Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами

Любой владелец транспортных средств среди физических и юридических лиц обязан регулярно уплачивать налог на транспорт. Данные отчисления предназначены для пополнения бюджета страны и составляют существенную долю, по сравнению с имущественным или земельным налогами. Срок уплаты транспортного налога строго регламентирован действующим налоговым законодательством.

В зависимости от того, является ли автовладелец простым физическим лицом или организацией, порядок начислений и сроки уплаты в 2017 году будут различаться.

Особенности уплаты налога организациями

В отличие от обычных граждан, юрлица отчитываются и уплачивают налоги за год несколько по-другому, а отчетный период представляет собой 1 квартал.

Порядок отчислений за транспорт также отличается для организаций. Уплата производится частями, авансовыми платежами поквартально. Остаток суммы за год вносится после учета авансовых отчислений за предыдущие три квартала. Таким образом, в отличие от физлиц, предприятия и компании уплачивают налог несколько раз в году.

Рассчитывая транспортный сбор в пользу бюджета, организациями учитываются не только федеральные положения, но и принятые в конкретном регионе нормативы.

Расчеты налогов по транспорту, принадлежащему организации, ведут бухгалтерии юридических лиц, с установленной законом периодичностью предоставления налоговой отчетности. Физическое лицо, владеющее автотранспортом, заблаговременно получает квитанцию по почте и уплачивает сумму, рассчитанную сотрудниками налоговой без его участия.

Определить последний день уплаты налога на транспорт достаточно легко – им считается последний день следующего месяца после истечения каждого квартала. Это касается платежей за 1,2 и 3 кварталы. Если рассчитывается остаточный платеж, крайний день внесения средств в бюджет – 15 апреля.

Следует учитывать, что ограничения коснулись не только последнего дня оплаты, но и первого возможного дня погашения налоговых обязательств по транспорту. Так, согласно налоговому законодательству, организация не может отчитаться за последний отчетный период раньше 1 февраля.

Как и обычные граждане, юридические налогоплательщики несут ответственность за своевременное погашение налоговых сборов, включая уплату за транспорт. При образовании просрочки не избежать начисления штрафов и пеней.

Если крайний срок платежа приходится на нерабочий день, то организация вправе перечислить налог на следующий рабочий день.

Периоды уплаты и региональные особенности

Организация, устанавливая для себя крайние сроки для расчетов по налогам, должна руководствоваться действующими региональными положениями. Однако число платежей за 1 налоговый год не может отличаться. Так как отчетность и уплата по транспортному налогу ведется поквартально, то и платежей за отчетный год будет 4.

Несмотря на установленные на федеральном уровне сроки –  следующий за отчетным кварталом месяц, последний день – необходимо учитывать, что на региональном уровне также могут вноситься некоторые изменения.

Чтобы избежать проблем в связи с несвоевременной оплатой транспортного налога, необходимо связаться с территориальным подразделением налоговой и уточнить, какие сроки по отчислениям действуют в рассматриваемом субъекте РФ:

• в Санкт-Петербурге срок уплаты ограничен 10 февраля;
• в Московской области – до 28 марта;
• в Красноярске – до 10 февраля;
• Томская область назначила последним днем уплаты 10 марта.

Отличия могут касаться и периодичности оплаты. В московском регионе промежуточных платежей нет, а оплата вносится один раз в год.

Подобный отказ от промежуточных авансовых платежей действует во многих регионах Российской Федерации, поэтому, прежде, чем организовывать перечисление, необходимо получить подробную информацию о действующем налогообложении в отношении юрлиц в конкретном субъекте Федерации.

Поквартальное внесение средств в счет уплаты транспортного сбора именуется авансовым платежом. В отличие от окончательного срока расчета за последний квартал, для авансовых платежей, как правило, действует единое правило определения срока. Период, отводимый для перечисления от лица организации, составляет месяц, после окончания отчетного квартала.

Разобраться в общей схеме определения срока довольно просто: если необходимо уплатить налог за 1 квартал, рассчитанная сумма должна быть перечислена не позже 30 апреля. За второй квартал можно внести авансовый платеж в счет уплаты транспортного налога не позднее 31 июля и т.д.

Данные сроки действуют только в тех случаях, если региональное законодательство предусматривает возможность внесения авансовых платежей по налоге. Если промежуточные перечисления упразднены, организация, зарегистрированная в данном субъекте Федерации, ориентируется лишь на последний день оплаты налога за весь прошедший год.

На видео о транспортном налоге

Таким образом, если налогоплательщиком является организация, расчет перечисления за транспорт производится силами бухгалтерии на основании расчетов и применением действующей ставки, а итоги фиксируются в годовой декларации. При планировании расчетов по транспортному налогу юрлицо должно опираться на установленные в регионе нормативы, а также федеральное законодательство.

Источник: http://ru-act.com/avtoyurist/sroki-uplaty-transportnogo-naloga-yuridicheskimi-licami.html

Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц

Обязанность платить налог на транспорт распространяется и на обычных граждан, и на организации. Порядок начисления, отчета и сроков уплаты транспортного налога юридическими лицами определяется положениями 28-й главы НК РФ.

Так как нарушение сроков перечислений грозит несением административной ответственности и начислением штрафа, важно следить за тем, чтобы нужные отчисления вовремя поступили в бюджет, исходя из норм, принятых в конкретном субъекте Федерации.

Сроки подачи декларации

В отличие от физических лиц, сталкивающихся с платежами в бюджет за транспорт только один раз в год, для юрлиц налоговым периодом служит календарный год, с ежеквартальной подачей отчетности в территориальное подразделение ФНС.

Для юрлиц действуют несколько иные правила по налоговым платежам за транспорт:

1. Время внесения оплаты для коммерческих предприятий назначается региональным законодательством.
2. Согласно ст. 363.1 п.1 Налогового Кодекса срок платежа не может предшествовать сдаче декларации.
3. На федеральном уровне устанавливается общий период подачи декларации – 1 февраля. Если день приходится на выходной, отчетность подается на следующий рабочий день.
4. Оплата транспортного налога юрлицом включает в себя промежуточные авансовые отчисления.

Авансовые платежи

Каждый субъект Федерации самостоятельно определяет порядок подачи отчетности. Если в регионе определены отчетные периоды, платеж выплачивается в течение всего года, через три авансовых платежа за квартал. Согласно п.2 ст. 362 НК, в конце периода общая сумма платежа определяется в виде остатка, который требуется уплатить после учета авансовых выплат.

ВАЖНО! В некоторых случаях регионы не используют квартальные перечисления в качестве аванса. Тогда уплата производится единовременно, за весь год сразу.

Если транспортные средства организации прошли регистрацию в «Платоне», авансовое перечисление не производят.

