Обратный лизинг автомобиля 2026

В этой статье:

Возвратный лизинг в России и мире: виды, схемы и кейсы

Возвратный лизинг, если простыми словами, — это одна из моделей, давно популярная за рубежом и только начинающая активно развиваться в России. Прежде всего стоит понять, что такое возвратный лизинг. В стандартной схеме он представляет собой разновидность сделки, в которой одна сторона продает какие-то активы другой стороне, но только при условии, что покупатель после заключения договора сдаст активы продавцу в аренду.

Объектом договора по возвратному лизингу может стать движимое и недвижимое имущество, включая оборудование, здания и сооружения, автомобили.

Возвратный лизинг в России

В России возвратный лизинг используется в основном, когда владелец актива, который планируется отдать в лизинг, нуждается в оборотных средствах или финансах для содержания актива. Возвратный лизинг дает возможность решить сразу обе проблемы. Да, пользование лизинговым имуществом становится платным, но плата может быть гораздо меньшей, чем проценты по кредитному договору на ту же сумму.

Возвратный лизинг для физических лиц пока находится в начальной стадии развития, самым популярным активом, который выступает в качестве объекта договора, является автомобиль. Специалисты прогнозируют, что сегмент будет развиваться и станут активней использоваться любые другие виды ликвидного имущества, которое можно оценить.

Преимущество возвратного лизинга — простота и скорость оформления сделки, но главное — такой продукт доступен для людей с испорченной кредитной историей, которым недоступны классические модели финансирования — банки и МФО. К сожалению, закредитованность населения у нас очень высокая и продолжает расти. И часто возникают ситуации, когда даже добропорядочные плательщики попадают в ситуации, которые сказываются на их кредитной истории. И в данной ситуации возвратный лизинг — хорошая альтернатива ломбардам и теневым структурам.

Экономический смысл возвратного лизинга

Регуляторы опасаются действий недобросовестных игроков рынка, несмотря на то что возвратный лизинг не породил в обороте существенных проблем, а его доля в сравнении с другими финансовыми инструментами крайне мала.

Кроме того, в других странах нет никаких ограничений по отношению к частным лицам, заключающим договоры возвратного лизинга. Напомню, что в этом году «горячие головы» лоббировали полный запрет использования возвратного лизинга физическими лицами. По поручению президента Генпрокуратурой, ЦБ и Росфинмониторингом была проведена проверка, по итогам которой, несмотря на выявленные нарушения, установлено, что схема возвратного лизинга не выходит за рамки правового поля. Государство заняло взвешенную позицию в данном вопросе, однако до зрелости финансового рынка западных стран в части возвратного лизинга нам по-прежнему еще далеко.

Возвратный лизинг и история Уинстона Черчилля

Модель возвратного лизинга появилась еще до появления самого термина. Так, в 1922 году будущий премьер-министр Великобритании Уинстон Черчилль купил за 5 тысяч фунтов стерлингов дом с землей. Уже после Второй мировой Черчилль решил продать дом, а его старый друг лорд Кэмроуз предложил оригинальную финансовую схему.

Как работает возвратный лизинг за границей сейчас?

Такая модель наиболее распространена в Германии, Великобритании и Франции. Эти страны одними из первых стали использовать возвратный лизинг, и там он активно используется в самых разных отраслях. В частности, авиационные компании часто продают собственные самолеты лизинговой компании по схеме возвратного лизинга. В некоторых случаях это делается для того, чтобы сократить долговую нагрузку авиакомпании.

Среди самых крупных сделок по схеме возвратного лизинга можно назвать лизинг по универмагу Liberty — это один из старейших универмагов Британии. Срок сделки — 30 лет, заключена она была в 2009 году. Во Франции в 2011 году была проведена сделка с участием сети французских отелей Suite Novotel, сумма сделки составила 77 млн евро. Из последних сделок можно упомянуть возвратный лизинг зданий Metro Mold and Design. Договор заключен на 20 лет.

