Транспортный налог при продаже автомобиля юридическим лицом

Транспортный налог при продаже автомобиля юридическим лицом

Транспортный налог является обязательным для всех владельцев автотранспорта, как физических лиц, так и юридических.

Продажа движимого имущества вызывает немало вопросов, один из них, как платится транспортный налог при продаже автомобиля? Все налогоплательщики, имеющие в собственности транспортное средство, обязаны знать важные особенности расчета и уплаты обязательного платежа, о которых мы и поговорим в нашей статье.

Нюансы оплаты транспортного налога при продаже автомобиля юридическим лицом

Реализация движимого имущества юридическим лицом приводит к экономической выгоде, а, следовательно, к налогооблагаемому доходу. Сумма полученного дохода отражается в декларации и включается в базу налогообложения. Юридические лица могут уменьшать полученный доход от реализации:

• на остаточную стоимость транспортного средства;
• на сумму затрат, связанных с реализацией объекта основных средств (оценка, транспортировка, обслуживание и т.д.).

Помимо налога на прибыль, обязательным является транспортный налог при продаже автомобиля юридическим лицом и НДС. Налог на транспорт оплачивается с учетом ставок налогообложения, установленных Налоговым Кодексом РФ. Расчет производится исходя из показателей:

• мощность двигателя автомобиля;
• налоговой ставки.

Минимальные ставки налогообложения утверждены статьей 361 НК РФ. Они могут изменяться в меньшую или в большую сторону (но не более чем в 10 раз) по усмотрению администрации Региональных субъектов.

Особенности расчета и уплаты транспортного налога при покупке/продаже

Уплата налога владельцами машин производится за количество полных месяцев, на протяжении которых автомобиль был их собственностью.

Нахождение автомобиля в собственности несколько календарных дней, считается полным месяцем владения и берется в расчет транспортного налога. Передача права собственности (покупка/продажа) не отменяет установленных законодательных норм.

Вопрос состоит лишь в том, кто оплачивает налог, исходя из расчета количества полных месяцев, бывший владелец или новый хозяин автомобиля.

Льготы на транспортный налог в 2016 году

Налогоплательщики должны знать особенность расчета транспортного налога. Рассчитывается налог с учетом коэффициента, который применяется, если в налоговом периоде были изменения:

• внесение регистрационной записи;
• снятие с регистрационного учета;
• постановка на учет и снятие с учета.

Определяется коэффициент в соответствии с числом полных месяцев, на протяжении которых лицо владело движимым имуществом, что подтверждается регистрационной записью в ГИБДД.

Количество месяцев (включается месяц регистрации и снятия с учета автомобиля) делится на 12 месяцев (год). Полученное число будет коэффициент, применяемый при расчете налога.

Если снятие с учета и регистрация происходили в течение одного месяца, тогда он считается как один полный месяц.

При этом специалисты Финансового Министерства утверждают, несмотря на то, что оба собственника оплачивают транспортный налог в одном и том же налоговом периоде за один объект налогообложения это не приведет к двойному налогообложению.

Изменения в законодательстве по уплате транспортного налога в 2025 году

Расчет транспортного налога в 2016 году претерпел некоторые изменения. Так, при расчете коэффициента для начисления налога, как и прежде, берется число полных месяцев. Однако полный месяц рассчитывается таким образом:

• снятие регистрационной записи до 15 числа – не считается полным месяцем;
• снятие с учета после 15 числа – считается как полный месяц.

При смене владельца в одном налоговом периоде, транспортный налог платят и бывший владелец и новый собственник авто за этот налоговый период из расчета количества полных месяцев владения.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/transportnyiy-nalog-pri-prodazhe-avtomobilya/

Транспортный налог при продаже автомобиля

Перечислять в региональный бюджет транспортный налог обязаны все автовладельцы – от обычных граждан до предприятий. Однако это требование действует только в случаях официального владения ТС (транспортными средствами).

Если же юрлицо продает объект, как уплачивается транспортный налог при продаже автомобиля? Разберемся, как заключенная сделка влияет на расчет автоналога, и кто из участников купли-продажи признается налогоплательщиком.

Когда необходимо платить транспортный налог

Если предприятие владеет транспортным средством, возникает обязанность по исчислению и своевременному перечислению фискальной суммы в бюджет. Облагаемые ТН объекты перечислены в п. 1 стат. 358 НК, необлагаемые – в п. 2.

Информация об автомобилях, которые числятся за юрлицами, поступает в ИФНС из ГИБДД на основании регистрационных документов.

Соответственно, основной критерий, определяющий необходимость уплаты автоналога, – факт законного владения транспортом.

Сумма налога к уплате рассчитывается по принятым в регионе РФ ставкам, перечисление платежа производится в установленные сроки. При утверждении местных нормативно-правовых документов власти субъектов должны учитывать требования глав.

28 относительно порядка начисления и уплаты ТН. Общий регламент расчета приведен в стат. 362.

Здесь определено, что автоналог за год и отчетные периоды (при их наличии) исчисляется юрлицами самостоятельно, исходя из показателей налоговой базы и ставки в процентах.

Единая формула расчета выглядит так:

ТН = М х С, где:

М – мощность ТС в лошадиных силах по техпаспорту на объект,

С – утвержденная ставка ТН в регионе РФ.

Расчет производится отдельно по каждому из объектов транспорта. В некоторых случаях предусмотрено использование специальных коэффициентов (п. 2 стат. 362). Один из них – повышающий – действует в отношении авто премиум-класса, то есть стоимостью свыше определенной суммы. Второй, коэффициент фактического владения, применяется в случае владения транспортом неполный год.