Как определяется порядок уплаты в регионах

Если общие правила уплаты указаны в федеральном законе, то на местном уровне определяются конкретный алгоритм начислений, уровень расчетной ставки, льготы и время для перечислений.

Это связано с необходимостью учета специфики региона, его экономической ситуации, количества транспорта и активности его использования на конкретной территории.

Так как период итоговой уплаты определяется также в регионах, уточнять информацию о времени для отчислений в бюджет необходимо в территориальном отделении ИФНС, где зарегистрирована организация.

На данный момент в большинстве регионов отчисления в бюджет производят с 1 до 15 февраля, однако в некоторых областях и краях компании могут перечислять в бюджет до 1 марта.

В Московской области платеж от юридического лица вносят до 28 марта, на Камчатке – до 30 марта, а в Нижнем Новгороде – до 15 апреля.

Чаще всего, подача декларации и отчисление в бюджет производится в 1 день.

В городах федерального значения устанавливаются свои периоды оплаты:

• в Москве – до 5 февраля;
• Санкт-Петербурге – до 10 февраля;
• Севастополе – до 10 февраля.

Региональные власти вправе изменить период окончательных расчетов по транспортному налогу по своему усмотрению.

Источник: http://auto-lawyer.org/transportnyj-nalog/sroki-oplaty-transportnogo-naloga-dlya-yuridicheskix-lic.html

Срок уплаты транспортного налога для юр лиц в 2025 году

Все юридические лица, зарегистрированные на территории России и имеющие ТС, обязаны платить транспортный налог. Порядок, способы и время оплаты регулируется 28 главой Налогового кодекса.

Регионы вправе добавлять свои законы, менять суммы и периоды выплат. В 2018 году существуют свои нюансы, несоблюдение которых приведет к просрочкам и штрафам.

Что это такое

Транспортный налог является сбором в установленном размере (считается в %), который применяется на большинство самоходных машин. Он также начисляется на водный и авиатранспорт, за исключением небольших судов.

Транспортный налог действует во всех субъектах:

• краях;
• республиках;
• областях;
• автономных округах России, включая города федерального значения.

В каждом регионе оплата определяется местным правительством и закрепляется в законах субъекта, поэтому транспортный налог имеет региональные отличия и особенности. Регионы вправе освободить организации от уплаты сбора, но на практике таких нет.

Мощность двигателя является главным показателем, от которого зависит финальная сумма налога. Статьей 361 Налогового кодекса РФ представлены рекомендуемые ставки для всех транспортных средств. Для начисления используются рубли.

Регионы редко придерживаются рекомендаций, изменяя размер ставки. В 2017 году правительство разрешило менять сумму в 10 раз (больше или меньше). Ставки закрепляются в законодательствах регионов.

Различия в размерах ставок между субъектами РФ может сильно отличаться:

• В Москве за недорогой легковой автомобиль платят 25 рублей;
• в Санкт-Петербурге взимают 35 рублей;
• в Севастополе платят 7 рублей.

Например, ООО «М» имеет в собственности 1 машину Audi А3, мощность двигателя составляет 102 л.с. Автомобиль был куплен в 2015 году, стоимость составляла 1 230 миллионов, повышающих коэффициентов нет.

Машина зарегистрирована в Свердловске, местная ставка налога на это ТС составляет 9.4 рубля за одну лошадиную силу. Бухгалтер компании посчитал налог за 2017 год:

102 * 9.4 = 958, 80 рублей

Срок уплаты для юр лиц

Законодательные органы регионов устанавливают срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2018 году, включая авансовые платежи, если они действуют в субъекте.

На федеральном уровне закреплено, что срок оплаты сбора не может быть раньше 1 февраля года, идущего за отчетным. То есть в 2018 году оплачивается налог за 2017. Правило закреплено статьей 363 НК.

Размер квартального аванса составляет четверть от финальной суммы налога. Чтобы посчитать размер сбора по итогам прошлого года, требуется из указанной в декларации суммы вычесть размер уплаченных авансов. Если организация не вносит авансы, налог оплачивается полностью 1 раз.

Местные власти решают, будет ли работать система авансовых платежей в регионе. Статьей 260 Налогового кодекса установлено, что власти вправе обязать фирмы платить каждый квартал, несколько раз за 12 месяцев или раз в год. Оплата производится в установленные в регионе сроки.

Если на организацию не зарегистрировано ТС, она не считается налогоплательщиком, с нее снимается обязанность отчитываться за транспортный налог.

Когда нужно внести авансовый платеж

Если иной способ оплаты не установлен региональным законодательством, организации обязаны регулярно вносить авансовые платежи. Они платятся ежеквартально, в конце каждого квартала. Итоговая сумма налога снижается по мере внесения авансовых платежей.

Авансы начисляются только за первые 3 квартала, последний считается временем внесения финального налога. Федеральный порядок регулируется статьей 262 Налогового кодекса, затем меняется местными властями.

Как оплатить

Если транспортное средство зарегистрировано на обособленную организацию, она обязана сдавать налоговую декларацию в ИФНС, в котором стоит на учете. В поле декларации, предназначенном для причины постановки машины на учет, требуется указать КПП подразделения налоговой.

Даже если фирма вносит авансовые платежи, юридические лица заполняют декларацию один раз в конце года. Авансы оплачиваются в течение 30 календарных дней в конце квартала. Днем получения ФНС налога считается день передачи документов в банк.

Если организация допустила просрочку, она самостоятельно рассчитывает штраф и переводит его в бюджет либо сразу, либо со следующим платежом. Пени насчитываются на каждый день задержки.

Документы можно передать следующими способами:

• через представителя организации, которому дано право на представление компаний;
• используя онлайн-сервисы (работает не во всех регионах, уточняется в местном ФНС);
• копии заказным письмом с уведомлением Почтой России.

Необходимые документы

Для уплаты налоговой требуется минимальный пакет документов:

• налоговая декларация, если организация владеет несколькими машинами, на каждую требуется заполнить отдельный документ;
• платежное поручение, которое составляется организацией и относится в банк, можно заполнить:
  • на форме банка от руки в свободной форме;
  • обратившись к сотрудникам банка;
  • заплатить за оформление третьим лицам;
  • воспользовавшись онлайн программами банка;
  • используя систему Клиент-банк.

Ответственность за просрочку

Главой 11 Налогового кодекса прописаны множественные последствия неуплаты налога, мотивируя юридические лица вовремя платить сборы:

1. Взять имущество в залог, принадлежащее юридическому лицу по праву собственности. Организация заключает с налоговой договор залога, если сбор не уплачен вовремя, сотрудники ФНС взыскивают имущество (частично или полностью). Фирмы не обязаны подписывать договор залога, но в некоторых регионах налоговая настаивает на этом шаге.
2. Привлечение третьих лиц для исполнения налоговых обязательств. Если юридическое лицо не заплатит вовремя, поручителю придется оплатить налог в полном размере.
   • Предоставление банковских гарантий. Определенная сумма замораживается на счету компании, с нее оплачивается налог.
   • Начисление пени. За каждый день просрочки накладываются пени в установленном в регионе размере. Пени начисляются на сумму, оставшуюся за последние 3 года.
   • Заморозка банковских счетов. С них списывается долг.
   • Арест движимого имущества для оплаты долга, например, автомобилей.

Действия в отношении юридического лица применяются после одобрения наказания, которое может вынести:

• налоговая служба, если между ей и организацией заключено соглашение о наложении санкций;
• судом, если другие методы не работают.

До обращения в суд сотрудники налоговой обязаны в письменной форме потребовать юридическое лицо уплатить налог. Если ответа нет, делом займется суд.

В письме указываются:

• размер задолженности;
• период оплаты долга.

Если налогоплательщик не обращает внимания на требования и оплата долга не произведена в срок, налоговая обратится в суд, который вправе арестовать счета или имущество до полного погашения задолженности. Юридическое лицо может объявить себя банкротом, чтобы избежать изъятия собственности.

Время и способ оплаты налога индивидуальными предпринимателями зависят от вида налогообложения. В 2018 году они могут выбрать общую, упрощенную, патентную системы или ЕНДВ.

Самой сложной является общая система налогообложения. Предприниматель обязан платить НДС, НДФЛ и имущественные налоги, каждый в разное время. На все налоги заполняется своя налоговая декларация.

Для общей системы рекомендуется нанять бухгалтера. НДФЛ выплачивается в декабре, налоговая присылает уведомление. Остальные налоги оплачиваются с февраля по май.

Большинство ИП используют упрощенную систему. Они не платят НДФЛ и НДС, им приходит уведомление о едином налоге со ставкой 6% (на доходы) или 15% (на доходы минус расходы) Требуется заполнить одну декларацию в декабре каждого года и подать бумаги в ФНС.

По патентной системе платить налоги проще всего. В большинстве регионов действует закон, дающий право организациям использовать патентную систему для оказания услуг по пассажирской или грузовой перевозке.

ИП оплачивает патент каждые 12 месяцев, платить транспортный налог не требуется (так как машины находятся в собственности другой фирмы).

Предприниматели на патенте не платят НДФЛ и НДС. Они продолжают платить единый налог 6%, который рассчитывается по региональным показателям, и освобождаются от других обязательств.

Режим ЕНВД набирает популярность среди предпринимателей, оказывающих транспортные услуги. Они платят единый налог 15% с дохода, который зависит от физических показателей и базовой доходности ИП.

Налоговая декларация заполняется каждый квартал. Если предприниматель ведет регулярный учет показателей для целей налогообложения, он освобождается от заполнения налоговых деклараций.

Статьей 358 Налогового кодекса установлено, что юридические лица в России, на которых зарегистрировано транспортное средство, обязаны платить налог. Автомобили, освобожденные от сбора, также прописаны в этой статье.

Организации обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога, неверные расчеты приведут к штрафу. Итоги ежегодно оформляются в налоговую декларацию, которая подается в ФНС в сроки, установленные региональным законодательством.

Статьей 81 Налогового кодекса установлено, что документы подаются в налоговую, где зарегистрирован налогоплательщик, даже если он находится в другом регионе.

Источник: https://autouristpro.ru/srok-uplaty-transportnogo-naloga-dlja-juridicheskih-lic/

Срок уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2025 году — периодичность и способы оплаты

Каждый автовладелец ежегодно получает письмо из налоговой службы, свидетельствующее о необходимости уплаты взноса за владение транспортным средством. Здесь мы рассмотрим вопросы, касающиеся порядка и срока уплаты транспортного налога для юридических лиц, которые будут актуальными в текущем 2018 году.

Представленная информация поможет вам избежать ряда проблем, связанных с несвоевременным внесением платежа, либо неверным выбором способа оплаты.

Кем и когда начисляются платежи

Вопросы, касающиеся транспортного налогообложения, четко регулируются Налоговым Кодексом РФ, а точнее — его 28 главой.

Указанный налог относят к категории региональных платежей, полученные средства поступают в государственный бюджет, а расчет его суммы входит в обязанности местных органов. Сумма, предъявляемая к оплате в разных регионах страны, неодинакова.

Для каждого региона расчеты выполняются в индивидуальном порядке на основании информации, регулярно предоставляемой местными органами ГИБДД.

В налоговую службу поставляются отчеты о следующих событиях:

• регистрация новых транспортных средств;
• данные о совершенных сделках купли-продажи, смены владельца авто;
• снятие транспортных средств с учета.

Если же возникла необходимость получить достоверную информацию по поводу того, когда начисляется дорожный налог и каков период его уплаты для юр. лиц, необходимо обратиться к законодательству региона, на территории которого зарегистрировано авто, и к местным органам власти.

Расчет суммы выплат для каждого отдельно взятого налогоплательщика – прямая обязанность специалистов региональной налоговой службы. Автомобилиста уведомят о необходимости внесения платежа квитанцией.

В ней же будет прописан и срок оплаты транспортного налога для юридических лиц, в течение которого в  2018 году нужно будет внести требуемую сумму.

Какие виды транспортных средств облагаются налогом

В качестве налогоплательщика признается лицо, зарегистрировавшее на свое имя транспортное средство. К средствам передвижения, облагающихся налогом, относятся:

• легковые и грузовые автомобили;
• мото-техника, включая мотоциклы, снегоходы и мотороллеры;
• автобусы;
• прочие транспортные средства на пневматическом и гусеничном ходу;
• воздушные и морские суда.

Часть 1 статьи 358 НК РФ:

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В тоже время, согласно ст. 363 НК РФ налогом не облагаются:

• морские и воздушные суда, которые находятся в собственности компании на праве хозяйственного ведения и используются исключительно для плановой перевозки пассажиров или грузов;
• специализированная сельскохозяйственная и коммунальная техника, которая зарегистрирована на имя владельца компании;
• автомобили медицинских служб, МЧС, а также кареты скорой помощи;
• транспортные средства с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил, которые были получены через органы соцзащиты, авто, выдаваемые инвалидам;
• автомобили, которые числятся в собственности федеральной власти и используются для оперативного управления.

Также от уплаты налогов освобождаются авто, официально находящиеся в розыске. То есть, если машина была угнана, владельцу выдан соответствующий документ, подтверждающий факт кражи, от уплаты взносов он освобождается. Важно своевременное оформление всей документации и предоставление информации в налоговую службу.