Крупнейшей сделкой возвратного лизинга, заключенной в этом году, можно назвать схему, реализованную компанией LifePoint Health, Inc. В схеме задействованы 10 больниц, сумма сделки — $700 млн.

За границей возвратный лизинг — популярный финансовый инструмент, который использует большое количество различных компаний из самых разных отраслей. Кроме того, нет и никаких ограничений по отношению к частным лицам, заключающим договоры возвратного лизинга.

Что такое возвратный лизинг. Как бизнес зарабатывает на продаже своего имущества

Если деньги нужны срочно, а кредит не дают, предприниматель может продать своё имущество. Но не кому-то, а лизинговой компании — тогда транспортное средство или недвижимость принесёт прибыль при продаже и одновременно продолжит работать на компанию. Что это за схема и как легально применять её в своём бизнесе, рассказываем в статье.

Что такое возвратный лизинг

Это тип сделки, при которой предприниматель продаёт имущество лизинговой компании при условии, что та предоставит активы в аренду продавцу. То есть при продаже ИП не расстаётся с имуществом, а продолжает им пользоваться, как и раньше, но не бесплатно.

На первый взгляд, польза возвратного лизинга неочевидна: зачем продавать старое имущество, а потом арендовать его же и ещё платить за это деньги? На самом деле, такая схема выгодна, потому что позволяет:

получить крупную сумму, например, на закрытие кассового разрыва, погашение долгов, обновление оборудования или расширение производства. И при этом не терять право пользоваться имуществом;
отнести лизинговые платежи к расходам и легально уменьшить налог на прибыль;
снять имущество с баланса предприятия и не тратить деньги на его содержание.

Норма разрешает заключать сделки возвратного лизинга, когда продавец и получатель — один человек.

Договор возвратного лизинга обычно заключается на срок от года до пяти лет. Точный период зависит от вида имущества, стоимости и степени износа. Предметом таких сделок может быть:

недвижимость;
легковой, грузовой и коммерческий транспорт;
спецтехника;
оборудование.

Автомобиль — едва ли не самый популярный предмет лизинга. В этой статье рассказываем, как выгодно взять машину в лизинг.

В чём главная особенность возвратного лизинга

По договору возвратного лизинга право собственности на имущество временно переходит к лизингодателю, а лизингополучатель вносит обязательные платежи за его использование — до полного выкупа. Когда все взносы будут оплачены, арендатор вновь станет собственником имущества. Так предмет лизинга приносит существенный доход при продаже, но при этом продолжает работать на компанию.

Иногда возвратный лизинг — это единственный способ получить деньги для своего дела, особенно для ИП или юрлица, которые работают недолго. Эта схема выгодна, если:

не хватает денег на содержание имущества;
срочно понадобились оборотные средства;
банк отказывает в кредите.

В таких случаях проще стать клиентом лизинговой компании и получить финансирование от неё. Требования лизингодателей не такие строгие, как у банков: например, для оформления договора не нужен залог, а лизинговые платежи можно вносить по индивидуальному графику.

Схема возвратного лизинга работает и для крупного бизнеса. Например, ещё десять лет назад более половины самолётов российских авиакомпаний были куплены в лизинг.

Это не единственные плюсы лизинга по сравнению с кредитом. Подробнее об этом — в статье «Как купить, когда некогда копить».

Как обеспечить безопасность сделки

ФНС может заподозрить в договорах возвратного лизинга попытку уйти от налогов. Это случается потому, что при таких сделках имущество фактически не передаётся, а только меняется его владелец на бумаге. Инспекция должна убедиться, что сделка экономически обоснована и совершена не исключительно с целью уменьшения налогов. Рассмотрим это на двух судебных делах, в которых бизнесу удалось доказать правомерность сделки и выиграть в споре с налоговыми органами.

Читайте также Как оформить задаток при покупке автомобиля

История: Налоговая Свердловской области против Нижнетагильского завода металлических конструкций

Завод продал станки ПК «Проминвест», которая по договору возвратного лизинга передала оборудование обратно «НТЗМК». Общая цена сделок — 47,4 млн рублей.

История: Налоговая Ростова-на-Дону против фирмы «Актис»

Фирма заключила с «Гласс-Лизинг» договор возвратного лизинга на оборудование. «Актис» продал имущество лизинговой компании на сумму более 89 млн рублей, а потом сразу же получил его в аренду. Фирма отнесла лизинговые платежи к расходам, снизила за счёт этого налог на прибыль и вернула НДС.

Мнение налоговой	Сделка не имела экономического смысла. Компания заключила её, чтобы снизить налоги.
Цена вопроса	Налоговая доначислила налог на прибыль и НДС на 50 млн рублей, а также потребовала пени.
Решение	Суд оказался на стороне бизнеса и признал требования налоговой неправомерными.
Аргументы	— Схема возвратного лизинга разрешена по закону, компания ничего не нарушила; — фирма взяла оборудование в лизинг, чтобы получать доход от его использования и развивать бизнес; — расходы лизингополучателя подтверждены документами, поэтому он имел право учесть их при расчёте налогов; — имущество не вывозили, так как компания продолжила им пользоваться по договору возвратного лизинга. Если бы фирма продала оборудование, то всё равно могла бы снизить налогооблагаемую базу за счёт затрат на его монтаж и вывоз.

Чаще всего суды встают на сторону предпринимателя, но иногда признают лизинговую сделку мнимой. Решения в пользу налоговой инспекции в основном принимают, если:

установлено, что информация в документах недостоверная;
сделка заключается между фирмами-однодневками или с их участием;
нет реальных хозяйственных операций по покупке и передаче в лизинг оборудования;
документооборот формальный, а деньги перечислены юрлицам и ИП, которые не участвовали в сделке.

Как оформить возвратный лизинг для юридических лиц и ИП

Сделка возвратного лизинга проходит в два этапа:

Сначала заключается договор лизинга, в котором прописываются условия передачи имущества. В данном случае должно быть отмечено, что автомобиль, спецтехника или оборудование, которые передаются в аренду, будут куплены у лизингополучателя.
Затем ИП или юрлицо и лизинговая компания подписывают договор купли-продажи. В нём указывается, что покупатель приобретает имущество, чтобы передать его в лизинг продавцу.

Чтобы заключить договор возвратного лизинга автомобиля или другого имущества, нужно собрать пакет документов. Список устанавливает лизинговая компания, поэтому он может меняться, но вот что обычно требуется:

паспорт;
документы на предмет лизинга, например, свидетельство о регистрации транспортного средства или паспорт ТС;
финансовая отчётность, например, декларация по налогу на прибыль;
юридические документы ИП или юрлица;
выписка из банка.

Не все лизинговые компании предоставляют услугу возвратного лизинга. Условия, на которых заключается сделка, определяются индивидуально и часто зависят от годовой выручки и срока работы бизнеса.

Деньги под ПТС автотранспорта

Возвратный лизинг — это вид финансовой аренды, по которому продавец берет в аренду объект, право собственности на который перешло к другому. Возвратный лизинг — удобная и законная схема получения оборотных средств физическими и юридическими лицами. При этом бывший владелец продолжает пользоваться транспортом по выгодной стоимости. Лизингополучатель за счёт продажи транспорта приобретает оборотные средства, снижает налоговую нагрузку, у него есть право на обратный переход собственности. Обратный лизинг — выгодная альтернатива банковскому кредиту, при этом не нужно собирать пакет документов и ждать одобрения банка.

