Транспортный налог относится к каким налогам

Все о транспортном налоге

В Налоговом Кодексе РФ можно получить подробную информацию о транспортном налоге: кто является налогоплательщиком, какие именно транспортные средства облагаются пошлиной и в каком размере, какие есть исключения и льготы, а также, как происходит уплата налога (Глава 28). Помимо этого, субъекты страны могут принять законы регионального значения о транспортном налоге.

Плательщики налога

Уплачивать налог обязаны граждане, на которых зарегистрирован транспорт согласно действующей процедуре. Со списком средств передвижения, облагаемых пошлиной, можно ознакомиться в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

При этом, используется транспорт владельцем или нет, не имеет значения при начислении транспортного налога.

Объект налогообложения

В статье 358 Главы 28 Налогового Кодекса перечислены средства передвижения, на которые начисляется пошлина.

К таковым относятся:

• Машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, например, автомобиль, мотоцикл, мотороллер, автобус и другие.
• Самолеты, вертолёты, другие воздушные средства передвижения.
• Теплоходы, яхты, парусные и буксируемые судна, моторные лодки, другие водные транспортные средства.
• Снегоходы, мотосани и другой транспорт.

От чего зависят ставки по транспортному налогу

Информация о базовых ставках размещена в пункте 1 статье 361 Главы 28 Налогового кодекса РФ и зависит от:

• мощности двигателя — для наземных видов транспорта;
• тяги реактивного двигателя — для воздушного транспорта;
• валовой вместимости — для водных видов транспорта.

Региональные власти имеют право повысить или понизить налоговую ставку, но не более, чем в 10 раз. Также при изменении её размера могут быть учтены:

• когда транспорт был выпущен;
• к какому экологическую классу он относится.

Справка: Субъектам РФ запрещено снижать ставку пошлины для автомобиля, если мощность его двигателя составляет 150 лошадиных сил и меньше.

Транспортный налог 2018: ставки в регионах РФ

Сегодня законы о суммах транспортного налога приняты почти во всех регионах.

Администрация субъекта РФ имеет право:

• Изменить ставку в большую или меньшую сторону.
• Ежегодно вносить изменения в законодательство о налоге.
• Менять условия льгот для налогоплательщиков, а также порядок и сроки уплаты пошлины.

Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо умножить количество лошадиных сил, указанных в паспорте транспортного средства, на утверждённую ставку.

Примечание: для грузового транспорта города Санкт-Петербурга мощностью 251 лошадиная сила и больше ставка пошлины зависит от «возраста»:

• до 3 лет — 45 рублей/1 л.с.;
• от 3 до 5 лет — 65 рублей/1 л.с.;
• больше 5 лет — 85 рублей/1 л.с.

Узнать размер ставок для конкретного субъекта страны возможно на сайте Налоговой службы во вкладке «Электронные сервисы», а рассчитать приблизительную сумму пошлины налогоплательщик может, пройдя по ссылке «Расчёт транспортного налога». Для уточнения суммы необходимо ввести марку автомобиля, год выпуска и период владения.

Если в регионе Российской Федерации отсутствуют законы об установленных налоговых ставках, то налогообложение осуществляется по базовым тарифам.

Налоговый период

Для физических лиц налоговым периодом считается календарный год.

Юридические лица предоставляют отчёты за первый, второй и третий кварталы. Законодательные органы субъекта Российской Федерации могут не указывать отчётные периоды для этой категории налогоплательщиков, тогда пошлина вносится одним платежом.

Расчет налога в случае угона

Транспортный налог не должен рассчитываться для средств передвижения, которые находятся в розыске.

Исчисление пошлины прекращается в месяце, следующем за месяцем угона. Например, если угон совершён в августе 2016 года, с сентября этого года начисление налога прекращается.

Важно! Для пересчёта суммы налога, владелец (или его представитель) обязан подтвердить факт угона или кражи транспортного средства.