От чего зависит величина налоговой ставки

Несмотря на то, то налогом облагаются практически все средства передвижения, которые были снабжены двигателем, сумма самого взноса не является фиксированной и одинаковой для всех автовладельцев.

Она определяется в строго индивидуальном порядке. При этом базовый показатель установлен и прописан в законодательстве страны, о чем можно узнать, ознакомившись с информацией, представленной здесь.

В полномочия местных властей входит корректировка величины ставки.

Основные три показателя, влияющие на величину ставки:

1. Показатели мощности двигателя. Чем больше лошадиных сил под капотом, тем выше будет ставка по налогу. Соответственно, сумма в квитанции у владельца внедорожника или автобуса будет несколько отличаться от суммы, предоставляемой к уплате владельцам мотороллера.
2. Валовая вместимость транспортного средства из расчета на одну л/с.
3. Показатели реактивности двигателя, прописанные в паспорте.

Более подробную информацию вы можете узнать, изучив статью 358 НК РФ.

Помимо этого, учитываются и некоторые другие факторы, включая: давность эксплуатации, экологичность, срок, на протяжении которого данное транспортное средство зарегистрировано на имя владельца и т.д.

Сроки внесения платежа

Налоговый период как для физических, так и для юридических лиц равен одному календарному году.

В преддверии нового налогового периода автовладельцу приходит уведомление о необходимости внесения платежа, где прописывается сумма, которую следует уплатить. Согласно части 1 статьи 363.

1 НК РФ квитанция должна быть отправлена налогоплательщику не позже, чем за 30 дней до того, как окончится период уплаты дорожного налога для юр. лиц – за месяц до истечения крайнего срока.

Что касается отчетного периода, то для юридического лица он составляет 3 месяца. Так, каждая компания обязана до 1 февраля следующего года подать отчет за предыдущий годовой период. В 2018 году срок уплаты транспортного налога для юридических лиц истекает в момент подачи годовой декларации.

Так, согласно части 3 статьи 363.1 НК РФ:

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Даже если в течение налогового периода компания была закрыта, на нее все равно возлагаются обязательства по внесению платежа в течение одного квартала с момента закрытия.

При этом в различных субъектах федерации действуют разные правила. Отчетные периоды сроком в три месяца действуют далеко не везде. Это позволяет компаниям в ряде регионов оплачивать счета раз в год.

Это четко прописано в Налоговом Кодексе.

Часть 2 и 3 статьи 360 НК РФ:

• Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
• При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.

Что такое авансовый платеж

Авансовый платеж – это внесение налогового взноса в заранее установленном объеме с периодичностью один раз в три месяца. Такой способ платежа доступен исключительно юридическим лицам.

На текущий момент срок оплаты транспортного налога для юридических лиц истекает в конце месяца, следующего за предыдущим отчетным периодом. Например, срок оплаты за первые три месяца истекает 30.04, за следующие три месяца – 31.07, а далее – 31.10.

Последний платеж должен быть внесен не позднее первого февраля следующего года.

Удостовериться в этом можно, ознакомившись с Налоговым Кодексом РФ, а точнее частью 2 статьи 363 НК РФ:

Источник: https://AvtoPravil.net/srok-uplaty-transportnogo-naloga-dlya-yuridicheskikh-lits.html

Транспортный налог для организаций

Законодательство Российской Федерации определяет плательщиками транспортного налога не только граждан, но и предприятия, а также учреждения, имеющие на своем балансе различные транспортные средства.

При этом системы налогообложения для физических и юридических лиц имеют ряд отличий. В чем же состоят особенности начисления и уплаты транспортного налога для организаций?

Транспортный налог: общая характеристика

Транспортный налог выступает обязательным единовременным сбором, ежегодно взымаемым в бюджет государства с физических и юридических лиц, выступающих автовладельцами. НК РФ определяет объектом налогообложения по данному обязательному платежу следующие виды транспорта:

• легковой, грузовой и пассажирский автотранспорт;
• мототранспорт;
• трактор и подобные ему машины;
• различный водный транспорт, включая гидроциклы;
• воздушный транспорт;
• снегоходы и моторные сани;
• несамоходные суда (водные платформы) и другие.

Также законом рассматривается немалый список транспортных средств, не участвующих в расчете налога:

• лодки, управляемые веслами или моторным механизмом, мощность которых менее 5 л. с.;
• легковые машины, переделанные для эксплуатации инвалидами или полученные ими от органов соцзащиты при условии, что мощность их двигателя не более 100 л. с.;
• морские или речные суда, носящие промысловый характер;
• суда, являющиеся собственность юридических лиц, осуществляющих деятельность по транспортировке пассажиров или грузов;
• сельскохозяйственная техника;
• транспорт, признанный в законном порядке находящимся в угоне;
• воздушные суда, используемые медицинской или санитарной авиацией.

Особенности для юридических лиц

Правила начисления и уплаты транспортного налога являются аналогичными как для физических, так и для юридических лиц. Основным же и важным отличием в налогообложении выступает алгоритм расчета суммы налога и отчетности по нему.

Иными словами, организации обязаны начислять сумму налога и авансовых платежей по нему самостоятельно, а простые граждане получают квитанции, где уже рассчитана сумма к оплате. При этом ИП приравниваются к физическим лицам.

Налоговый период

При начислении различных видов налогов организациям важно правильно различать налоговый и отчетный период. Так, по транспортному налогу:

1. Единый период представляет собой один календарный год.
2. Периодами отчетного характера выступают первый, второй и третий календарные кварталы. При этом налоговое законодательство оставляет право субъектов РФ вообще не устанавливать отчетные периоды.

Порядок расчета

Вычисление итоговой суммы транспортного налога в организации ведется исходя из следующих показателей:

1. Налогооблагаемой базы.
2. Налоговой ставки.
3. Повышающего коэффициента для дорогостоящих машин.
4. Срока фактической эксплуатации транспорта в текущем периоде.

Налоговая база устанавливается на основании данных технической документации или специальной экспертизы, проведенной по правилам, отмеченным в ст. 95 НК РФ. При этом в расчете могут участвовать следующие единицы измерения:

• лошадиные силы – мощность транспорта, оборудованного двигателем;
• регистровые тонны – валовая вместимость для водного несамоходного транспорта, определяемого ею;
• килограммы силы – статистическая тяга реактивных двигателей для воздушного транспорта;
• количество единиц транспорта в остальных случаях.

Порядок определения ставок по транспортному налогу регламентируется ст. 361 НК РФ, в которой определены их базовые размеры. При этом окончательные тарифы налогообложения устанавливаются на уровне регионального законодательства.

Дорогостоящим автомобилем признается транспорт, стоимость которого превышает 3 млн рублей.

