамотно заключить договор лизинга. Честно, без хорошего юриста вам не обойтись! Имейте это в виду. Юридически правильно заключенный договор, плюс подробные консультации в лизинговой компании, дадут вам исчерпывающую картину вашего взаимодействия с этой компанией и, в частности, схему возврата НДС. И учтите, опять же это относится лишь к юридическим лицам и предпринимателям, которые занимаются деятельностью, облагаемой НДС, который, кстати, составляет 18%, физические лица с дохода платят лишь 13%.

Кроме того, при покупке автомобиля посредством лизинга можно легко решить проблемы, связанные с ремонтом, обслуживанием или прохождением технического осмотра, страхованием автомобиля, это может делать лизинговая компания. А также в случае автокатастроф или ДТП, поломок или неисправностей все вопросы и проблемы ложатся на лизингодателя.

Основные варианты для экономии

При продаже автомобиля физическое лицо, совершившее сделку со стороны продавца, получает в своё пользование прибыль.

Любой доход облагается государственными налогами в размере 13% от полученной суммы. Конечно же, учитывая немаленькую стоимость машин, сумма выходит впечатляющая. Однако есть способы сохранить свои деньги от продажи личного транспорта.

ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Перечень документов для регистрации перехода права собственности в 2020 году

Один из самых простых заключается в том, что при продаже машины, которая была в пользовании больше 3-х лет, налоги в казну не уплачиваются. Поэтому в некоторых случаях можно просто не спешить и продать авто немного позже, чтобы не платить налог. Стоит учитывать, что в таком случае 3-летний срок начинает отсчитываться от даты получения физическим лицом права собственности, а это не стоит путать с датой подписания ДКП.

Однако, кроме этого, есть еще несколько способов уменьшить расходы на оплату налоговых пошлин. Рассмотрим их подробнее.

Продажа без получения прибыли

Можно оформить налоговый взнос по системе продажи без получения прибыли. В этом случае сумма, из которой уплачивается подоходный взнос, рассчитывается таким образом: от суммы, полученной от продажи имущества, отнимается цена, за которую машина была приобретена. Из этой разницы высчитывается 13% налога. Именно его и нужно заплатить.

В тех случаях, когда число получается отрицательным, продавец освобождается от выплаты налогов. А этот вариант наиболее вероятен, поскольку за время эксплуатации стоимость машины всегда уменьшается. Для осуществления такой схемы обязательно нужно иметь оригиналы всех документов, которые подтверждают стоимость при изначальной покупке машины.

Стандартный вычет

Стандартный вычет является хорошей лазейкой для тех, кто продает машину за не слишком высокую стоимость. Дело в том, что в законе есть пункт о том, что личный транспорт, оцененный менее чем в 250 тысяч российских рублей, не облагается подоходным налогом, вне зависимости от времени его эксплуатации.

Конечно же, если рассматривать эту сумму в рамках покупки автомобиля, то она может показаться совсем небольшой. Но иногда и стандартный вычет может помочь избежать переплаты по налогам.

В общем-то, эта лазейка может быть использована во многих случаях, главное о ней знать и вовремя вспомнить.

Применение метода взаимозачета

Способ взаимозачета не может широко применяться, так как для его использования ситуация должна быть довольно специфической. Этот метод можно использовать только в том случае, если в год продажи машины вы также приобрели имущество, на которое полагается налоговый вычет. Если размер налогов при этом равен, то в счет вычета вас освобождают от уплаты подоходного вноса.

Для облегчения понимания объясним на наглядном примере. Гражданин Григоренко в 2020 году купил квартиру стоимостью 1,7 миллиона рублей. При этом он является резидентом РФ, официально работает, а также никогда не использовал свое право на налоговый вычет. Это значит, что он имеет возможность воспользоваться вычетом. При этом в 2020 году Григоренко продал свой автомобиль стоимостью 1,7 миллиона рублей, который был в его собственности менее 3-х лет, а значит, он должен выплатить 13% налога за получение дохода от него.

Как вы видите, подобную ситуацию довольно сложно представить в реальной жизни. Однако такой способ сэкономить на налоге от продажи машины есть, и им можно воспользоваться, если вдруг он вам подойдет.

Миф и реальность

Получается, что возврат НДС при покупке машины для личных целей – это миф, т.к. физическое лицо не платит НДС и, соответственно, не имеет право его вернуть. А вот юридические лица и ИП, являющиеся налогоплательщиками НДС, могут вернуть НДС с покупки автомобиля, если используют его непосредственно в предпринимательской деятельности.

Вот кажется и все. Ничего не бойтесь, юридически грамотно оформляйте сделку и все будет хорошо.

Поделитесь записью

Похожие записи
• Как в автосалоне навязывают допы покупателям
• Договор купли-продажи транспортного средства
• Проверяем ПТС на подлинность
• Окончательно определяемся с маркой и моделью автомобиля
• Электронный ПТС при покупке нового автомобиля
• Лучшее время года для покупки автомобиля

Налог с продажи автомобиля в 2020

Действует схема возврата уплаченного НДФЛ. Влияние оказывает вид постоянного дохода, что имеет физическое лицо. Официально трудоустроенные граждане, с заработной платы которых регулярно отчисляется подоходный, имеют право на компенсацию налога с продажи автомобиля.

Если с того момента, как вы купили авто, не прошло 3 лет, и новый владелец, который пользуется им по доверенности, решит его продать или оформить на себя, вы будете обязаны подать декларацию и оплатить налог. Чтобы не пропустить сроки, попросите нового владельца автомобиля предупредить вас о планах продать или поставить ТС на учет. В противном случае о продаже авто вы узнаете, когда уже придет штраф от налоговой.

Возврат НДС за приобретённый автомобиль

Если налоговый орган принимает решение о возврате НДС, то на следующий день направляется письменное поручение в орган Федерального казначейства по территориальному подчинению.

Казначейство в пятидневный срок после получения поручения возвращает суммы НДС и уведомляет об этом ФНС.

После этого сотрудники ФНС письменно в пятидневный срок обязаны сообщить налогоплательщику о принятом решении о полном или частичном возмещении или зачёте НДС. В случае отказа в возмещении ФНС посылается мотивированное решение, которое может быть обжаловано плательщиком налога в суде. Это сообщение получает руководитель юридического или его представитель по почте или под роспись.

Покупка автомобиля по системе trade-in: порядок вычета НДС

При реализации автосалону подержанного автомобиля организация определяет сумму НДС к уплате в бюджет по общим правилам
01.10.2018Российский налоговый портал
Организация собирается продать автомобиль по системе trade-in автосалону и купить новый. Покупка автомобиля по системе trade-in (далее кратко — трейд-ин) осуществляется путем оформления двух договоров купли-продажи — на продажу автосалону подержанного автомобиля и на покупку организацией нового.

Автосалон находится на общей системе налогообложения, выдает счета-фактуры с НДС.

При этом есть информация, что автосалон при последующей продаже автомобиля «схемным» образом обходит уплату НДС.

Сможет ли организация в такой ситуации предъявить уплаченный автосалону НДС к вычету?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В анализируемой ситуации организация имеет право произвести налоговый вычет «входного» НДС при соблюдении указанных в НК РФ условий.

Обоснование вывода:

В дальнейшем мы будем исходить из того, что Ваша организация использует приобретенный автомобиль в облагаемой НДС деятельности.

При реализации автосалону подержанного автомобиля налогоплательщик (организация) определяет сумму НДС к уплате в бюджет по общим правилам, установленным главой 21 НК РФ.

При покупке нового автомобиля организация имеет право осуществить налоговый вычет «входного» НДС при соблюдении перечисленных ниже условий.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Применение налоговых вычетов — это уменьшение общей суммы налога, исчисленной по налогооблагаемым операциям, на суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг) или уплаченные налогоплательщиками по иным основаниям. Вычеты сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, производятся на основании ст. 171 НК РФ в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ.

Налогоплательщик имеет право на вычет «входного» НДС, если одновременно выполняются следующие условия:

— приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);

— товары (работы, услуги) приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);

— имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика (в установленных НК РФ случаях — иные документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Иных условий для использования вычетов по НДС законодательством не установлено. Также в НК РФ отсутствуют особенности налогообложения для операций покупки новой техники с зачетом стоимости старой (трейд-ин).

Таким образом, в анализируемой ситуации организация имеет право произвести налоговый вычет «входного» НДС при соблюдении указанных выше условий. Как мы поняли из вопроса, в данном случае все условия соблюдаются.

Полагаем, что причиной возникновения по поводу возможности налогового вычета являются опасения, что налоговый орган может найти в рассматриваемом случае получение необоснованной налоговой выгоды.

Отметим, что по операции продажи автосалону подержанного автомобиля мы не видим повода для сомнений. Для организации эта операция является облагаемой НДС, и в случае выставления автосалону счета-фактуры с выделенной суммой НДС и начисления налога в бюджет организация выполнит все обязанности, установленные НК РФ. Дальнейшая судьба подержанного автомобиля и проблемы обложения НДС его последующей реализации касаются только автосалона.