Транспортный налог при продаже автомобиля юридическим лицом

При реализации авто зачастую снятие с учета и регистрация объекта происходят не с начала календарного года, а в середине.

Поскольку налоговым периодом для ТН считается год, в этом случае налогоплательщику дается возможность уменьшить сумму налога к начислению путем применения коэффициента фактического владения (п. 3 стат. 362 НК).

Согласно указанной норме в тех ситуациях, когда снятие с госучета авто производится в течение года, для вычисления ТН определяется период полного владения ТС в отчетном периоде или налоговом.

При этом действует следующее правило – если снятие ТС с учета выполнено до 15-го числа, такой месяц не учитывается. В части регистрации верно обратное – если постановка на госучет ТС произошла после 15-го числа, такой месяц регистрации при расчетах налога не берется. Следовательно, в случае продажи авто в середине года, автосбор платится только за полные месяцы владения объектом.

После снятия машины с учета продавец перестает считаться налогоплательщиком ТН, поскольку его обязанности переходят вместе с правом владения к покупателю. Последний в свою очередь также должен рассчитать налог только из фактического периода владения автомобилем. К примеру, компания продала ТС 20-го октября 2017 г.

Продавец начислит ТН за январь-октябрь, а покупатель – за ноябрь-декабрь 2017 г.

Обратите внимание! Если оплата по сделке состоялась, но право собственности в ГИБДД не переоформлено, продавец должен начислять ТН до тех пор, пока объект не будет официально снят с учета и зарегистрирован на нового владельца.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/transportniy-nalog-pri-prodazhe-avto/

Адвокат-Сервис правовая помощь

Тогда возможно освободить себя как от налога, так и от штрафов за нарушение правил дорожного движения.

• В случае, когда сделка по купле – продаже «прикрыта» договором доверенности. В этой ситуации придется платить налоги. Это связано с тем, что в соответствие с НК РФ плательщиком признается непосредственно собственник, а так как перехода права не произошло, то и обязанность по уплате обязательного платежа не снимается.
• В случае ошибки налоговых органов. В данной ситуации нужно обратиться в налоговый орган с квитанцией, по которой начислили налог, и пояснить, что машина продана.

Юридические лица могут уменьшать полученный доход от реализации:

• на остаточную стоимость транспортного средства;
• на сумму затрат, связанных с реализацией объекта основных средств (оценка, транспортировка, обслуживание и т.д.).

Помимо налога на прибыль, обязательным является транспортный налог при продаже автомобиля юридическим лицом и НДС. Налог на транспорт оплачивается с учетом ставок налогообложения, установленных Налоговым Кодексом РФ.

Внимание

Расчет производится исходя из показателей:

• мощность двигателя автомобиля;
• налоговой ставки.

Минимальные ставки налогообложения утверждены статьей 361 НК РФ. Они могут изменяться в меньшую или в большую сторону (но не более чем в 10 раз) по усмотрению администрации Региональных субъектов.

Рассчитывается налог с учетом коэффициента, который применяется, если в налоговом периоде были изменения:

• внесение регистрационной записи;
• снятие с регистрационного учета;
• постановка на учет и снятие с учета.

Определяется коэффициент в соответствии с числом полных месяцев, на протяжении которых лицо владело движимым имуществом, что подтверждается регистрационной записью в ГИБДД. Количество месяцев (включается месяц регистрации и снятия с учета автомобиля) делится на 12 месяцев (год).

Полученное число будет коэффициент, применяемый при расчете налога. Если снятие с учета и регистрация происходили в течение одного месяца, тогда он считается как один полный месяц.

Особенности транспортного налога при продаже автомобиля

В органы налогообложения обращаться при продаже авто законодатель не обязывает. Однако для того, чтобы избежать незаконного налогообложения, их все же лучше известить о смене права собственности.

Важно

Юридические последствия за неуплату налога на проданный автомобиль В случае неуплаты транспортного налога, могут быть наложены штрафы и пени При начислении налога за уже проданное авто, на гражданина, которому пришла соответствующая квитанция, возлагается обязанность по его уплате. Поэтому, в случае пропуска крайнего срока оплаты (до первого декабря календарного года), могут быть наложены штрафы и пени.

При наихудшем исходе событий, могут быть так же наложены штрафные санкции в виде изъятия имущества в счет долга и продаже его путем проведения публичных торгов.

Транспортный налог при продаже автомобиля

Именно поэтому после получения квитанции на оплату, необходимо сразу же доказывать то, что транспортное средство выбыло из владения, подтверждая это соответствующим договором. Важно! До окончания срока оплаты транспортного налога, необходимо убедиться, что в налоговых органах гражданин больше не числится в качестве плательщика данного платежа.

Заключение Таким образом, при продаже автомобиля необходимо быть очень внимательным и совершить все необходимые юридически значимые действия, чтобы избежать незаконного налогообложения.

При заключении договора по продаже транспорта, лучше явиться в органы ГАИ вместе с покупателем, чтобы убедиться в том, что авто снято с учета по имени бывшего собственника и зарегистрировано на новое лицо.

Уплата транспортного налога при продаже автомобиля

Налог оплачивает продавец В случае, когда реализация осуществлена в период с 16 по 31 число месяца, налог за этот месяц оплачивает продавец. Налог оплачивает покупатель Если Вы продали авто в период 1-15 число месяца, то этот месяц не считается для Вас (продавца) налогооблагаемым периодом.

• Сергеевым – за январь – май 2016 (5 месяцев);
• «Фантомом» — за июнь – декабрь 2016 (7 месяцев).

Расчет налога при реализации авто осуществляется пропорционально периоду владения по формуле: Н = Став * Мощн * МесВл / 12 мес.

Источник: