Виды налогов для физических лиц

Налогоплательщики-физические лица наряду с организациями, предпринимательствами и самозанятыми гражданами должны перечислять налоговые платежи при наличии оснований. Такими основаниями являются: наличие имущества или дохода, с которого не было удержания.

Так, граждане уплачивают:

  • НДФЛ;
  • имущественный налог;
  • транспортный;
  • земельный.

Налог на доходы физлиц

НДФЛ облагаются доходы:

  • от сдачи в аренду;
  • от реализации имущества менее установленного периода владения;
  • выигрыши;
  • от зарубежных источников и т.д.

Важно! Доходы, полученные в порядке наследования или дарения, не облагаются НДФЛ.

Сумма НДФЛ рассчитывается как произведение базы (дохода) на ставку. Последняя варьируется в зависимости от плательщика и типа дохода. Доходы могут быть уменьшены на величину вычетов.

Россиянам назвали крайний срок уплаты налогов. Что мы должны государству?

Виды налоговых вычетов

Выделяются следующие ставки, представленные в таблице ниже:

Процент Кто применяет Доходы
9% резиденты по облигациям, эмитированным до 2007 года
13% резиденты заработная плата, сдача в аренду и продажа, вознаграждения, дивиденды
нерезиденты от исполнения трудовых обязанностей в установленных случаях
15% нерезиденты дивиденды
30% нерезиденты прочие
35% резиденты выигрыши, доходы по вкладам, экономия на процентах в части превышения

Имущественный налог

Объектами обложения имущественным фискальным сбором являются:

  • дома;
  • квартиры;
  • гаражи;
  • иные здания и строения.

Важно! Общее имущество многоквартирного дома (лифт, подъезд, лестничная площадка) не включается в перечень объектов.

Поскольку налог является местным, ставки по нему устанавливаются решениями муниципальных образований. Величина ставки может варьироваться в зависимости от стоимости, вида и места нахождения объекта.

Россиянам назвали крайний срок уплаты налогов. Что мы должны государству?

Ставки по налогу на имущество физических лиц

Транспортный

Сбор за транспортное средство начисляется физическим лицам-владельцам транспортных средств. К последним относятся: автомобили, суда, спецмашины и сельхозтехника, самолеты, вертолеты и т.д. Базой для исчисления выступает – мощность двигателя, выраженная лошадиными силами, тяга двигателя, единица объекта и т.д.

Данный сбор является региональным, поэтому ставки устанавливаются нормативно-правовыми решениями органов власти субъектов в соответствии с установленными границами. Ставка устанавливается в рублях на единицу базы. Она может быть дифференцироваться по объектам и внутри них.

Земельный

Налог на земельный надел относится к группе местных. Окончательное решение по его введению и установлению основных элементов принимается местными органами власти. Общий порядок налогообложения установлен гл.31 НК РФ.

Россиянам назвали крайний срок уплаты налогов. Что мы должны государству?

Основные элементы земельного налога


Что нужно учитывать при определении сроков оплаты налогов

Существует специальная таблица, которая отражает то, каковы сроки выплаты налогов, актуальные для текущего, 2020 года. При этом, учет производится с принятием во внимание переносов последних дат выплат.

Обратите внимание: при условии, что окончание разрешенного по закону периода совпадает с праздником или выходным, то перенос окончания осуществляется на иные даты, рабочие.

Рассмотрим далее таблицу, в которой будут отражены даты выплаты налога на прибыль организаций.

Россиянам назвали крайний срок уплаты налогов. Что мы должны государству?

Изучите таблицу крайних дат, предоставляемых для выплаты налогов на прибыль организаций

Таблица 1. Крайние даты для выплаты налога на прибыль организаций

Разновидность налогового сбора За какой период времени производится оплата Крайняя дата выплаты налога, согласно сведениям из НК РФ
Налог на прибыль организаций (при осуществлении выплат авансового характера каждые три месяца) За 2020 год 28.03.2024
За первый квартал 2020 года 29.04.2024
За полугодие 2020 года 29.07.2024
За 9 месяцев 2020 года 28.10.2024
Налог на прибыль организаций (при осуществлении выплат авансового характера каждые три месяца), согласно прибыли за предыдущий квартал За 2020 год 28.03.2024
За январь 2020 г. 28.01.2024
За февраль 2020 г. 28.02.2024
За март 2020 г. 28.03.2024
За первый квартал 2020 г. 29.04.2024
За апрель 2020 г. 29.04.2024
За май 2020 г. 28.05.2024
За июнь 2020 г. 28.06.2024
За первое по­лу­го­дие 2020 г. 29.07.2024
За июль 2020 г. 29.07.2024
За август 2020 г. 28.08.2024
За сентябрь 2020 г. 30.09.2024
За 9 месяцев 2020 г. 28.10.2024
За октябрь 2020 г. 28.10.2024
За ноябрь 2020 г. 28.11.2024
Налог на прибыль организаций (при уплате авансов каждый календарный месяц исходя из фактической прибыли) За 2020 год 28.03.2024 г.
За январь 2020 г. 28.01.2024 г.
За февраль 2020 г. 28.02.2024 г.
За март 2020 г. 28.03.2024 г.
За I квартал 2020 г. 29.04.2024 г.
За апрель 2020 г. 29.04.2024 г.
За май 2020 г. 28.05.2024 г.
За июнь 2020 г. 28.06.2024 г.
За I по­лу­го­дие 2020 г. 29.07.2024 г.
За июль 2020 г. 29.07.2024 г.
За август 2020 г. 28.08.2024 г.
За сентябрь 2020 г. 30.09.2024 г.
За 9 месяцев 2020 г. 28.10.2024 г.
За октябрь 2020 г. 28.10.2024 г.
За ноябрь 2020 г. 28.11.2024 г.
За декабрь 2020 г. 30.12.2024 г.

Россиянам назвали крайний срок уплаты налогов. Что мы должны государству?

Налоги на имущество также имеют свои сроки выплаты

Теперь рассмотрим таблицу, в которой будут обозначены сроки выплаты имущественных налогов.

Таблица 2. Когда надо заплатить налоги на имущество

Разновидность налогового сбора За какой срок производится оплата Крайняя дата выплаты налога, согласно сведениям из Налогового кодекса
Имущественный налог За 2020 год Конкретные сроки устанавливаются на местном уровне, правительством субъектов Российской Федерации
За первый квартал 2020 г. Конкретные сроки устанавливаются на местном уровне, правительством субъектов Российской Федерации
За шесть месяцев или второй квартал 2020 г. Точные числа для платежей будут опубликованы на портале Федеральной налоговой службы
За 9 месяцев или третий квартал 2020 г.
Налог на транспорт За 2020 год Конкретные сроки устанавливаются на местном уровне, правительством субъектов Российской Федерации
За первый квартал 2020 г. Конкретные сроки устанавливаются на местном уровне, правительством субъектов Российской Федерации
За второй квартал 2020 г. Выплата производится, если она предусматривается законодательными актами, действующими на территории нашей страны
За третий квартал 2020 г. Точные числа для платежей будут опубликованы на портале Федеральной налоговой службы
Налог на землю За 2020 год Выплата производится, если она предусматривается законодательными актами, действующими на территории нашей страны
За первый квартал 2020 г. Выплата производится, если она предусматривается законодательными актами, действующими на территории нашей страны. Точные числа для платежей будут опубликованы на портале Федеральной налоговой службы
За второй квартал 2020 г.
За третий квартал 2020 г.

Россиянам назвали крайний срок уплаты налогов. Что мы должны государству?

Помимо указанных в таблицах выше налоговых сборах, обозначены также даты для иных выплат, изучить которые вы можете непосредственно на электронном портале Федеральной налоговой службы

Помимо крайних дат для налоговых сборов, указанных выше, вы можете уточнить на сайте Федеральной налоговой службы также и даты, которые актуальны для исчислений в пользу государственной казны, имеющих иной тип, а именно:

  • налога на добавленную стоимость;
  • единого налога на вмененный доход;
  • единого сельскохозяйственного налога;
  • водного налога;
  • сбора на добычу полезных ископаемых;
  • страховых взносов, уплачиваемых работодателями в ФСС, ПФ РФ и т.д.

Россиянам назвали крайний срок уплаты налогов. Что мы должны государству?

За что нужно платить имущественный налог?

Изучите их, и сможете получить ответ о конкретном налоговом сборе, даты оплаты которого вас интересовали.

Чтобы узнать — Где можно оплатить налоги, читайте нашу отдельную статью, где разобраны все возможные способы оплаты и как вообще узнать об имеющихся задолженностях.

Как определяются сроки уплаты налогов для физлиц?

Сроки перечисления налогов и сборов по общему правилу установлены налоговым кодексом. Но в некоторых случаях утвержденные кодексом значения носят пограничный характер. А решение на установление даты уплаты возлагается на региональные или местные органы власти. Так, срок оплаты транспортного налога физлиц устанавливается правительством региона (Самарская область, Краснодарский край и т.д.), земельного или имущественного – муниципалитетами (г.Аткарск, г.Хабаровск). НДФЛ является федеральным сбором, и основные его элементы не подлежат корректировке.

По имущественному, земельному и транспортному налогу приходят квитанции с установленной суммой для оплаты. Если в ведомстве есть сведения о неудержанном НДФЛ, то плательщику также направляется платежный документ. Квитанции направляются с помощью средств почтовой связи или в личном кабинете на портале nalog.ru.