Единственный риск, который мы можем предположить в анализируемой ситуации, — возможность того, что автосалон, выставивший организации счет-фактуру с НДС, на самом деле не является плательщиком НДС. Однако данное предположение противоречит полученным нами разъяснениям к вопросу.

Но даже если представить, что автосалон необоснованно включил в счет-фактуру сумму НДС, материалы судебной практики говорят, что и в этом случае организация сможет принять «входной» НДС к вычету (п. 25 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2018) (утвержден Президиумом ВС РФ 28.03.2018), определения Верховного Суда РФ от 27.11.2017 N 307-КГ17-12461, от 24.10.2016 N 305-КГ16-6640, N 305-КГ16-8642, N 305-КГ16-7096, постановления Президиума ВАС РФ от 30.01.2007 N 10627/06; определения ВАС РФ от 13.02.2009 N ВАС-535/09, от 19.09.2008 N 11863/08 и др.).

Суды в своих решениях, в частности, указывают на следующее:

— у продавца, хотя и применяющего УСН, но выставившего покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, возникает обязанность по уплате налога в бюджет, а у покупателя возникает право на применение налогового вычета (постановление ФАС Московского округа от 25.09.2012 N Ф05-10455/12);

— нормы главы 21 НК РФ не предусматривают возможность отказа в принятии сумм НДС к вычету в случае отсутствия у поставщика обязанности по уплате налога, а в силу п. 5 ст. 173 НК РФ продавец товара, не являющийся налогоплательщиком, но получивший суммы НДС от покупателя, обязан уплатить их в бюджет. Применение спецрежима поставщиком не влияет на право покупателя на применение вычета по НДС, предъявленного поставщиком в счетах-фактурах, учитывая, что покупатель реально понес затраты в форме отчуждения части имущества в пользу поставщика на оплату начисленных им сумм налога (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 09.06.2012 N Ф08-2638/12, от 28.10.2010 N А32-2914/2010);

— поскольку контрагент, выставив счет-фактуру с НДС, на основании п. 5 ст. 173 НК РФ должен уплатить предъявленную в счете-фактуре сумму налога в бюджет, налогоплательщик, оплатив стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) с учетом НДС, вправе заявить сумму налога к вычету (постановления АС Восточно-Сибирского округа от 08.06.2016 N Ф02-2405/16 по делу N А78-2859/2015, ФАС Московского округа от 18.07.2011 N Ф05-6483/11, от 31.03.2010 N КА-А40/2818-10, ФАС Центрального округа от 31.03.2011 N А35-5307/2010);

— приобретение товара у контрагента, применяющего УСН, не является основанием для отказа покупателю в применении налоговых вычетов при условии добросовестности его действий и наличии оснований для применения налогового вычета (постановления ФАС Поволжского округа от 05.10.2012 N Ф06-6858/12, ФАС Уральского округа от 19.01.2012 N Ф09-8700/11, ФАС Северо-Западного округа от 14.05.2008 N А05-9040/2007);

— НК РФ не вменяет в обязанность налогоплательщикам НДС выяснять, какую систему налогообложения применяют продавцы приобретаемых ими товаров (работ, услуг). При решении вопроса о принятии к вычету НДС налогоплательщик обязан руководствоваться положениями статей 171 и 172 НК РФ, в том числе документами, фактически полученными им от продавца товаров (работ, услуг) (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 20.07.2010 N А45-25527/2009, от 16.04.2009 N Ф04-2122/2009(4284-А27-25), от 20.10.2008 N Ф04-6355/2008(13769-А46-14));

— ошибочное указание операции как подлежащей налогообложению по ставке 18% вместо 0% не может быть признано основанием для отказа в налоговом вычете (определение Верховного Суда РФ от 25.04.2018 N 308-КГ17-20263).

В постановлении Конституционного суда РФ от 03.06.2014 N 17-П разъяснено, что одним из проявлений диспозитивности в регулировании налоговых правоотношений выступает право лиц, не являющихся плательщиками НДС, или налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с его исчислением и уплатой, вступить в правоотношения по уплате данного налога, что в силу п. 5 ст. 173 НК РФ возлагает на таких лиц обязанность выставлять покупателю счет-фактуру с выделением в нем суммы НДС и, соответственно, исчислять сумму данного налога, подлежащую уплате в бюджет. Выставленный же покупателю счет-фактура, согласно п. 1 ст. 169 НК РФ, в дальнейшем служит для него основанием для принятия указанных в нем сумм НДС к вычету (смотрите также определение КС РФ от 29.03.2016 N 460-О).

Заметим, что иногда суды выносят решения и в пользу налоговых органов. Однако такие решения обосновываются тем, что спорные контрагенты по месту регистрации не находятся; зарегистрированы по месту массовой регистрации; руководители и учредители спорных контрагентов являются массовыми, численность работников минимальная; суммы налогов к уплате минимальные; движение по счетам носит транзитный характер; основные средства, транспортные средства отсутствуют, документы содержат недостоверную информацию, а действия налогоплательщика направлены на создание видимости осуществления хозяйственных отношений, целью которых является неправомерное уменьшение налоговых обязательств (постановления АС Уральского округа от 05.12.2016 N Ф09-10330/16 по делу N А50-28591/2015, от 13.10.2016 N Ф09-8940/16 по делу N А60-60315/2015, постановление АС Северо-Западного округа от 11.10.2016 N Ф07-8348/2016 по делу N А21-1747/2013, постановление АС Северо-Кавказского округа от 26.07.2016 N Ф08-4724/2016 по делу N А53-20718/2015). Также основанием может быть наличие схемы незаконного возмещения НДС, созданной аффилированными лицами (определение Верховного Суда РФ от 20.07.2016 N 305-КГ16-4155 по делу А40-87379/2014).

Однако из вопроса и пояснений к нему не вытекает наличие взаимозависимости между организацией и автосалоном, при этом деятельность автосалона явно носит реальный характер.

В этих условиях мы не усматриваем налоговых рисков при осуществлении вычета «входного» НДС.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Ответ прошел контроль качества

Разместить:

Комментарии

НДФЛ с продажи недвижимости в 2020 году для физических лиц

Например, если налогоплательщик купил квартиру в 2014, а решил продать ее в 2020 г., налог для него будет рассчитан по ставке 13%. Если же он дождется трехлетнего срока владения имуществом, то будет освобожден не только от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости, но и от заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

До 2020 существовала практика, когда при продаже имущества граждане искусственно уменьшали цену недвижимости в документах по купле-продаже, чтобы уменьшить размер начисленного налога. Вступившие в силу изменения налогового законодательства уже не позволят так поступить. Если будет обнаружено, что стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи, значительно ниже рыночной стоимости, налог будет начислен с кадастровой стоимости реализованного объекта, умноженной на установленный коэффициент 0,7.

Тема: Восстановление НДС при продаже автомобиля физ

• Сумма продаваемого движимого имущества составляет 250 000 рублей и менее.
• Транспортное средство находится в собственности более трех лет.
• Автомобиль передается в собственность другому лицу договором дарения (не касается юридических лиц).

Во всех остальных случаях при продаже транспортного средства следует оплатить НДС в срок до полутора месяцев с момента подачи декларации в налоговые органы.

Следует иметь в виду, что налогом облагаются не только продаваемые автомобили, но и те, что были получены в наследство, выиграны в лотерею. Также придется выплатить налог и на продажу транспортного средства, приобретенного в кредит.

За несвоевременную уплату НДС законодательно предусматривается наложение штрафа в размере 5% от суммы уплачиваемого налога.

Таким образом, получение НДС от покупки транспортного средства возможно только для юридических лиц. При условии правильности оформления соответствующей документации и целевого использования получить налоговый вычет не составит труда.

Продажа транспортного средства также подразумевает выплату налогового вычета, только в пользу государства.

Чтобы сохранить собственные средства и не выплачивать НДС следует придерживаться нескольких правил:

• Автомобиль должен быть в собственности более трех лет.
• Сумма автомобиля не должна превышать 250 тысяч рублей.
• Автомобиль передается физическим лицом посредством договора дарения.

Посмотреть еще:

1. На дату совершения выплаты первого платежа лизинга (единовременно).
2. На дату выплаты последнего платежа за лизинг (единовременно).
3. На протяжении всего срока уплаты платежей лизинга по договору, равномерно и, тем самым, снижая сумму ежемесячного платежа.

После того, как лизинговая компания получила первый авансовый платеж, она имеет право в течение 5 дней предъявить покупателю счет-фактуру по сумме совершенного авансового платежа. Высчитать размер суммы НДС в этом случае можно, используя расчетную ставку.

Покупатель может принять входной НДС с совершенного аванса к вычету, но при наличии всех необходимых документов.

Имущественный вычет при покупке авто

1. Если купленную машину планируется в будущем продать, необходимо уже на этапе ее приобретения позаботиться о получении налогового вычета при продаже.
2. Покупая машину, даже в кредит, нельзя сделать возврат налога. Сохраните документы, которые подтвердят размер стоимости предмета договора, желательно нотариально заверенные, чтобы получить возврат при последующей продаже.
3. В течение последующих 36 месяцев скрупулезно собирайте чеки, квитанции, которые фиксируют траты на эксплуатацию и обслуживание машины. Они пригодятся, если владелец решит продать транспорт в трехлетний промежуток по цене, меньшей, нежели была уплачена при покупке. Как правило, так и происходит – машина теряет внешний вид, ухудшаются технические характеристики, и назначается цена меньшая, нежели первоначальная.
4. Авто, естественно, должно быть зарегистрировано. Без этого не продать его, не сдать декларацию о доходах не получиться. Кроме того, к моменту продажи не должно быть задолженности по уплате сборов в бюджет.
5. Если новый владелец купил авто дешевле, чем первый, то первому и полагается налоговый вычет, а, вернее, он освобождается от уплаты 13-процентного подоходного налога.

Рекомендуем прочесть: Налог с владельцев транспортных средств

Особенности продажи автомобиля юридическим лицом физическому в 2020 году

Часто в качестве компаний-продавцов выступают автомобильные салоны, извлекающие прибыль от перепродажи автомобилей. Для того чтобы быть уверенным в законности сделки и ее безопасности, покупатель может предпринять следующие шаги:

1. В полях, где указывается продавец, должны быть отражены все реквизиты текущего собственника, включая полное название организации, ее реквизиты (ИНН), юридический адрес и иная контактная информация.
2. В отличие от юр. лица, физические лица не ставят никаких печатей под своей подписью на документе, в то время как для организации печать необходима.
3. Если документ подписывает не руководитель, должна быть указана информация о документе, дающем право другому сотруднику заключать подобную сделку, а также сведения из гражданского паспорта представителя юр. лица.
4. ДКП будет иметь силу, если указана дата его подписания.

Рекомендуем прочесть: Как Оплатить Коммунальные Услуги По Адресу В Другом Городе

Можно ли вернуть подоходный налог за покупку авто в кредит

Налоговый кодекс предусматривает вычет при взятии имущества в кредит. Что касается автокредита или аукциона, закон также непреклонен.

Внимание! Согласно законодательству, возврат НДФЛ за приобретение средства передвижения не положен. Это распространяется на покупку за наличный расчет и при использовании лизинга.

Возможно, в скором будущем появятся поправки в законопроекте, которые позволят налогоплательщику вернуть свои 13 % за приобретение транспортного средства, но сейчас возмещение доступно только продавцу.

Как вернуть ндс с покупки автомобиля физ лицу в россии

Для подтверждения возмещения НДС из бюджета налоговыми органами проводится камеральная проверка поданной декларации. Во время проверки у юридического лица в соответствии со ст. 172 НК РФ могут быть затребованы документы, подтверждающие законность использования налоговых вычетов.

Одно дело не могут, а другое дело — не выгодно. Ведь если есть экономический интерес, то найти юридическое лицо, которое оформит все документы, не проблема. Давайте посмотрим, стоит ли привлекать к покупке автомобиля постороннюю организацию. Кстати, в белорусском интернет-пространстве такие предложения в избытке, и это наводит на мысль, что если есть предложение, то, значит, есть и спрос. То есть кто-то такой «схемой» пользуется.

Процесс возврата НДС для юридических лиц в России (возмещения) в 2020 году

Использовать налоговый вычет можно, если оплаченные услуги входят в специальный перечень мед. услуг, по которым предоставляется вычет, лечение проводилось в учреждении, у которого есть лицензия на медицинскую деятельность.

• данная собственность должна использоваться только в рамках перечня возможностей компании (присутствуют чеки в получение горюче-трансмиссионных веществ, дорожные листы, контракты сдачи в аренду и т.д.);
• состоять на учете компании;
• должны присутствовать соответственные документы на имущество.

Рекомендуем прочесть: Имущественный Вычет Возможно Ли Получать Его В 2020 Году На Работе За 2020год

Как оформить возврат НДС для физических лиц

Из определения понятно, что налог на добавленную стоимость не может иметь прямого отношения к обычному гражданину и обывателю. Имеется, однако, отношение опосредованное. Несмотря на то, что выплаты налога на добавленную стоимость возложены на плечи продавцов, то есть различных организаций, тяжесть налогового бремени фактически несут покупатели, так как они вынуждены платить за товар, в стоимость которого включена цена его изготовления, доставки, доход продавца и величина налогового отчисления.

• первый и второй ребенок получат по 1 тысяче 400 рублей на каждого;
• третий и последующие отпрыски по 3 тысячи;
• для детей-инвалидов установлена повышенная компенсация, размер которой достигает 12 тысяч рублей.