В этом случае, при расчете транспортного налога берутся повышающие коэффициенты:

1. Для автомобилей, стоимость которых не превышает 5 млн рублей:

• выпущенных 2-3 года назад – 1.1;
• выпущенных один год назад – 1.3;
• выпущенных менее одного года назад – 1.5.

1. Для автомобилей, выпущенных 5 лет назад, стоимость которых варьируется в промежутке 5-10 млн рублей – 2.
2. Для автомобилей, выпущенных не позднее, чем 10 лет назад, стоимость которых варьируется в промежутке 10-15 млн рублей – 3.
3. Для транспорта дороже 15 млн рублей и выпущенного не более чем 20 лет назад – 4.

Со списком транспорта, стоимость которого признается равной более 3 млн рублей можно ознакомиться на сайте Министерства торговли и промышленности РФ. При отсутствии в этом перечне какого-либо автомобиля, при расчете на него транспортного налога повышающий коэффициент не берется.

Рассчитывая транспортный налог за собственность юридического лица также важно учесть следующие нюансы:

1. Если организация владела транспортным средством неполный календарный год, то при исчислении налога определяют время его фактической эксплуатации посредством деления срока службы (количества месяцев) на 12. Месяца, в которых транспорт регистрировался или снимался с учета учитывают, как полные.
2. Если организация, согласно законодательству субъекта РФ, должна перечислять авансовые платежи по транспортному налогу, то их сумма рассчитывается, как ¼ от годового значения. В этом случае, в конце года сумма к зачислению в бюджет определяется как разница между годовым налогом и суммой авансовых платежей.
3. Окончательный итог суммы налога, полученный с копейками, необходимо округлять по арифметическим правилам. Если в размере налога значение меньше 50 копеек, то их необходимо отбросить, а если 50 копеек и более, то округлить до рубля.

Порядок уплаты

Порядок уплаты транспортного налога строится на основании следующих законодательных норм:

1. Срок внесения оплаты авансовых взносов и окончательной суммы налога определяется региональным законодательством, но имеет государственные ограничения: не ранее 1 февраля за налоговый год и не ранее 1 числа месяца, следующего за авансовым периодом.
2. Организации производят оплату транспортного налога посредством подготовки платежного поручения, с указанием реквизитов региональной ИФНС, периода и конкретного КБК.
3. При попадании окончательного дня оплаты на выходной или праздничный день, срок внесения платежа передвигается до первого рабочего дня, следующего за ними.

В случаях, когда транспорт поставлен на учет по месту регистрации организации, получателем всех платежей по транспортному налогообложению выступает местное подразделение ФНС. Если транспорт по определенным причинам имеет временную регистрацию, то налоги за него должны перечисляться в бюджет региона его постоянной регистрации.

Нужно отметить, что плательщиком транспортного налога, всегда выступает собственник транспорта.

Поэтому в связи с тем, что среди юридических лиц является распространенным передавать свои машины в аренду или по доверенности, стоит помнить, что платить налог обязаны их владельцы.

Также важно не забывать, что по итогам налогового периода организации должны не только перечислить рассчитанную сумму налога и предоставить в ИФНС отчет по декларации, установленной законом формы.

Источник: http://advicelawyer.ru/transportnyj-nalog/transportnyiy-nalog-dlya-organizatsiy.html

Транспортный налог организаций в 2025 году

Транспортный налог – это обязательный налог, который обязаны уплачивать физические и юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства. Далее будет рассматриваться транспортный налог в отношении юридических лиц.

Транспортный налог в 2018 году исчисляется с тех видов транспорта, которые официально зарегистрированы на организацию. Что касается расчёта налога, ставки и порядка уплаты, то это всё устанавливается региональными властями.

Объект налогообложения

В качестве объекта налогообложения выступают следующие транспортные средства:

• Наземный транспорт: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
• Воздушный транспорт: самолеты и вертолеты;
• Водный транспорт: яхты, катера, моторные лодки, теплоходы, парусные суда, гидроциклы и др.;
• Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

Налоговая база

В зависимости от каждого отдельно взятого транспортного средства налоговой базой может быть:

1. Мощность двигателя в лошадиных силах применяется в отношении транспортных средств с двигателями, кроме воздушных с реактивными двигателями;
2. Валовая вместимость в регистровых тоннах— для водных буксируемых средств;
3. Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных средств передвижения с реактивными двигателями;
4. Единица транспортного средства применяется для всего остального воздушного и водного транспорта.

Мощность двигателя обычно указана в техническом паспорте транспортного средства. Если же в паспорте мощность не указана, то она определяется путём проведения экспертизы.

Мощность, как правило, указывается в лошадиных силах, но иногда может быть выражена в киловаттах. В этом случае киловатты переводятся в лошадиные силы:

1 киловатт = 1,35962 лошадиной силы. Полученный результат округляется до второго знака после запятой.

Ставка

Как уже было сказано, транспортный налог является региональным налогом, поэтому ставка в каждом субъекте РФ своя. Но при этом законом установлен лимит налоговой ставки, относительно которого она может быть как больше, так и меньше, но не более, чем в 10 раз.

Для каждого вида транспортного средства установлена своя определённая ставка, которая по решению субъектов РФ может быть изменена не более, чем в 10 раз.

Также для транспортного средства могут применятся дифференцированные ставки, размер которых зависит от вида, возраста и экономического класса транспорта.

Например, для легкового автомобиля возрастом свыше 3 лет применяется ставка 40 рублей на 1 л.с., а для легкового авто возрастом менее 3 лет ставка будет 25 рублей на 1 л.с. (пример с вымышленными цифрами).

Расчёт налога в 2025

В отношении физических лиц транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция, а вот организация должна самостоятельно вести расчёты по налогу по общей формуле:

НАЛОГ = налоговая база * налоговая ставка

Также нужно помнить, что если в собственности организации находятся легковые автомобили стоимостью свыше 3 млн рублей, тогда рассчитанную стандартным путём сумму налога необходимо ещё умножить на повышающий коэффициент.

Порядок уплаты

Порядок уплаты транспортного налога также устанавливается региональными властями. Например, в одном регионе могут быть отчётные периоды, в другом – могут не быть.

Если установлены отчётные периоды, тогда уплачиваются авансовые платежи (¼ от годовой суммы) по транспортному налогу 4 раза в год: за 1,2,3 квартал и за отчётный год.

Если же налоговые периоды отсутствуют, тогда налог уплачивается по итогам года единовременной суммой.

