Продажа лизинговых машин по остаточной стоимости

Содержание:

Выкуп лизинговых автомобилей на физическое/юридическое лицо

Особенности выкупа лизинговых автомобилей

Если вы хотите купить лизинговое авто, прежде всего стоит обратить внимание на следующие важные моменты:

1. Лизинговый автомобиль не всегда можно выкупить на учредителя компании или другое физическое лицо

Сделка не состоится, если, к примеру, лизинговый договор с выкупом оформляла компания. В этом случае она является лизингополучателем, а значит, одна имеет право выкупить авто. Если же в лизинговом договоре, предусматривающем возможность выкупа, указано, что физическое лицо может купить лизинговую машину напрямую у лизинговой компании, подобные ограничения по сделке снимаются.

2. Лизинговый автомобиль может подлежать возврату лизинговой компании

Это – форма лизинга (операционный лизинг), при которой клиент лизингодателя просто использует имущество без права выкупа в дальнейшем. Если в договоре лизинга не указано право выкупа по окончании срока лизинга и его условия, лизинговое авто возвращается лизинговой компании.

3. Лизингополучатель может переуступить свои права субарендатору

Причем субарендатор может быть как юридическим, так и физическим лицом. Это значит, что лизингополучатель, который взял авто в аренду, может, заручившись согласием лизинговой компании, переуступить свои права, причем как пользования имуществом, так и платы за пользование.

Отметим также, что налоговые органы очень пристально следят за выкупом лизинговых автомобилей физическими лицами. Зачастую выкупную цену авто занижают – это выгодно для покупателя, который хочет приобрести имущество, но чревато налоговыми последствиями. В этом надзорные органы могут усмотреть вероятность того, что автомобиль специально приобретался для последующей покупки физическим лицом (учредителем компании).

изначальному клиенту (лизингополучателю) могут не возместить НДС и не учесть ежемесячные платежи по лизинговому договору как расходы;

реальную стоимость лизингового авто, которую определят в ходе судебного процесса, отнесут к доходам и учтут ежемесячные лизинговые платежи – это ляжет на физическое лицо, которое купит такой автомобиль

Это особенности, к которым нужно внимательно отнестись до приобретения автомобиля после лизинга. Если провести такую сделку правильно и аккуратно, она будет осуществима и очень выгодна покупателю.

Как рассчитывается размер выкупного платежа

Выкупной платеж – это сумма, за которую можно купить автомобиль после лизинга. На его размер влияют:

  • размер авансового платежа

Он может доходить до 49% от общей стоимости предмета лизинга, хотя обычно составляет не более 35%. Обычно размер аванса и выкупного платежа определяет лизингополучатель, отталкиваясь от допустимых значений. Чем меньше аванс и сумма выкупа, тем больше лизинговые платежи по договору.

  • срок действия договора лизинга

Как правило, срок лизинговой сделки равен сроку полезной эксплуатации имущества. Так, для автомобилей в лизинге это, в среднем 33-36 месяцев. Если сократить срок действия договора лизинга, придется увеличить размер ежемесячных платежей, но уменьшить выкупной платеж и быстрее получить авто в собственность.

Размер выкупного платежа – гибкий показатель, который зависит от остальных условий сделки. А главное – от финансовых возможностей клиента лизинговой компании. Его размер, как правило, составляет 10-15%.

Выкуп автомобиля после лизинга на физическое лицо

Лизинговый договор, который предусматривает право выкупа автомобиля после лизинга, – смешанный, потому что в нем содержатся условия как договора купли-продажи, так и договора аренды. По этой причине в нем всегда указывают сумму и порядок выплаты выкупного платежа.

Согласно судебной практике, этот платеж рассматривают в индивидуальном порядке – отдельно, а не как лизинговые платежи / платежи за эксплуатацию авто. Его размер зависит от степени износа машины.