Мы — первая помощь в мире финансовой нестабильности

Преимущества оформления возвратного лизинга у нас

Условия

1. Автомобиль

Легковые автомобили категории B
Лёгкий коммерческий транспорт Подробнее →

2. Заемщик

Собственник
автомобиля
Возраст
18 лет и
старше

3. Документы

Паспорт гражданина РФ

Возвратный лизинг под ПТС оформляется по стандартному договору финансовой аренды, в котором прописаны срок аренды, ставка и особые условия.
ООО «Европейский Экспресс лизинг» (торговый знак «Европейский экспресс кредит»)
ИНН 9731009781 ОГРН 1187746790747
Услуги возвратного лизинга оказываются лицензиатами «Европейский экспресс кредит»

4 шага к получению денег

Отзывы клиентов о возвратном лизинге

Потерял работу, потом устроился, а деньги уже были на исходе, итак в долгах. Кредит не давали безработному, конечно. Решил взять деньги под залог птс в еврокредите. Там работу не проверяют. Ну в общем дали без проблем, дела поправил. К счастью. Работа не подвела. Большую часть вернул сразу , конечно. А остальное с зп. Хороший путь для тех, кто в моем положении.

Не было проблем с этой компании, только вот просрочки допускал по графику. Звонили, конечно, ругались. Не угрожали! Что редкость. Адекватный диалог, более менее. В общем гасил деньги с трудом, но погасил таки. Все же хочу отозваться о компании положительно. ПТС они мне вернули, в офисе сотрудники вообще вежливые. Условия, что были озвучены, на деле соблюдаются. Но не советую делать просрочки, само собой.

Примеры выданных средств

Год выпуска 2012
Двигатель 184 л.с.
Пробег 70 000 км

Как мы ее оценили: 1 200 000 руб.
Клиент взял: 500 000 руб.

Год выпуска 2012
Двигатель 220 л.с.
Пробег 137 000 км

Как мы ее оценили: 1 200 000 руб.
Клиент взял: 400 000 руб.

Ответы на популярные вопросы

Какие преимущества у обратного финансового лизинга?

Возможность получения больших сумм финансирования — до 6 млн. руб. , чем в МКК (до 500 000 руб.) или МФК (до 1 млн. руб.).
Автомобиль остается вашим с правом пользования, в отличии от тех же автоломбардов где вам могут предложат большую сумму, но автомобиль придется оставить на стоянке.
Вы можете получить финансирование с плохой кредитной историей, большой кредитной нагрузкой или отсутствием возможности подтвердить свой доход. В МКК или МФК вам откажут, если у вас испорченная кредитная история, нет подтверждения дохода или у вас уже много кредитов.

Что нужно, чтобы получить деньги под ПТС?

Документы: ПТС, СТС, ВУ и Паспорт РФ.
Приехать в офис компании на автомобиле.
Заключить договора ДКП и финансовой аренды

Что такое возвратный лизинг?

Это вид финансовой аренды, по которому продавец берет в аренду объект, право собственности на который перешло к другому. Возвратный лизинг — удобная и законная схема получения оборотных средств физическими и юридическими лицами. При этом бывший владелец продолжает пользоваться транспортом по выгодной стоимости. Лизингополучатель за счёт продажи транспорта приобретает оборотные средства, снижает налоговую нагрузку, у него есть право на обратный переход собственности. Обратный лизинг — выгодная альтернатива банковскому кредиту, при этом не нужно собирать пакет документов и ждать одобрения банка.

Возвратный лизинг: договор с юридическими лицами и схема сделки

Особенности возвратного лизинга

Услуги лизинга стали популярным способом покупки транспорта и расширения производства, но немногие представители бизнеса слышали о существовании возвратного лизинга и знают, что это такое.

Возвратный лизинг — такой тип финансовой аренды, при которой собственник продает имущество, а потом получает этот же актив во временное пользование. При этом он должен регулярно вносить лизинговые платежи в соответствии с договором. Возвратный лизинг также называют обратным.

Читайте также Доверенность на получение автомобиля от юридического лица

Если говорить простыми словами, при возвратном лизинге продавец имущества и лизингополучатель — это один человек. Такая форма взаимоотношений является альтернативой залоговым кредитам и займам. Возвратный лизинг для юридических лиц и предпринимателей нередко оказывается удобнее, чем кредит в банке.

Также прочитайте: Лизинг или кредит: что лучше, плюсы и минусы, условия оформления

При возвратном лизинге меняется лишь собственник имущества, а пользователь остается тем же. Когда действие лизингового соглашения заканчивается, оборудование, транспорт или технику можно выкупить.

Объекты возвратного лизинга

Чаще всего возвратный лизинг встречается при покупке недвижимости и дорогостоящего оборудования. Предметом лизинга может выступать целое предприятие, включая здания, сооружения, оборудование и технику.

Обратный лизинг автомобиля встречается реже. Такая сделка интересна представителям малого бизнеса, а для лизингодателя несет имущественные риски. Если лизинговая компания согласится на оформление договора по возвратному лизингу транспорта, она требовательно отнесется к техническому состоянию, году выпуска и пробегу машины.

Также прочитайте: Лизинг автомобилей: плюсы и минусы приобретения имущества юридическим лицом

Условия возвратного лизинга

Условия возвратного лизинга подразумевают длительные сроки договора, которые достигают 10 — 15 лет. Удорожание предмета лизинга составит от 6,5 до 9% в год. Стоит помнить о страховке лизингового имущества. Заключить договор со страховой компанией имеет право как лизингодатель, так и лизингополучатель. Стоимость страховых полисов включается в лизинговые платежи.

Размер финансирования, которое можно получить за счет возвратного лизинга, ограничен платежеспособностью лизингополучателя. Нужно помнить, что авансовый платеж по лизингу вносится из собственных средств. Размер первоначального взноса составляет около 10%.

Дополнительное обеспечение не является обязательным условием возвратного лизинга.

Однако, в некоторых случаях гарантии могут понадобиться. Например, лизинговые компании просят молодые фирмы предоставить поручительство собственников бизнеса или залог.

Схема и этапы лизинга

При возвратном лизинге в сделке участвуют лизингодатель и лизингополучатель. Последний выступает еще и продавцом имущества. Лизинговая компания выкупает технику, оборудование или транспорт у собственника и ему же передает имущество в долгосрочное пользование с последующим выкупом.

Оформление возвратного лизинга включает в себя несколько этапов:

Лизингополучатель продает имущество лизинговой фирме. Компания платит за предмет лизинга собственными или заемными средствами.
Стороны заключают договор лизинга, и имущество передается лизингополучателю в пользование.
Лизингополучатель вносит платежи по договору (авансовый, регулярные и выкупной).
После окончания срока договора имущество продают лизингополучателю по остаточной стоимости.

Первые два этапа сделки происходят одновременно. Это позволяет сторонам избежать рисков.

Договор возвратного лизинга: важные нюансы

В договоре возвратного лизинга прописаны обязательства лизингополучателя. Он должен вовремя внести платежи и выкупить предмет лизинга после окончания срока договора. Если клиент не будет погашать лизинговые платежи, лизинговая компания расторгнет договор и потребует возврата транспорта, оборудования или техники. Учитывая, что имущество находится в собственности лизинговой фирмы во время всего срока действия договора, сложностей с изъятием предмета лизинга обычно не возникает.

Чтобы избежать проблем, лизингополучатель при заключении сделки должен уделить внимание следующим условиям:

Ограничения по использованию лизингового имущества. Иногда лизинговые компании запрещают сдавать имущество в аренду и эксплуатировать его за территорией определенного региона.
Требования к страховке. Лизингополучателя могут склонять к покупке дорогих полисов на лизинговое имущество в определенных страховых компаниях. Если вы не согласны с условиями страхования, не подписывайте договор на лизинг.
Регулярные платежи. График выплат составляют с учетом особенностей и сезонного характера бизнеса.

Налогообложение при возвратном лизинге

Лизинг привлекателен для организаций и частных предпринимателей из-за налоговых преференций.

При этом стоит учитывать, что большинство налоговых преимуществ доступно лизингополучателям, которые используют общую систему налогообложения.

Выделим основные моменты, связанные с налогообложением при возвратном лизинге:

Налог на имущество платит лизинговая компания.
Лизинговые платежи можно учесть в расходах, снизив налог на прибыль.
НДС, включенный в лизинговые платежи, предъявляют к возмещению.
Предусмотрена ускоренная амортизация имущества.

Преимущества и недостатки возвратного лизинга

Возвратный лизинг рассматривают как альтернативу банковскому кредиту с залогом имущества, уже находящегося в собственности.

Лизинг позволяет быстрее и проще привлечь средства для пополнения оборотного капитала, нейтрализовать последствия неправильных управленческих решений и обновить оборудование.

При этом лизингополучатель сохраняет возможность использовать имущество, которое является объектом лизинга.

Дополнительно стоит отметить такие плюсы возвратного лизинга:

Налоговые преференции обеспечивают экономию по сравнению с кредитом.
Лизинг не нужно отражать в отчетности как долговую нагрузку. Это значит, что у вас больше шансов на получение ссуды в банке.

Перед заключением сделки нужно знать о недостатках возвратного лизинга:

Повышенные риски потери права пользования имуществом. Если лизингополучатель не будет своевременно вносить лизинговые платежи, компания может изъять имущество, которое является ее собственностью.
Излишнее внимание налоговых органов. Налоговая служба применяет санкции к тем компаниям, которые заключают лизинговые сделки, чтобы снизить налоги.

Зачем нужен возвратный лизинг?

Чем такая сделка отличается от договора обычного лизинга? Как ее особенности помогают предпринимателям? Если бы возвратный лизинг доставлял юридическим лицам сплошные неудобства, его появление среди экономических инструментов не могло состояться.

В заключении сделки классического лизинга участвуют три стороны: пользователь услуги, продавец имущества и лизинговая компания. В возвратном лизинге продавца нет. Здесь собственник имущества сочетает две роли. Он выступает и продавцом, и приобретателем одновременно.

Фактически он покупает у самого себя через посредничество лизингодателя. Зачем же понадобилось огород городить, если имущество итак использовалось в производстве? Так кажется при первом взгляде. На деле предприниматели получают значительные выгоды.

Детальный разбор возвратного лизинга для физ лиц

Что дает аренда собственного имущества? С ее помощью можно не снижая основных средств, участвующих в производстве продукции, увеличить прибыль предприятия. При такой системе не нужно тратить время на поиск поставщика и томиться в ожидании доставки купленного товара.

Имеющиеся на предприятии оборудование или производственные площади просто продаются компании, занимающейся предоставлением услуги возвратного лизинга. Затем предприниматель берет это имущество в аренду. Разница между стоимостью при продаже и арендной платой составляет прибыль предпринимателя. Купленное используется в производственном процессе, но собственностью не является. С этой минуты оно принадлежит лизингодателю.

Подробнее оформление возвратного лизинга выглядит так:

Стороны сделки купли-продажи согласовывают условия и подписывают составленный договор лизинга. Он оформляется и на физические, и на юридические лица. Эта мера предназначена для своевременного учета бухгалтерских операций и избежания проблем с системой налогообложения. Ведь проданное имущество получает нового владельца, изменяя налогооблагаемую базу обоих участников.
В договоре прописывается достигнутая в результате переговоров стоимость имущества. После заключения сделки продавец, он же лизингополучатель, обязан выплачивать лизинговой компании арендную плату.
Когда в соответствии с договоренностями заканчивается период пользования имуществом, предприниматель выкупает его у лизингодателя или продлевает действие договора. При выкупе оплачивается лишь остаточная стоимость.

В результате проведенной операции возвратного лизинга в выигрыше остаются обе стороны. Предприятие получает дополнительные средства в оборот, а лизинговая компания снимает прибыль, ведь вырученная за аренду сумма превышает цену, указанную в договоре.

Читайте также Что значит ограничение на регистрационные действия автомобиля

Суть возвратного лизинга для физ лиц

Главное отличие от обычного лизинга – количество участников и их статус. Продавца здесь нет, а арендатор выступает в двух лицах. Он и продает, и пользуется предметом сделки возвратного лизинга. При таком положении дел стороны подписывают два договора, так как необходимо документально зафиксировать продажу имущества и его предоставление в лизинг.

Существуют и иные отличия:

Срок аренды. Напрямую зависит от стоимости участвующего в сделке имущества. Если на условиях возвратного лизинга предоставляется транспортное средство, максимальный период аренды составляет 3 года, при операциях с недвижимостью – 5 лет.
Предприятие, арендующее оборудование, здание или транспорт, зарабатывает на продаже имущества лизинговой компании. Это основная цель, вынудившая пойти предпринимателя на заключение договора. Деньги эти тратятся на насущные проблемы компании и не ограничены целевым назначением.
Минимальный объем составляемых документов.

Возвратный лизинг чудесное средство уменьшения расходов на налогообложение. В результате перехода имущества на баланс лизинговой компании уменьшаются налоговые отчисления предприятия. Бывает, нечестные предприниматели уходят от налогов, заключая фиктивные сделки.

Об этом хорошо осведомлена Налоговая служба, следящая за чистотой проведения операции. Сделки тщательно проверяют, особенно если заключающие их фирмы связаны долгосрочным сотрудничеством. Когда обман откроется, проштрафившемуся бизнесмену отменят положенные по закону налоговые вычеты. Необходимость возвратного лизинга придется обосновать, опираясь на финансовые доказательства.

Какое имущество подойдет для возвратного лизинга

Не все годится для возвратного лизинга. Подойдет следующее имущество:

технологическое оборудование;
спецтехника:
грузовики или легковой автотранспорт:
жилая недвижимость;
производственные помещения или предприятия целиком.

Покупая имущество, лизинговая компания снижает стоимость из-за полученного в результате эксплуатации предыдущим владельцем износа. В большинстве случаев она откажется приобретаться редко используемые товары или объекты с высокой ценой. Если впоследствии арендатор откажется выкупать имущество в собственность, у лизингодателя возникнут проблемы с его дальнейшей реализацией.

При подписании договора учитывают возможность перемещения имущества. Демонтаж и доставка к месту дальнейшей эксплуатации не должны увеличить конечную стоимость. При оценке недвижимость важны географическое расположение и сопутствующая инфраструктура. Проверяются документы, удостоверяющие право собственности.

Возвратный лизинг применяется предпринимателями для выправления плачевного финансового положения. С помощью полученных от продажи денег гасят задолженность по банковским кредитам, обновляют автопарк или оборудование. Это помогает снизить себестоимость продукции и повысить на нее спрос.

Собственник имущества при возвратном лизинге оказывается в хорошем плюсе, а лизинговая компания рискует. Часто такая сделка заключается предпринимателями для избавления от приносящих убытки объектов. Сотрудникам лизингодателя приходится тщательно оценивать предлагаемое имущество и личность будущего клиента. Если не делать этого, можно понести серьезные убытки.

Скачать образец договора возврата лизинга имущества

Возвратный лизинг

Является разновидностью лизинга. Характеризуется тем, что продавец одновременно выступает в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового договора. Сделки возвратного лизинга не противоречат действующему законодательству и являются разрешенной схемой лизинга. Налоговыми органами совпадение продавца предмета лизинга и лизингополучателя может быть расценено как недобросовестность сторон, имеющая целью получение налоговых преимуществ. Есть практика, когда налоговые инспекции доначисляют налоги в сделках возвратного лизинга, признавая их схемными. В 2003-2005 гг претензии контролирующих органов к участникам сделки по возвратному лизингу основывались на аргументе, что подобный договор не отвечает критериям договора лизинга, а значит, к нему нельзя применять правила и принципы учета и налогообложения, установленные для лизинговых сделок. Однако, арбитражные суды в таких ситуациях принимают позицию лизингодателя и лизингополучателя. В качестве серьезного риска возвратный лизинг не рассматривается.

Правовые основы лизинговой деятельности закреплены в параграфе 6 главы 34 Гражданского кодекса и в Законе о лизинге. Кроме того, существующие нормы не содержат запрета на совмещение функций продавца и лизингополучателя одним лицом. Более того, в Законе есть прямое указание на то, что «продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения» (п. 1 ст. 4 Закона). Эта норма показывает, что договор возвратного лизинга в полной мере соответствует требованиям действующего законодательства и даже в определенной степени им предусмотрен.

Особую привлекательность возвратный лизинг приобрел с 2013 года после отмены налога на имущество на большинство объектов движимого имущества. В этом случае реализация сделки лизинга позволяет исключить из под налогообложения активы лизингополучателя, приобретенные и поставленные на баланс до 2013 года, предоставляя ему дополнительную финансовую экономию.

Предметом возвратного лизинга могут быть — движимое и недвижимое имущество, в том числе здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, спецтехника и другое, которое:

приобретено и уже находится в эксплуатации у клиента;
приобретается компанией(заключены договоры поставки на данное имущество, осуществлены предоплаты поставщику);
планируется приобретаться компанией в ближайшем будущем;

Схема реализации сделок возвратного лизинга:

клиент продает, а лизинговая компания приобретает имущество, которое находится в собственности клиента;
лизинговая компания получает в банке кредит и оплачивает стоимость имущества клиенту, право собственности переходит к лизинговой компании;
лизинговая компания передает имущество обратно в лизинг клиенту.

Особенности: Договор поставки носит условный характер и не требует детального согласования, так как имущество остается в пользовании лизингополучателя. Аванс по лизингу может отсутствовать — на сумму аванса может быть уменьшена цена имущества. В случае, если с даты поставки импортного имущества прошло менее года возможно привлечение ресурсов иностранных банков.

Область применения: для оперативного рефинансирования затрат, понесенных по покупке дорогостоящих активов с использованием налоговых льгот. Как более эффективная альтернатива кредитованию под залог принадлежащих компании активов или недвижимости.

Варианты схем применения:

Когда лизингополучателю требуется срочное внесение аванса продавцу за имущество и возникает сложность с финансированием всей суммы заключенного договора поставки.

Клиент заключает контракт на покупку имущества. Параллельно или через некоторое время он заключает договор с лизинговой компанией на поставку этого же имущества, только теперь он выступает как продавец.
Лизинговая компания оплачивает клиенту имущество по графику согласно графика оплат между клиентом и продавцом, поэтому клиент не отвлекает собственные средства.
Приемка-передача осуществляется сразу по двум договорам поставки с одновременной приемкой-передачей по лизингу.

Особенности: лизингополучатель самостоятельно, иногда заранее, согласовывает договорную базу и график оплат с продавцом, что ускоряет процесс заключения договора поставки. В зависимости от рисков проекта лизинговая компания может изменить график оплат или предложить изменить и перезаключить договор поставки напрямую (формат классического финансового лизинга).

Когда лизингополучатель закупает большое количество имущества у многих продавцов или имущество, приобретаемое им, требует дополнительной доработки или комплектования.

Клиент заключает договоры поставки с разными поставщиками на разных условиях. Клиент из большого числа мелких договоров поставки формирует крупные лоты имущества (создает новый объект из большого числа элементов) и продает их лизинговой компании, выступая в роли интегратора или инжиниринговой компании.
Лизинговая компания оплачивает клиенту имущество по согласованному графику, который обычно не связан с оплатами конечным продавцам, рефинансируя часть отвлеченных клиентом средств. Передает обратно в лизинг.

Лизингополучатель на себе концентрирует весь документооборот с поставщиками. При этом за счет собственных ресурсов и/или ресурсов лизинговой компании осуществляет предоплаты и оплаты по договорам. Появляется возможность использовать налоговые преимущества лизинга для незначительных сумм имущества, для различных комплектующих и даже для строительно-монтажных работ.