Сроки

Срок уплаты налога устанавливается субъектами РФ, но с одним ограничением: срок уплаты по итогам года не может быть ранее 1 февраля года, следующего за отчётным. Например, срок уплаты:

• В Москве – не позднее 5 февраля (один платёж по итогам года без авансовых)
• В Московской области – авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчётным, а годовой платёж до 28 марта

Отчётность

Отчётность по транспортному налогу в виде декларации сдаётся только по итогам календарного года в налоговую инспекцию, в которой числится транспортное средство. Срок подачи декларации – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Льготы

Как и следует ожидать, льготы по транспортному налогу устанавливаются также региональными властями.  Например, налог могут не взимать с транспортного средства, имеющего мощность двигателя менее 80 лошадиных сил. Или от налога могут быть освобождены легковые автомобили, имеющие определённый экологический класс. Все подробности нужно смотреть в законодательных документах каждого региона.

Источник: https://ip-spravka.ru/transportnyj-nalog/transportnyj-nalog-organizacij

Срок уплаты транспортного налога за 2025 год юридическими лицами

Организация должна успеть предоставить документ до 1.02. Такое правило касается абсолютно всех компаний. Если данная дата припадает на не рабочий день, то декларацию позволяется подать в первый рабочий день после выходных. Авансовые платежи Обычно организации ежеквартально осуществляют выплату авансовых платежей. Региональные ведомства устанавливают отчетные периоды.

Но бывает и такое, что их может и не быть. В подобной ситуации юридическое лицо должно платить единожды. Если же периоды установлены, то аванс числиться за один-три квартала. Чтобы рассчитать конечную сумму налогового вычисления нужно отнять от суммарного платежа сумму авансов, которые выплатили.

Если автотранспорт, пребывающий в собственности фирмы, числиться в системе «Платон», то аванс платить не нужно.

Срок уплаты транспортного налога в 2025 году для юридических лиц

Сроки перечисления транспортного сбора регулируются регионами РФ. При этом окончательная дата оплаты не может быть утверждена в субъекте ранее 1 февраля следующего года (п. 1 стат. 363).

Здесь идет ссылка на стат. 363.1, где рассматривается порядок представления декларации.

Соответственно, в регионе срок перечисления ТН не должен быть установлен ранее даты подачи декларации, то есть ранее, чем 1 февраля (п. 3 стат. 363.1).

Какие сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц

Владельцы авто там начинают постепенно переходить на эксплуатацию автомобилей, которые работают на не вредных типах двигателей. Таким образом, будет происходить стимуляция российских автомобилистов на то, чтобы они покупали современные машины эко класса, за эксплуатацию которых будет налагаться гораздо меньшая сумма налогов, к тому же, они не будут загрязнять окружающий воздух.

• Зависимость суммы фискального сбора не от мощности двигателя автомобиля, изменяемой в лошадиных силах, а от объема двигателя транспортного средства, что, в принципе, также логично.

Будет ли отменен налог на транспортные средства в 2018 году? Практически все владельцы средств передвижения интересуются тем, произойдет ли отмена транспортного налога в 2018 году для легковых автомобилей.

Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц

О его положительных и отрицательных сторонах, а также о том, состоится ли отмена транспортного налога в 2018 году для легковых автомобилей, мы и поговорим в данной статье. Благодаря этому сбору в бюджет Российской Федерации ежегодно поступало почти полторы сотни миллиардов рублей.

Нынешнее состояние экономики не предполагает адекватного альтернативного варианта изыскания финансовых средств с населения в случае, если вдруг фискальный сбор будет отменен.

Но если посмотреть на другую сторону медали, то нужно отметить, что владельцы автомобилей, конечно же, неохотно платят эти средства, это им не совсем по душе, особенно тем, кто проживают в регионах, где налоговые ставки являются повышенными.

Внимание И физические, и юридические лица обязаны уплачивать налог на ТС. Выплаты должны поступить в бюджет страны в установленные сроки. В обратном случае на лицо накладывается штраф.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2018 году регламентируются главой 28 НК.
Сроки подачи декларации Срок уплаты налога зависит от региона. Однако, на основании пункта 1 статьи 363.1 НК, он не может наступить ранее времени подачи декларации.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц определяются пунктом 3 статьи 363.1 НК.

Компания должна подать декларацию до 1 февраля. Это общее правило. Если 1 февраля в текущем году – это выходной день, документ нужно предоставить в ближайший рабочий день. Авансовые платежи Как правило, компания каждый квартал выплачивает авансы.

Отчетные периоды утверждаются региональными органами. Однако они могут отсутствовать вовсе.

Транспортный налог для организаций с 2025 года

Важно Ясное дело, что власти государства будут каким-то образом реагировать на подобное народное недовольство, особенно в такой важный для них период – в скором времени пройдут сроковые выборы президента Российской Федерации.

Правительство практически ежедневно дискутирует о возможных законопроектах, которые могут уладить проблему, касающуюся реформирования транспортного налога, чтобы от этого была польза и для государства, и для физических лиц.

Одним из вариантов реформирования может стать абсолютная отмена подобных денежных взысканий с автовладельцев.
Другая альтернатива – смена вида фискальных сборов на более щадящий.

На данный момент пока сложно точно спрогнозировать, какой на каком из вариантов в итоге остановятся депутаты, однако о потенциальных изменениях в плане фискальных трансформаций в этом 2018 году мы вам как можно подробнее поведаем.

Отмена транспортного налога в 2018 году для легковых автомобилей

• В чем заключается смысл сбора денег с владельцев транспортных средств?
• Владельцы, каких транспортных средств освобождаются от уплаты налога?
• Почему владельцы автомобилей и других транспортных средств критикуют данный вид налогового сбора?
• Неисправность автомобиля — не повод отказать от уплаты
• Какие возможны варианты изменений порядка налогообложения для владельцев транспортных средств?
• Будет ли отменен налог на транспортные средства в 2018 году?
• Что нового в налоговом плане принесет 2018 год?

В последние годы автомобилистами Российской Федерации активно обсуждается тема транспортного налога, который с них взимается. Такой вид сбора регулярно пополняет государственную казну немалым количеством финансовых средств, однако, это не всем по душе.

Транспортный налог в 2025 году: сроки уплаты

Например, с 2014 года человек, приобретающий автомобиль, должен был самостоятельно сообщать информацию о совершенной покупке в соответствующие органы фискальной и других служб.

Начиная с января 2017 года, владелец авто, который утаил или попытался утаить от соответствующих органов факт покупки авто, облагался штрафными санкциями, составляющими пятую часть от годового налогового сбора, выплачиваемого им.

Автомобилисты, которые не получали квитанции на оплату транспортного налога, не освобождались от обязанности фискального взноса. Поэтому радости от неполучения соответствующей квитанции, у адекватного человека быть не должно, ведь платить все равно придется по полной программе.

Каждый владелец механического транспортного средства должен уяснить для себя, что налог за 2018 год он должен полностью погасить до конца 2025 года.