Россиянам назвали крайний срок уплаты налогов. Что мы должны государству?

Образец платежного документа

Порядок погашения сумм по налогам описан в ст. 58 НК РФ. Граждане могут погашать фискальные платежи в наличной и безналичной форме. Это можно сделать онлайн через личный кабинет, через интернет-банкинг или мобильное приложение, в кассе банка или почтового отделения и т.д.

Последствия несвоевременной уплаты налогов

За несоблюдение срока перечисления налогов для физлиц предусмотрены меры ответственности. При задержке платежа начисляется пеня (ст. 75 НК РФ). Она высчитывается по формуле, исходя из ставки рефинансирования. Пеня не может превышать общую сумму задолженности.

За неуплату фискального платежа начисляется штраф (ст. 122 НК РФ). Его размер равен 20% от неоплаченной суммы. Данный процент может быть увеличен в два раза, если действия налогоплательщика по неуплате будут признаны преднамеренными.

Если данные меры не произвели должного эффекта, то налоговый орган готовит документы в суд. При положительном решении о взыскании средств дело передается судебным приставам. Последние могут накладывать арест на счета, на имущество, препятствовать выезду за границу и т.д.

Россиянам назвали крайний срок уплаты налогов. Что мы должны государству?

Очередность принудительного взыскания задолженности по налогам у физлица

Можно ли отсрочить уплату налогов?

Право на получение рассрочки или отсрочки налогового платежа реализуется в заявительном порядке. Основанием для подачи заявления является ст. 64 НК РФ. Изменение даты перечисления осуществляется на срок не больше 12 календарных месяцев.

Данная преференция предоставляется при наличии должных оснований. Эти основания должны быть документально подтверждены. К последним относятся:

  • получение ущерба в результате чрезвычайной ситуации;
  • неполучение бюджетных перечислений в установленный срок;
  • вероятность стать банкротом при перечислении платежа одной суммой;
  • тяжелое материальное положение и т.д.

Документальными подтверждениями выступают:

  • справки и выписки со счетов;
  • копии договоров;
  • акты оценки ущерба;
  • заключения специалистов;
  • сведения о собственности и т.д.

Заявление может быть подано лично, через представителя, с помощью средств почтовой связи или в личном кабинете на портале nalog.ru. Рекомендуемый образец заявления утвержден отдельным приказом ФНС. В тексте указывается:

  • тип переноса срока уплаты налога;
  • наименование фискального сбора;
  • сумма;
  • ссылка на статью, устанавливающую данное право;
  • дата и подпись.

Россиянам назвали крайний срок уплаты налогов. Что мы должны государству?

Бланк заявления на перенос срока уплаты налога

Налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 дней. По итогам выносится решение: об удовлетворении прошения заявителя либо об отказе. Также может быть составлено промежуточное решение о приостановлении уплаты требуемой суммы на время рассмотрения обращения.

Сроки уплаты основных видов налогов для физлиц

Сроки уплаты налогов физлицами представлены в таблице ниже.

Налог Дата (не позднее числа следующего года), статьи НК РФ Примечание
НДФЛ 15 июля (ст. 228) основание — декларация
1 декабря (ст.228) на основании налоговой квитанции
имущественный 1 декабря (ст.409) устанавливается муниципалитетом
транспортный 1 декабря (ст.363) устанавливается правительством региона
земельный 1 декабря (ст.397) устанавливается муниципалитетом

Возможен перенос установленной даты автоматически (ст.6.1 НК РФ). Он производится тогда, когда дата оплаты является выходным днем. Дата отодвигается на следующий трудовой день.

Как происходит начисление

Основные правила:

Категория Облагаемые объекты Налоговая база Возможные расчетные коэффициенты
Транспортный В список попадают любые ТС, включая мотоциклы, автобусы, самолеты и лодки. Исключением являются квадроциклы, которые подлежат регистрации в подразделениях государственного технического надзора. Мощность двигателя, исчисляемая в лошадиных силах. Актуально, если прочие параметры не устанавливаются статьей №359 НК РФ.
Статья 359 НК РФ. Налоговая база
Используются повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей. Допускается применение специального значения в целях регулирования суммы налога, если плательщик владел ТС в течение неполного года.
На имущество Незавершенные объекты, прочие здания, строения и сооружения Зависит от кадастровой и инвентаризационной стоимости. В 2020 году каждый федеративный субъект перейдет на исчисление кадастровой стоимости. Возможно применение специального коэффициента, учитывающего срок владения имуществом в течение последних 12 месяцев.
Земельный Территориальные владения. Не могут облагаться налогом те участки, которые расположены под многоквартирными зданиями. Кадастровая стоимость конкретного участка. Допускается использование повышающего параметра для земель, неиспользуемых по назначению. Специальный коэффициент включается в расчет при учете владения в течение года.
НДФЛ В уведомление включаются имущественные налоги и удержанный НДФЛ. Соответствующий сбор может быть рассчитан после передачи юридическим лицом подарков в пользу гражданина в натуральном формате.