Необходимо учитывать, что стоимость выкупа должна быть определена отдельно, когда переход права собственности на автомобиль уже согласован. Иначе компанию могут заподозрить и привлечь к ответственности за мошенничество, а саму сделку объявить ничтожной (расторгнуть). Платежи по лизинговому договору отнесут к расходам на покупку авто, а значит, они сформируют первоначальную стоимость амортизируемой машины.

В договоре лизинга также необходимо указать порядок и последовательность передачи права собственности на авто. Это объясняется тем, что договор, который предполагает последующий выкуп автомобиля, содержит элементы договора купли-продажи. По окончании договора лизинга клиент покупает машину по стоимости, которую он определил вместе с лизинговой компанией. Порядок и условия покупки указывают либо в договоре лизинга, либо в допсоглашении.

Выкуп автомобиля после лизинга на юридическое лицо

Приобретение автомобиля юридическим лицом после лизинга – стандартная практика. Зачастую предприятия берут автомобили в лизинг для представительских целей или с задачей пополнить / обновить автопарк. После лизинга автомобили продолжают находиться в рабочем и пригодном для использования состоянии, и предприятия выкупают их в собственность.

Юридическое лицо может выкупить автомобиль в собственность либо по окончании договора лизинга, либо раньше, если это предусмотрено договором. Здесь действуют те же правила, что и в выкупе автомобиля после лизинга физическим лицом: в лизинговом договоре (или в дополнительном соглашении к нему) указывается эта возможность, прописываются условия и порядок сделки.

Рекомендуем!  Как купить машину в лизинг физическим лицам

Чтобы выкупить автомобиль после лизинга, компания вносит последний – выкупной – платеж. Как правило, он минимален – автомобиль самортизирован, поэтому эта сумма часто бывает символичной. Это остаточная стоимость, которая может составлять условную тысячу рублей. После совершения сделки авто переходит с баланса лизинговой компании на баланс юридического лица – лизингополучателя.

Формы определения выкупной стоимости лизинговой машины

В лизинговом сообществе используют следующие формы определения выкупной стоимости лизингового автомобиля:

  • сумма выкупного платежа уже указана в договоре лизинга. Эта форма отчасти гарантирует, что сделка пройдет без проволочек и спорных моментов, и считается самым удобным вариантом;
  • сумма выкупного платежа прописывается в дополнительном соглашении к договору лизинга;
  • сумма выкупного платежа не прописывается в договоре отдельно, но входит в ежемесячные лизинговые платежи.

Как мы видим, приобретение авто после лизинга – стандартная практика между лизингодателем и лизингополучателем. Ввиду небольшого размера выкупного платежа, возможности его регулировать и очевидной экономии, лизинг представляется комфортным, удобным и гибким способом не просто арендовать и использовать авто, но и получить его в собственность. И этой возможностью клиенты лизинговых компаний, в том числе и Газпромбанк Лизинг, почти всегда пользуются.

Тема: Продажа имущества после лизинга.

Опции темы

  • Версия для печати
  • Подписаться на эту тему…
  • Поиск по теме

    Продажа имущества после лизинга.

    ООО на ОСНО.
    Брали авто в лизинг на 12 месяцев. Все лизинговые платежи заплачены, выкупная стоимость тоже. Авто наше.
    НДС принимали к вычету с лизинговых платежей, по мере выставления сч.ф., в расходы по прибыли так же принимали лизинговые платежи.
    За 12 месяцев лизинга, авто полностью не самортизировалось и есть остаточная стоимость и в БУ и в НУ.

    Сразу после выкупа из лизинга, авто продали физ. лицу, но дешевле, чем покупали.

    1. Нужно ли теперь убирать из вычетов НДС, который брали с лизинговых платежей и подавать уточненки?

    Читайте также  Документы при продаже автомобиля физическому лицу

    2. Что делать с остаточной стоимостью в БУ и НУ? На какие счета ее закрывать?
    Нужно ли остаточную стоимость принимать себе во внереализационные доходы?

    1. Зачем?
    2. В доходы ( К 91) -стоимость, по которой продали авто, в расходы (Д 91) -остаточную стоимость.

    Про БУ Вам
    gnews, написала а в НУ — убыток от продажи надо будет принимать частями на ставшийся срок амортизации.

    А вообще схема старая и давно налоговиками изученная — ведь физ . лицо не с улицы пришло — наверняка директор или иное лицо приближенное.
    Риски того что в случае проверки лизинговые платежи снимут с расходов — очень большие.

    Спасибо за ответ!
    Перечитала кучу разъяснений и пишут, что после того как ОС будет выкуплено из лизинга, то в НУ следует прекратить начисление амортизации, списать его и вновь поставить на баланс, но уже, как собственное имущество и по ВЫКУПНОЙ стоимости. А БУ, продолжать начисление амортизации.
    Это не так?

    А убыток от продажи принимать частями, в том случае, если цена продажи ниже остаточной стоимости?
    А если продаем по цене выше остаточной стоимости, то убытка не возникает?

    Так.
    Если убыток, что частями, если прибыль — сразу.

    Спасибо!
    Правильно ли я понимаю?
    Если продажная стоимость ОС меньше остаточной, то — это убыток и в НУ остаточная стоимость принимается частями на расходы? Т.е. отражается в декларации на Прибыль?
    А если продажная стоимость ОС больше остаточной, то -это прибыль и ее надо и в НУ, как прибыль показать?
    Т.е. получается я и с полной продажной стоимости заплачу прибыль и + с остаточной стоимости?

    Пока ждала ответа, поняла, что в НУ остаточную стоимость в расходы принять нельзя, т.к. все ОС уже принято в расходы через лизинговые платежи.

    Так что делать с остаточной стоимостью в НУ? Принимать ее в доходы либо сразу либо частями? Или куда ее девать?

    вы заплатите только с разницы продажная минус остаточная

    чтобы не потерять эту тему, напишу здесь. Вот что нашла в главной книге
    Можно ли в бухгалтерском и налоговом учете устанавливать срок полезного использования (СПИ) предмета лизинга исходя из срока действия лизингового договора (к примеру, 2 года)?

    : В бухгалтерском учете срок полезного использования вы должны устанавливать, ориентируясь на предполагаемый период времени, в течение которого вы будете пользоваться предметом лизинга. Если после завершения договора лизинга вы не выкупаете предмет лизинга или после выкупа сразу же планируете его продать, то срок полезного использования лизингового имущества может быть равен сроку договора лизинга.

    А вот в налоговом учете вы должны ориентироваться на сроки, установленные Классификацией ОСутв. Постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1. СПИ не может быть меньше минимального срока, установленного для амортизационной группы. И неважно, в течение какого времени вы планируете свое ОС использовать.

    Вопрос: то есть, если у нас лизинг на 1 год, потом собираемся продать авто, то в БУ ставим срок 1 год, а в НУ 3 (мин срок)?

    Продать автомобиль по цене ниже рыночной? Не запрещено!

    Когда фирма может продавать автомобиль, который был у нее на балансе в качестве ОС? Причин много. По какой цене продавать? По рыночной, конечно. А рыночной может быть и та цена, которую вы согласовали в договоре купли-продажи. Таковой может стать даже остаточная стоимость, но в этом случае покупателем может быть не каждый. А кто может, читайте в статье.

    Когда фирма продает свои машины

    Как правило, компания может выставить на продажу автомобиль по таким причинам:

    • списание в связи с достижением определенного уровня износа или окончания срока амортизации;
    • после проведения планового обновления автопарка, из-за чего возник переизбыток автомобилей;
    • нужны деньги для покрытия издержек или уплаты долга;
    • машиной перестали пользоваться, и она стала не нужна;
    • фирма находится на стадии реорганизации или ликвидации, в связи с чем ей нужно реализовать часть имущества, состоящего на балансе.

    В некоторых случаях возникает необходимость продать машину по остаточной стоимости, например, когда нужны деньги, и это нужно сделать быстро.

    Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

    Кому можно продать автомобиль по остаточной стоимости

    ГК РФ предусматривает свободу договора. Цену товара устанавливают в договоре купли-продажи стороны договора по согласованию между собой (ст. 485 ГК РФ). Поэтому фирма может продать свой автомобиль по цене, согласованной с покупателем, даже если она окажется ниже рыночной.

    Однако негативных налоговых последствий у такой сделки не будет, если стороны не являются взаимозависимыми (ст. 105.3 НК РФ). Если стороны сделки не являются взаимозависимыми, то любая согласованная между ними цена является рыночной (относительно налога на прибыль, НДС и НДФЛ).

    И наоборот, если же лица будут признаны взаимозависимыми, то при продаже автомобиля физлицу по цене ниже рыночной:

    • у продавца окажется занижена налоговая база по налогу на прибыль и НДС (инспекция эти налоги доначислит);
    • у покупателю-физлица возникнет экономическая выгода в виде разницы между рыночной ценой и остаточной стоимостью автомобиля, по которой он был куплен у фирмы. Этот доход подлежит обложению НДФЛ.

    Таким образом, если покупателем автомобиля является не связанное с фирмой-продавцом третье лицо, никаких дополнительных налоговых рисков не возникает.

    Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

    Как оформить сделку

    Перед началом сделки купли-продажи автомобиля в компании всегда оформляется приказ о ликвидации объекта ОС. В нем прописывают подробные условия, которые затем будут зафиксированы в договоре купли-продажи.

    При совершении сделки нужны следующие документы:

    • паспорт покупателя транспортного средства;
    • свидетельство о госрегистрации юрлица — продавца машины;
    • паспорт транспортного средства;
    • доверенность на совершение сделки от имени компании. Ее оформляют на человека, который будет заниматься вопросами продажи (нотариальное удостоверение не обязательно).

    Затем фирма издает приказ о продаже автомобиля, оформляет договор купли-продажи и акт приема-передачи.

    Договор должен обязательно содержать реквизиты счета, на который покупатель будет перечислить деньги. После оплаты продавец должен представить новому собственнику документ, подтверждающий факт оплаты.

    Документы на автомобиль выдаются покупателю сразу после оформления договора и получения денег. Также нужно будет применить ККТ и выдать покупателю — физлицу кассовый чек.

    электронное издание
    100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

    Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
    наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
    Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

    Порядок продажи автомобиля после лизинга: нюансы по определению остаточной стоимости и уплате налогов

    Кто и кому может продать авто после лизинга

    Продажа лизинговых машин по остаточной стоимости

    Лизинг является разновидностью арендных отношений. Согласно лизинговому договору арендатор получает от лизинговой компании во временное владение и пользование автомобиль, технику или оборудование. Соглашением предусматривается, что машина после лизинга будет выкуплена лизингополучателем по остаточной стоимости или возвращена лизинговой компании. В последнем случае продажа авто после лизинга становится заботой лизингодателя.

    Важно! Пока действует лизинговый договор, продать автомобиль не может ни лизингополучатель, ни лизингодатель.

    Стоит упомянуть ситуацию, когда лизингополучатель не выполняет обязанности по договору. В таком случае лизингодатель может изъять предмет лизинга (автомобиль). Реализацией машины после изъятия или добровольного возврата занимается лизинговая компания.

    Также прочитайте: Порядок расторжения договора лизинга по инициативам лизингодателя или лизингополучателя

    Продажа автомобиля после лизинга физическому лицу

    Юридическое лицо может продать автомобиль после выкупа из лизинга как физическому, так и юридическому лицу. По этому поводу в российском законодательстве ограничений нет.

    Читайте также  Договор купли продажи авто между юридическими лицами

    Продажа авто физ. лицу включает особенности:

    • Иногда требуется провести независимую экспертизу. Процедура позволит предотвратить риски при сделке между взаимозависимыми лицами.
    • Для продажи авто может потребоваться согласие учредителей, если подобные требования предусмотрены Уставом организации.
    • Если машина учитывалась в качестве основных средств, для ее реализации руководитель должен оформить приказ. При продаже транспорта после выкупа в качестве товара приказ не нужен.

    Покупателю автомобиля необходимо убедиться в законности действий продавца.

    Стоит опасаться договоров, которые заключаются на основании доверенности. Если информацию о действующем руководителе юр. лица легко узнать на сайте налоговой службы из выписки ЕГРЮЛ, то проверить, аннулирована доверенность или нет сложнее.

    Договор продажи машины

    Договор продажи автомобиля после лизинга не отличается от обычного соглашения. Сделку оформляют в письменной форме без нотариуса.

    В бумагах можно не указывать, что автомобиль был предметом лизинга.

    В договор продажи иногда включают обязанности продавца по урегулированию запретов на регистрационные действия. Это удобно для покупателя, особенно при продаже машины после изъятия или возврата. Такой пункт договора не дает гарантий, что с регистрацией машины не возникнет проблем, но вы сможете потребовать от продавца решение проблемы.

    По какой цене можно продать авто

    Остаточная стоимость автомобиля после лизинга обычно небольшая, она может составлять даже 1 000 рублей. Продавать машину по такой цене, конечно, нельзя. Если продавец является частным лицом, он сам устанавливает стоимость или согласовывает ее с покупателем.

    Организации сложнее определить, по какой стоимости продать автомобиль, выкупленный после лизинга. Найти такую же машину с аналогичным пробегом и режимом эксплуатации невозможно, и это затрудняет определение рыночной стоимости транспорта. Компании в таком случае реализуют машину по цене, за которую покупатели готовы ее приобрести. Определить стоимость машины также помогает независимая экспертиза.

    Если автомобиль продают учредителю компании или другому взаимозависимому лицу, у налоговой службы могут появиться вопросы. Во время лизинга юридическое лицо получало возврат НДС и пользовалась ускоренной амортизацией, так что при подобной сделке ИФНС попытается начислить налоги.

    Налогообложение при продаже лизингового авто

    После выкупа лизинговый автомобиль перестает учитываться организацией как лизинговое имущество. Юридическое лицо записывает машину в список собственных активов. Первоначальная стоимость транспорта в таком случае равна выкупной стоимости без НДС. Налог на прибыль уменьшают на сумму первоначальной стоимости имущества (выкупной цены автомобиля).

    Если организация уже включила первоначальную стоимость машины в состав расходов, повторно этого делать нельзя. В противном случае придется заплатить не только налог на прибыль, но и НДС по ставке 18%.

    Для тех, кто берет авто после лизинга: преимущества покупки

    Основное преимущество покупки автомобиля после лизинга — возможность получить машину в хорошем техническом состоянии за небольшие деньги. Лизинговые компании требовательно относятся к обслуживанию машин, а лизингополучатели обязаны регулярно проверять техническое состояние транспорта в официальных сервисных центрах. Лизинговые компании в договоре ограничивают возможный пробег авто.

    После нескольких лет использования машина может находиться в хорошем состоянии, а ее цена будет ниже рыночной.

    Детали, которые имеют важное значение при покупке машины после лизинга:

    • Цена в договоре купли-продажи. Руководители фирм, которые продают взятое в лизинг авто, указывают в документах только выкупную стоимость транспорта. Остальную сумму компания просит передать наличными. Такая схема является нарушением налогового законодательства.
    • Дополнительные проверки. На находившуюся в лизинге машину могут распространяться запреты и обременения. Перед покупкой получите от лизингодателя справку о том, что арендатор внес все платежи. Проверьте автомобиль по реестру залогов, а продавца — на наличие взысканий у судебных приставов.
    • Особенности договора. Обычно автомобили после лизинга продают юридические лица. Нужно понимать, что наличие в договоре печати не гарантирует законность сделки. Запросите выписку из ЕГРЮЛ на сайте налоговой и сверьте с ней данные продавца. Если договор заключается по доверенности, нужно проверить ее подлинность.

    Продажа лизинговых машин по остаточной стоимости

    Сегодня хотим Вам повторно рассказать про одну очень распространенную схему оптимизации расходов, которая в свете отдельных норм налогового законодательства является незаконной. Ну, пока не поймают за руку!

    Что это за схема? Организация приобретает легковой автомобиль в лизинг, лизинговые платежи кладут на затраты, уменьшают налог на прибыль. Затем легковой автомобиль по остаточной стоимости (а это всегда почти ноль), продают директору или собственнику.

    В чем тут вопрос?

    1. Автомобиль, как правило, не используется в предпринимательской деятельности. По такой схеме приобретают автомобили для жен, детей и т.п. Поверьте, у проверяющих в наш цифровой век достаточно способов доказать, что использования для целей компании не было.
    2. Реализация автомобиля по остаточной стоимости вместо рыночной может быть квалифицирована налоговиками по п.4 ст. 33 НК.

    Вот во втором вопросе для Вас обоснование и рекомендации.

    Вопрос. Организация приобрела в лизинг легковой автомобиль. Амортизация автомобиля включалась в затраты, осуществлялась согласно графику договора лизинга, по завершении которого остаточная стоимость автомобиля составила 0 руб. После исполнения договора лизинга и выкупа предмета лизинга, автомобиль был продан учредителю за 100 руб., исчислены НДС и налог на прибыль.

    Правомерны ли действия организации, в частности с учетом статьи 33 НК РБ?

    Ответ.

    Из запроса следует, что автомобиль продан учредителю по договорной (не рыночной) цене.

    Действующим гражданско-правовым законодательством Республики Беларусь не запрещены по реализации активов по цене ниже рыночной стоимости этих же активов.

    Вместе с тем, согласно пункту 4 статьи 33 НК РБ налоговая база и (или) сумма подлежащего уплате (зачету, возврату) налога (сбора) по результатам проверки подлежат корректировке при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

    • установление искажения сведений о фактах (совокупности фактов) совершения хозяйственных операций, об объектах налогообложения, подлежащих отражению плательщиком в бухгалтерском и (или) налоговом учете, налоговых декларациях (расчетах), а также в других документах и (или) информации, необходимых для исчисления и уплаты налогов (сборов);
    • основной целью совершения хозяйственной операции являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет, возврат суммы налога (сбора);
    • отсутствие реальности совершения хозяйственной операции (включая случаи, когда фактически не поступил товар (нематериальные активы), не выполнены работы, не оказаны услуги, не переданы имущественные права).

    Таким образом, для квалификации ситуации необходимо разобраться, по какой причине, с какой целью была совершена такая операция – реализация имущества по договорной цене.

    Если у совершенной сделки были экономические обстоятельства, например:

    • отсутствует спроса на данный и аналогичные активы;
    • невозможно реализовать по рыночной цене, так как присутствует моральный или физический износ;
    • принято решения о ликвидации;
    • автомобиль побывал в аварии и не может быть реализован по рыночной стоимости,

    то корректировка налоговой базы в соответствии с п.4 ст. 33 НК РБ не производится.

    В случае, если основной целью хозяйственной ситуации была цель получить налоговую выгоду, то есть, учредитель (взаимозависимое лицо) получает в собственность имущество по более низкой стоимости в сравнении с рыночной стоимостью, организация в рамках норм п.4 ст. 33 обязана исчислить налоги с рыночной стоимости имущества.

    Читайте также  Как происходит купля продажа бу авто

    Таким образом, организация вправе продать автомобиль учредителю по цене 100 руб., однако для целей налогообложения включить в налоговую базу рыночную стоимость.

    Хотите узнать законные способы налоговой оптимизации?

    Есть 2 варианта:

    1. Учиться самостоятельно. Вот Вам максимально наполненный на эту тему пакет видео-семинаров — серия «Налоговая безопасность».
      Подробнее >
    1. Приходите ко мне на личную консультацию и подберем для Вас индивидуальные способы. Только за 2020 год я сэкономила своим клиентам порядка 500 000 руб. налогов.
      Подробнее >

    С уважением, Елена Жугер
    директор ООО «БелАудитАльянс»

    • Написать ответ

    Your email address will not be published. Required fields are marked *

    Adblock
    detector