Главной целью сбора такого вида налога является регулярное и постоянное поступление денежных средств в казну, которые расходуются на прокладку новых автомобильных трасс, а также на ремонт уже существующих на сегодняшний день дорог.

Собираемые с владельцев средств передвижения деньги идут не в государственный, а в региональные бюджеты.

К тому же, нужно сказать, что итоговые суммы предоставляемых гражданами государству средств, касающиеся этого налогового сбора, составляют едва ли не львиную долю доходов (поступлений в казну).

Владельцы, каких транспортных средств освобождаются от уплаты налога? Многие считают, что эти взыскания касаются только владельцев автомобилей, однако это не совсем так – мотоциклы, катера, квадроциклы, автобусы, яхты, тракторы, вертолеты и многие другие средства передвижения также предполагают отчисления финансовых средств государству их владельцами.

Источник: http://sv-groups.ru/srok-uplaty-transportnogo-naloga-za-2018-god-yuridicheskimi-litsami/

Как платят транспортный налог юридические лица

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве Ставки транспортного налога в г. Москве Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога на 2018-2017 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.

2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2018 г.).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками — организациями не производится.

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц

Срок уплаты налога для граждан: с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г., а за 2018 год — до 1 декабря 2025 года. Ставки транспортного налога в г.

Транспортный налог в 2025 году для юридических лиц

Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются.

Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

Срок оплаты транспортного налога в 2025 году для юридических лиц

Важно Изменения 2017–2018 по транспортному налогу для юридических лиц За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

• Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа.

Оплата транспортного налога для юридических лиц: сроки, формула расчета

В оплате транспортного налога должны участвовать все, у кого есть автомобиль. Но для каждой категории налогоплательщиков разработаны свои, отличные от других правила. Так, например, форма оплаты компаниями и организациями отличается от простых граждан. И сегодня мы узнаем более подробно, какие условия, сроки, порядок, места уплаты транспортного налога юридическими лицами по НК РФ.

Особенности начисления транспортного налога для юридических лиц

Ведь обычный гражданин-автовладелец не обязан иметь финансовое образование, и не ведет бухгалтерскую отчетность. Поэтому за него все расчеты выполняют в ФНС. А вот у юридических лиц есть бухгалтерские структуры, отсюда и вытекают их особенности по уплате ТН:

• Компании и организации самостоятельно рассчитывают величину транспортного налога. Порядок расчета не зависит от системы налогообложения. Причем для ИП расчет делают в налоговой.
• Юридические лица обязаны отображать уплату ТН в своей финансовой отчетности и подавать декларацию по уплате транспортного налога в ФНС.
• Для них предусмотрены авансовые платежи, которые в дальнейшем вычитаются из итоговой суммы.
• Различаются и подходы к срокам уплаты налога.

Про сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц в Москве, Санкт-Петербурге и других городах расскажем ниже.

Про особенности оплаты транспортного налога для юридических лиц смотрите в видеоролике ниже:

Сроки оплаты

Для юридических лиц налоговым законодательством предусмотрено два варианта разбивки платежей по срокам платежа транспортного налога для юридических лиц:

1. По отчетным периодам. Это приоритетная схема, при которой разбивка платежей выполнена поквартально (первый, второй, третий и суммарно за год). Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц – последний день следующего за окончанием периода месяцем. А окончательный расчет за год необходимо осуществить до 1 февраля. В этот срок подается и декларация.
2. Законодательство не запрещает регионам устанавливать оплату транспортного налога за весь годовой период одноразово. В этом случае оплата налога должна состояться до 1 февраля следующего за подотчетным периодом года.

Далее будет с примерами рассмотрен расчет транспортного налога для юридических лиц.

Правила расчета

Транспортный налог принадлежит к категории региональной подотчетности, поэтому ставку налога устанавливают местные законодатели с учетом сложившихся в городе или области социально-экономических условий. Единственное ограничение – он не должен отличаться от базового более чем в десять раз. Для расчета величины ТН для юридических лиц надо знать:

• Ставки налога для каждого региона, которые обычно в виде таблиц рассылаются ФНС по субъектам налогообложения.
• Налоговую базу, в данном случае мощность двигателя, взятую в ПТС (в лошадиных силах).
• Год выпуска авто (для выбора нужной ставки транспортного налога для юридических лиц).
• Отчетный период (один год).

Формула расчета транспортного налога для юридических лиц такова:

• Вначале рассчитываются авансовые платежи по формуле: аванс = налоговая база × ¼ налоговой ставки.
• Затем считается итоговая сумма. Для этого применяют формулу: ТН = налоговая база × налоговая ставка – аванс (за отчетный период).
• Если местное налоговое законодательство не предусматривает авансовые выплаты, то ТН рассчитывается так: сумма налога = налоговая ставка (за год) × налоговая база.

Про возможность отмены и льготы на налог на транспортное средство для юридических лиц.

О правилах и особенностях расчета ТН для юридических лиц расскажет этот видеосюжет:

Льготы в этой сфере

В основном льготы по ТН распространяются на определенные категории граждан, владеющих автомобилем. Большинство юридических лиц, а так же и бюджетных организаций, льготами не обладают. Освобождаются от уплаты лишь некоторые категории транспорта находящихся на бюджете компаний или государственных учреждений:

• Транспорт сельскохозяйственного назначения, зарегистрированный на балансе сельхозпроизводителей. Это: трактора, комбайны, молоковозы, авто для перевозки скота и птицы, машины для работы с минеральными удобрениями, ветеринарная и техническая помощь.
• Транспортная техника военных или органов государственной власти, законодательно приравненная к ним (пожарные, МЧС, МВД).
• В некоторых регионах льготами пользуются предприятия-пассажироперевозчики.

Санкции за неуплату

Штрафные санкции за неуплату или умышленное занижение суммы налога налагаются и на предприятия, и на должностных лиц, повинных в нарушениях. Это директор и главбух. В зависимости от масштаба содеянного это могут быть административный или уголовный вид ответственности.

Для предприятий разработана целая система штрафных санкций, которая включает:

• Внеочередную налоговую проверку отчетности.
• Взыскание пени, которая рассчитывается за каждый просроченный день, отталкиваясь от суммы долга и с учетом ставки рефинансирования и процента пени.
• Штраф, размер которого может составлять до 20% задолженности. Причем уплата штрафа не освобождает от взыскания пени.
• Взыскание долга через суд.
• Удержание ТН из других денежных средств должника.
• Арест имущества.