Оригинал или копию подтверждающего документа нужно предоставить в налоговую службу. Получить справку можно в подразделении Министерства внутренних дел, осуществляющим работу по этому делу.

Стоит обратить внимание, что для освобождения налогоплательщика от уплаты пошлины за угнанное транспортное средство, необходимо подтверждать факт его угона и нахождения в розыске ежегодно до момента снятия с учёта.

Уплата налога и отчетности

Организации — налогоплательщики рассчитывают сумму пошлины и авансов, которые необходимо вносить, самостоятельно.

Физические лица получают уведомления, в которых уже указана сумма к уплате. Она исчисляется налоговыми органами.

Расчет производится, исходя из информации, переданной инстанцией, которая регистрировала транспортное средство.

Например, для постановки на учёт автобуса необходимо обращаться в подразделение Госавтоинспекции МВД РФ. Уведомление должны предоставить налогоплательщику не меньше, чем за месяц до срока уплаты.

Сумма транспортного налога равна налоговой базе (мощности транспорта) умноженная на ставку пошлины.

Пример: мощность транспортного средства 150 лошадиных сил, в регионе предусмотрена ставка 8 рублей/1 л.с. Соответственно, государственная пошлина 150*8=1200 рублей.

Важно! Налог исчисляется за те месяцы налогового периода, когда транспортное средство было зарегистрировано установленным порядком. При этом за неполный месяц пошлина начисляется в полном размере.

Пример: автомобиль был снят с регистрационного учёта 12 июня 2018 года. Налогоплательщик должен внести сумму за 6 месяцев 2018 года (с января по июнь включительно). Транспортный налог составляет 10 000 рублей за полный год. Коэффициент в этой ситуации 6:12, другими словами, 0,5, поэтому необходимо уплатить 5 000 рублей.

Налогоплательщики-организации обязаны до 1 февраля следующего года за налоговым периодом, сдавать в соответствующее подразделение Федеральной Налоговой службы декларацию. Документы предоставляются в подразделение по месту нахождения транспортного средства.

Физические лица обязаны внести уплату до 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

В статье 362 Главы 28 Налогового Кодекса обозначены повышающие коэффициенты для легковых автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей.

Увеличение налога в зависимости от стоимости и года выпуска автомобиля:

Список таких автомобилей утверждается Министерством промышленности и торговли ежегодно, с информацией можно ознакомиться на официальном сайте министерства.

Понимая права и обязанности налогоплательщиков-владельцев транспортных средств, а также организаций, можно быть уверенным в том, что при уплате налога не возникнет сложностей. А имея представление о том, как именно начисляется пошлина, из чего она складывается, гражданин при покупке средства передвижения может примерно рассчитать ожидающие его расходы.

Источник: http://carprice-info.ru/o-transportnom-naloge/

Транспортный налог: основные положения, льготы и способы снижения

Около 13 лет назад был создан единый транспортный налог, который раньше разделялся на два отдельных звена.

Если характеризовать его, то можно упомянуть, что он относится к региональным налогам, является прямым, имущественным и смешанным.

В статье мы рассмотрим, как считается данная пошлина, основные его положения и способы снижения платежей.

Положения налогообложения

Налогоплательщиком по закону признается любое физическое лицо, которое в своем владении имеет транспортное средства.

Не имеет значения, являетесь ли вы собственником или арендополучателем, вы в любом случае уплачиваете налог. Несомненно, он предусмотрен и для юридических лиц.

Объектом же признается:

1. Наземное средство перемещения;
2. Транспорт для водного передвижения;
3. Воздушный транспорт.

Но существует ряд исключений:

1. Лодка, с максимальной мощностью двигателя в 5 л. е.;
2. Транспорт, предназначенный инвалидам;
3. Автомобили со 100 л. е., при этом они должны быть приобретены с помощью социальной службы защиты населения;
4. Транспорт сельскохозяйственного предназначения – трактор;
5. И дополнительные средства перемещения из п. 2 ст. 358 НК.