Налоги можно оплачивать в операционной кассе любого банка на основании платежного поручения, прикладываемого к уведомлению от ФНС, или через единый портал государственных и муниципальных услуг.

Законодательство разрешает физлицам совершение авансовых платежей без учета распределения сборов по конкретным категориям. Уполномоченные инспекторы самостоятельно занимаются учетом платежей. С 2020 года МФЦ подключается к системе оплаты налогов в Российской Федерации.

Россиянам назвали крайний срок уплаты налогов. Что мы должны государству?

Что влияет на размер налога на имущество физических лиц

Сроки уплаты других налогов и страховых взносов

Налог Дата (статьи НК РФ) Примечание
НДС 25.04, 25.07, 25.10, 25.01 (ст.174) текущего года период – квартал
акцизы 25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 25.08, 25.09, 25.20, 25.11, 25.12 (ст.204) текущего года период – месяц
НДФЛ (организации) при выплате дохода (ст. 226)
на прибыль 28.03 (ст.287) следующего года авансы – до 28.01, 28.02, 28.03, 28.04, 28.05, 28.06, 28.07, 28.08, 28.09, 28.10, 28.11, 28.12.
водный 20.04, 20.07, 20.10, 20.01 (ст.333.14) текущего года
Госпошлина при обращении за услугой (ст. 333.18)
НДПИ 25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 25.08, 25.09, 25.10, 25.11, 25.12 (ст.344) текущего года период — месяц
ЕСХН 31.03 (ст.346.9) следующего года авансы – 25 июля, января
УСН 31.03 для ЮЛ, 30.04 для ИП (ст.346.21) следующего года авансы – 25.04, 25.07, 25.10, 25.01
ЕНВД 25.04, 25.07, 25.20, 25.01 (ст.346.32) текущего года

Заказать бесплатную консультацию юриста
Похожие статьи

Налогообложение дарственной 30.10.2024

Налоговые льготы для пенсионеров 15.12.2024

Можно ли использовать эквайринг без кассы: подключение эквайринга без онлайн-кассы 08.10.2024

Детализированные сроки по всем налогам, уплаченным компаниями за год

Чтобы не ошибиться со сроками по всем уплаченным за год налогам, необходимо:

  • определиться с их полным перечнем;
  • изучить налоговое законодательство (федеральное, региональное, местное) в части сроков исполнения налоговых обязательств;
  • учесть специфику уплаты налогов в зависимости от применяемой системы налогообложения.

К примеру, сроки уплаты налогов за 2020 год для компании на ОСНО могут выглядеть следующим образом:

  • налог на прибыль — не позднее 30.03.2020 (перенос с субботы 28 марта) — п. 1 ст. 287, ст. 289 НК РФ;
  • НДС (за 4 квартал) — по 1/3 части квартального налога не позднее 27.01.2020 (перенос с субботы 25 января), 25.02.2020, 25.03.2020 — п. 1 ст. 174 НК РФ;
  • транспортный налог — в сроки, предусмотренные региональными законами, но не ранее 03.02.2020 (п. 1 ст. 363, п. 3 ст. 363.1 НК РФ);
  • земельный налог — в сроки, предусмотренные местными НПА, но не ранее 03.02.2020 (п. 1 ст. 397, п. 3 ст. 398 НК РФ);

ВАЖНО! Начиная с налогов за 2020 год сроки уплаты транспортного и земельного налогов меняются.

  • водный налог (по итогам 4 квартала) — не позднее 20.01.2020;
  • налог на имущество — в сроки, установленные законами субъектов РФ (п. 1ст. 383 НК РФ).

Спецрежимникам заплатить налоги за 2020 год надлежит в следующие сроки:

  • по УСН: не позднее 31.03.2020 — компаниям, 30.04.2020 — ИП (п. 7 ст. 346.21, ст. 346.23 НК РФ);
  • ЕСХН — не позднее 31.03.2020 (п. 5 ст. 346.9, ст. 346.10 НК РФ);
  • ЕНВД (за 4 квартал 2020 года) — не позднее 27.01.2020 (перенос с субботы 25 января) — п. 1 ст. 346.32 НК РФ.

Если спецрежимники имеют в собственности транспортные средства, земельные участки или в отчетном году у них появлялись иные объекты налогообложения, им необходимо уплатить соответствующие налоги в сроки, предусмотренные налоговым законодательством. О нюансах расчета и уплаты одного из таких налогов расскажем в следующем разделе.

Рекомендуем!  Как поставить автомобиль на учет, снятый с регистрации