О некоторых послаблениях в отношении транспортного налога для юрлиц расскажет данное видео:

Источник: http://uriston.com/avtoyurist/nalogi/transportnyj/dlya-yuridicheskih-lits.html

Срок уплаты транспортного налога в 2025 году — для физических лиц, юридическими, авансовые платежи

Не имеет значения, какой статус имеет собственник транспортного средства (физического либо юридического лица), в любом случае нужно платить налог за движимое имущество.

При этом в зависимости от статуса, различается и срок уплаты начисленного транспортного налога.

Что это такое

Под плательщиками подразумеваются лица, на которых согласно с НК РФ было зарегистрировано ТС, выступающее на основании ст. 358 объектом налогообложения.

Сбор должен быть в обязательном порядке оплачен исключительно за зарегистрированное движимое имущество, которым может выступать:

• легковой либо грузовой автомобиль, включая автобусы, мотоциклы;
• воздушные многочисленные виды транспорта;
• водные типы транспорта.

Об этом подробно изложено в статье 358 Кодекса России. Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что нормами российского законодательства предусмотрены ТС, за которые нет необходимости перечислять обязательный налог.

В частности речь идет о:

Автомобилях	Конструкция которых была переделана непосредственно под нужды инвалидов, чтобы им было комфортно эксплуатировать
Тракторах и иной специальной техники	Которая принимает активное участие при сельскохозяйственных работах и так далее

При желании, все без исключения налогоплательщики могут ознакомиться с данными особенностями в статье 358 НК России.

Когда нужно оплатить

Как отмечалось ранее, налогоплательщиками транспортного налога могут выступать:

• физические и юридические лица;
• частные предприниматели (ИП).

В зависимости от статуса, сроки перечисления могут различаться между собой, из-за чего рассмотрим каждую ситуацию по отдельности.

Юридическим лицам (организациям)

В соответствии со статьей 363, регионы оставляют за собой право самостоятельно устанавливать периоды перечисления средств.

По этой причине, срок уплаты транспортного налога различается в зависимости от региона регистрации автомобиля.

Одновременно с этим нужно обращать внимание на то, что правила и период перечисления сумм в качестве авансовых платежей для юридических лиц устанавливается региональным законодательством.

В соответствии со статьей 363 НК РФ, срок не должен быть определен ранее того, который предусмотрен федеральным законодательством.

Авансовые платежи, если они были предусмотрены местным органом самоуправления, должны быть внесены по завершению отчетных периодов, в частности:

• первого;
• второго;
• и третьего квартала.

В большинстве случаев крайним сроком внесения авансового платежа считается крайний день календарного месяца, следующего зав отчетным.

Одновременно с этим, последний срок для оплаты настоятельно рекомендуется уточнять в местном структурном подразделении налоговой инспекции.

При этом статья 363 НК РФ говорит о том, что региональным законодательством невозможно определить точный период для юридических лиц.

К сведению — крайний период не может быть установлен ранее сдачи сформированной соответствующей декларации.

Из этого следует, что крайним периодом для перечисления средств в качестве налога не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

В соответствии со статьей 363, составленная надлежащим образом декларация должна быть передано в ФНС до 1 февраля следующего за отчетным периодом года.

Физическими лицами

Физическим лицам, у которых есть право собственности на ТС, нужно уплачивать рассматриваемый налог до 1 декабря 2018 года включительно.

При этом рекомендуется рассмотреть подробней правила и порядок перечисления. В соответствии со статьей 360 под периодом подразумевается календарный год.

По истечению установленного срока определяется сумма налогообложения и собственникам авто приходит уведомление.

Физические лица, которые выступают в качестве плательщиков, вынуждены уплачивать транспортный налог исключительно на базе полученного соответствующего уведомления, которое передается уполномоченными сотрудниками ФНС.

В нынешнем году период внесения оплаты за ТН на транспортное средство для гражданского населения рассчитывается с того периода, когда они получают уведомление.

В таком оповещении будет подробно указано:

• размера, который подлежит перечислению;
• возможная сумма переплаты — при наличии;
• возможный размер недоплаты либо же пени — в случае игнорирования оплаты ранее, из-за чего сформировалась задолженность.

Необходимо обращать внимание на то, что если граждане не получили по различным на то причинам уведомление, то рекомендуется в максимально сжатые сроки обратиться в территориальный отдел налогового органа за его получением.

В противном случае есть большая вероятность возникновения просрочки со всеми вытекающими юридическими последствиями. Речь идет непосредственно о начислении штрафов и пеней.

Индивидуальным предпринимателям

ИП вынуждены вносить оплату транспортного налога с периодичностью раз в год. Сроки оплаты — с октября по ноябрь.

К примеру, в случае регистрации транспортного средства в 31 декабря 2017 года, то возникает необходимость перечислять сумму за весь декабрь.

В случае продажи ТС, то возникает необходимость перечисления средств исключительно за тот календарный месяц, в котором был факт подписания договора купли-продажи.

Применяемые ставки

Разновидность объекта налогообложения	Установленная тарифная ставка в рублях
Автомобили из класса “легковые”, мощность (измеряемая в лошадиных силах) которых не превышает 100 (включительно)	2,5
Находится в пределах от 101 до 150 включительно	3,5
Варьируется в пределах от 151 до 200	5
Находится в диапазоне от 201 до 250 включительно	7,5
Превышает по техническим параметрам 251	15
Мотоциклы и мотороллеры в частности, мощность мотора которых не превышает 20 лошадиных сил	1
Находится в диапазоне от 21 до 35 лошадиных сил либо же эквивалентно в кВт	2
Превышает отмету в 36 лошадиных сил	5
Автобусы с имеющейся мощностью (имеется в виду лошадиных сил) не больше 200 включительно	5
Свыше 201	10
Автомобили, которые относятся к классу “грузовые” с установленной мощностью не больше 100 включительно	2,5
В пределах от 101 до 150 включительно	4
В диапазоне от 151 до 200	5
Которая варьируется от 201 до 250	6,5

По поводу авансового платежа

В случае с авансовыми платежами установлен единый порядок перечисления сумм. В частности нормами налогового законодательства срок составляет 30 календарных дней по истечению отчетного квартала.

Разобраться с общепринятой схемой не составляет большого труда. К примеру, если возникла необходимость внести средства за:

Первый квартал	То сумма должна быть перечислена не позднее 30 апреля
Второй квартал	Не позднее 31 июля и так далее

Подобные сроки являются актуальными только в том случае, если местным законодательством допускается возможность внесения денег в качестве авансового платежа.

В завершении можно сказать — в зависимости от статуса налогоплательщика, сроки уплаты рассматриваемого налога различаются между собой.

В случае возникновения просрочки на плательщика начисляется штрафная пеня, которая только увеличивает размер имеющихся долговых обязательств. Об этом подробно указано в налоговом законодательстве.

Источник: https://zanalogami.ru/srok-uplaty-transportnogo-naloga/