Налоговая база опирается на видовую принадлежность транспорта:

1. Учитываются лошадиные силы при наличии двигателя;
2. Берется в расчет тяга реактивного двигателя при любых условиях, если это воздушный транспорт;
3. Валовая вместимость считается базой, при условии, что мы рассматриваем буксирный водный транспорт;
4. Для других случаев берем за основу единицу передвижного средства.

Срок уплаты начинается с первого числа первого месяца и предусматривает, что платеж будет совершен не позднее 1.10 налогового периода.

Налоговый период, как и у всех пошлин – год. А квартал – это отчетный период.

Налоговая ставка предусмотрена законными актами и вычисляется, опираясь на тип транспорта, его категорию, класс и время выпуска.

Прописываются они в ст. 361 НК, но имеют тенденцию к изменению, различаются по регионам, также в зависимости от года и класса автомобиля.

Закон о транспортном налоге гласит, что если средство передвижения было снято с учета, то начисление пошлины останавливается. Если же вы не пользуетесь транспортом, то налог уплачивается в полном размере.

Предусмотренные льготы по налогу

Если рассматривать налогообложение на федеральном уровне, то льготы предоставлены владельцам:

1. Машин для инвалидов, имеющих не более 100 л.с.;
2. Автомобиль Министерства обороны России;
3. Собственность ОВД РФ;
4. Автомобили для пожарных;
5. Катер с низкой мощностью;
6. Промысловый транспорт;
7. Водная установка для бурения;
8. Все средства передвижения, поданные в розыск, но при подтверждении в правоохранительных органах.

Также существуют определенные категории граждан, которые освобождаются от уплаты:

• участники ВОВ;
• герои СССР;
• участники и ветераны боевых действий;
• родителям (одному), опекуну, попечителю ребенка-инвалида;
• участники устранения последствий Чернобыльской АЭС;
• инвалидов 1 и 2 группы.

Многодетные семьи не входят в ряды льготников на федеральном уровне, но некоторые регионы предоставляют им право на снижение суммы уплаты.

Тоже самое можно сказать и о пенсионерах, они не получают льгот, но также все зависит от региона проживания.

Расчет налога

Теперь перейдем к тому, как начисляется и рассчитывается налог. Начнем с определения некоторых данных:

1. Ставка налога по региону;
2. Мощность двигателя/тяга/вместимость;
3. Срок владения транспортным средством;
4. Определить, к какой категории относится автомобиль (обычный или роскошный).

Ставку налога мы рассматривали выше. Срок владения – все то время, в течение которого вы имеете статус владельца.

Если вы купили автомобиль в конце марта, а продали в начале июня, то в расчет берутся 4 месяца.

Если ваш автомобиль относится к категории роскошных (стоимость более 3-х миллионов рублей), то формулы для расчета пошлины представлена таковой:

Н = С * Б (л/с).

При сроке владения меньше 12 месяцев: Н = С * Б * (срок нахождения в собственности/12).

Для роскошных автомобилей: Н = С * Б * Коэффициент.

С – ставка, Б – налоговая база.

Пример

Автомобиль Renault Logan, лошадиных сил 75, во владении находится 5 лет, год выпуска 2006. Машина находится во владении жителя Москвы. Налоговая ставка 27 рублей.

Налог на автомобиль = 27 р. * 75 л/с = 2 025 рублей.

Физическим лицам пошлину рассчитывает сама налоговая служба, а вот юридическим лицам придется осуществлять расчет самим. При этом все происходит в официальной валюте – рублях.

Снижение транспортной пошлины

А теперь рассмотрим, как уменьшить платежи по налогу на транспортное средство.

Первоначально, необходимо изучить законодательство, обычно там прописываются основные пути снижения, т.е. таблица льготников и лиц, освобожденных от налога.

Возможно, ваш родственник относится к какой-либо категории, оформите на него машину, а себя впишите в страховку.

Второй способ – приобрести машину с мощностью не более 70 л.с., тогда вам будет предоставлена льгота.

Третий способ – если вы является юридическим лицом, и хотите приобрести автомобиль для компании, то выгодней его регистрировать на физическое лицо.

Четвертый способ – зарегистрировать транспортное средство в регионе, с наиболее низкой налоговой ставкой.

Пятый способ – уменьшить мощность двигателя. Имеется два способа: чип-тюнинг и внесение корректировок в сам двигатель. При этом не забыть внести изменение в техпаспорт.

Шестой способ – транзитное передвижение. Вы снимаете машину с учета, и вам предоставляют транзитные номера (всего на 3 недели).

Седьмой способ – пересесть на машину с мощностью не более 70 л.с.

Восьмой способ – учитывать месяцы владения, либо продавать каждый отведенный период и покупать новую, либо делать ОСАГО на минимальный срок.

Девятый способ – отсрочка регистрации. При покупке автомобиля, можно не сразу вставать на учет, если вы не пользуетесь им пока, или оформлять изредка транзитные номера.

Источник:

Транспортный налог в 2015 году – два аспекта социальной справедливости и экологической безопасности — Статьи

Автовладельцы обязаны уплачивать транспортный налог на каждое транспортное средство, владельцем которого они являются.

Изменение ставок транспортного налога происходит очень часто, кроме того пересмотру подлежит и перечень категорий льготников, которые освобождены от налоговой нагрузки по данному налогу.

2015 год не стал исключением — изменены как налоговые ставки, так и механизм по удержанию налога.

Из чего состоит транспортный налог

Налоговое бремя ложится на владельцев, имеющих в своем распоряжении такие транспортные средства как:

• мотоцикл;
• машину;
• разновидность легкого мотоцикла – мотороллер;
• автобус;
• виды морского транспорта – яхту, моторную лодку, катер, парусное судно и т.д.;
• вертолет и самолет.

Что касается списка транспорта, подлежащего налогообложению, периода внесения налоговых платежей, предельно-допустимых размеров налоговых ставок, порядка, согласно которому формируется налоговая база, то это регламентируется федеральными нормативными документами.

На уровне субъектов РФ регламентируются такие критерии по транспортному налогу, как величина суммы налога, сроки по уплате, порядок перечисления налога в бюджет, категории льготников и документальная отчетность.

Поскольку данный вид налога относится к категории местных налогов, то и сумма налога, и перечень льготников зависит от того региона, где транспортный налог уплачивается.

Помимо этого, существует категория автовладельцев, которая освобождается от уплаты транспортного налога. Такой порядок регламентируется ст. 389 НК РФ:

• автомобильный транспорт, эксплуатируемый людьми с ограниченными возможностями и имеющий оборудование, предназначенное специально для таких граждан;
• моторные лодки с мощностью мотора не более 5 лошадиных сил, также и весельные лодки;
• данная норма распространяется и на промысловые суда как морские, так и речные;
• автомобиля, находящиеся в розыске при наличии документального подтверждения их угона;
• техника специализированного характера: уборочная, сельскохозяйственная.
• автомобили, которые были предоставлены инвалидам для своих нужд от органов социальной защиты.

От уплаты налога освобождены автовладельцы, чьи машины находятся в розыске в результате угона. Но такой факт должен быть документально подтвержден. В случае, если транспортное средство не эксплуатируется, начисление и уплата налога все равно будет иметь место.

Алгоритм расчета транспортного налога

Начиная с 2015 года, при расчете транспортного налога будут учитывать следующие показатели:

• объем двигателя;
• составляющую по экологической безопасности;
• возрастную составляющую по автомобилю;
• первоначальную стоимость.

Последний пункт вызвал общественный резонанс, поскольку для автовладельцев автомобилей класса премиум, стоимость которых 5 млн. руб. и выше, предполагается ввести увеличенный транспортный сбор.

Кроме того, критерий по экологической безопасности выдвинут на первый план. И как результат, те автовладельцы, в собственности которых находятся электромобили, освобождены от уплаты транспортного налога.

Те автомобили, которые не снабжены современной системой очистки, будут облагаться налогом в повышенном размере.

Все перечисленные изменения имеют уже законную силу, и по окончании текущего налогового периода автовладельцам будут отправлены квитанции с уже новым расчетом налога.

На сегодняшний день в расчете используется формула, согласно которой сумма налога равна как произведение мощности, налоговой ставки, повышающего коэффициента и количества месяцев в году – 12.

При использовании транспортного калькулятора подсчеты имеют несложный характер – достаточно ввести налоговую ставку и параметры автомобиля.

Сумму налога рассчитывают сотрудники ФНС, данные указываются в квитанции, которая приходит к автовладельцу.

Не лишним будет отметить, что при образовании задолженности по транспортному налогу, к Вам будут применены штрафные санкции.

Всю необходимую информацию по ставкам налога того или иного субъекта РФ, а также данные по льготам, предоставляет территориальное отделение ФНС где зарегистрирован налогоплательщик.

Дебаты по поводу отмены транспортного налога как такого происходили четыре года назад. Но результатом этой идеи стало предложение по повышению цен на топливо, что стало причиной сильного общественного негодования. В итоге транспортный налог был оставлен, кроме того, его величина становится все больше из года в год.

Размер налоговой ставки по регионам

В столице колебание ставки для расчета транспортного налога находится в диапазоне 12 -150 руб./ л.с. при мощности двигателя менее 100 л.с. и более, чем 250 л.с., согласно вышеуказанному интервалу. Размер ставки для расчета налога для мотоцикла – 7-50 руб., для автобуса – 15-55 руб., грузового транспорта – 15-70 руб.

Что касается сроков по уплате налогов, то они следующие:

• 05 февраля 2016 года – крайний срок уплаты транспортного налога физическими лицами;
• не позднее 01 октября 2016 года должны уплатить налог организации.

Вышеуказанные данные по срокам и ставкам налога регламентирует закон Москвы, начиная с 1 октября 2014 года. Кроме того, законом определена и категория льготников. Начиная с 2014 года, не произошло никаких изменений относительно размера ставки налога, но сам алгоритм расчета транспортного налога претерпел изменения.

Размер ставки налога на транспорт для налогоплательщиков Рязани стал выше, начиная с 2014 года.

Бюджетный комитет руководствовался соображениями «социальной справедливости» — налог для автовладельцев дорогостоящих машин в разы больше, чем налог, который должны уплатить автовладельцы автомобилей класса пониже.

Добавим, что показатель величины налоговых отчислений в отношении мотороллеров и грузовиков (250 лошадиных сил) остался на том же уровне.

Размер налоговой ставки для Рязани следующий: 8-150 руб. в отношении автомобиля, имеющего мощность до 100 л.с. – больше, чем 250 л.с. соответственно; в отношении автобуса – 28- 60 руб., 19-60 руб. – для грузового транспорта. В отношении мотороллера – 4-15 руб./ л.с. – изменений по ставке не произошло.

В настоящее время Правительством на обсуждение вынесен вопрос об альтернативной замене уплаты налога на транспорт выплатой другого характера – экологическим налоговым сбором. Такая практика широко распространена в Европе.

Ее цель – стимулировать автовладельцев на покупку современного экологичного транспорта или электромобилей.

В то же время вредное воздействие на окружающую среду также снизится: уменьшение количества вредных веществ в атмосферу от передвижных источников станет очевидной.

Источник: http://www.capitaloff.ru/pub/transportnyj-nalog-v-2015-godu-dva-aspekta-socialnoj-spravedlivosti-i-ekologicheskoj-bezopasnosti_e946/