Продажа автомобиля юридическим лицом юридическому лицу

Продать автомобиль по цене ниже рыночной? Не запрещено!

Когда фирма может продавать автомобиль, который был у нее на балансе в качестве ОС? Причин много. По какой цене продавать? По рыночной, конечно. А рыночной может быть и та цена, которую вы согласовали в договоре купли-продажи. Таковой может стать даже остаточная стоимость, но в этом случае покупателем может быть не каждый. А кто может, читайте в статье.

Когда фирма продает свои машины

Как правило, компания может выставить на продажу автомобиль по таким причинам:

• списание в связи с достижением определенного уровня износа или окончания срока амортизации;
• после проведения планового обновления автопарка, из-за чего возник переизбыток автомобилей;
• нужны деньги для покрытия издержек или уплаты долга;
• машиной перестали пользоваться, и она стала не нужна;
• фирма находится на стадии реорганизации или ликвидации, в связи с чем ей нужно реализовать часть имущества, состоящего на балансе.

В некоторых случаях возникает необходимость продать машину по остаточной стоимости, например, когда нужны деньги, и это нужно сделать быстро.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Кому можно продать автомобиль по остаточной стоимости

ГК РФ предусматривает свободу договора. Цену товара устанавливают в договоре купли-продажи стороны договора по согласованию между собой (ст. 485 ГК РФ). Поэтому фирма может продать свой автомобиль по цене, согласованной с покупателем, даже если она окажется ниже рыночной.

Однако негативных налоговых последствий у такой сделки не будет, если стороны не являются взаимозависимыми (ст. 105.3 НК РФ). Если стороны сделки не являются взаимозависимыми, то любая согласованная между ними цена является рыночной (относительно налога на прибыль, НДС и НДФЛ).

И наоборот, если же лица будут признаны взаимозависимыми, то при продаже автомобиля физлицу по цене ниже рыночной:

• у продавца окажется занижена налоговая база по налогу на прибыль и НДС (инспекция эти налоги доначислит);
• у покупателю-физлица возникнет экономическая выгода в виде разницы между рыночной ценой и остаточной стоимостью автомобиля, по которой он был куплен у фирмы. Этот доход подлежит обложению НДФЛ.

Таким образом, если покупателем автомобиля является не связанное с фирмой-продавцом третье лицо, никаких дополнительных налоговых рисков не возникает.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Как оформить сделку

Перед началом сделки купли-продажи автомобиля в компании всегда оформляется приказ о ликвидации объекта ОС. В нем прописывают подробные условия, которые затем будут зафиксированы в договоре купли-продажи.

При совершении сделки нужны следующие документы:

• паспорт покупателя транспортного средства;
• свидетельство о госрегистрации юрлица — продавца машины;
• паспорт транспортного средства;
• доверенность на совершение сделки от имени компании. Ее оформляют на человека, который будет заниматься вопросами продажи (нотариальное удостоверение не обязательно).

Затем фирма издает приказ о продаже автомобиля, оформляет договор купли-продажи и акт приема-передачи.

Договор должен обязательно содержать реквизиты счета, на который покупатель будет перечислить деньги. После оплаты продавец должен представить новому собственнику документ, подтверждающий факт оплаты.

Документы на автомобиль выдаются покупателю сразу после оформления договора и получения денег. Также нужно будет применить ККТ и выдать покупателю — физлицу кассовый чек.

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Покупка авто у юридического лица физическим

Содержание статьи

1. Процедура реализации транспортного средства юридическим лицом
2. Причины продажи машины юридическим лицом
3. Процедура проведения сделки
4. Особенности продажи
5. Документы
   1. Договор купли-продажи авто
6. Регистрация автотранспорта в ГИБДД

Иметь в собственности автомобиль может как физическое, так и юридическое лицо. Покупка авто у юридического лица физическим не запрещена законом. Покупка авто у юридического лица физическим происходит по стандартной процедуре купле-продажи. Но здесь есть нюансы.

Процедура реализации транспортного средства юридическим лицом

Продавать машину может частный гражданин либо организация. В первом случае сделка осуществляется стандартным образом: между продавцом и покупателем оформляется соглашение о купле-продаже либо выдается генеральная доверенность. Расчёт за машину осуществляется в наличной форме.

Если продавцом является юридическое лицо, ситуация усложняется. Сторонам необходимо оформить контракт купли-продажи, а текущему собственнику автомобиля — организации — необходимо осуществить следующие процедуры:

• руководитель фирмы издает приказ о реализации машины. В ООО решение о продаже автомобиля утверждает общее собрание учредителей. Даже если владецец — один человек.
• требуется оценить стоимость авто с привлечением специалистов.

Если сделка происходит между двумя юридическими лицами, соответствующий приказ издает и компания покупатель.

Причины продажи машины юридическим лицом

Организации избавляются от собственного транспорта при наличии следующих обстоятельств:

• авто требуется списать виду достижения износа до определенного уровня, либо у него заканчивается период амортизации;
• автомобильный парк предприятия существенно обновился, что повлекло переизбыток транспорта;
• фирме не хватает денежных ресурсов, а реализация машины поможет покрыть дефицит;
• у организации-продавца отпала необходимость в использовании данной машины;
• фирма находится в стадии реорганизации или ликвидации, поэтому ей необходимо освободить свой баланс.

Процедура проведения сделки

Реализация машины юридическим лицом частному гражданину проходит в несколько этапов:

1. Стороны оформляют соглашение купли-продажи. Документ должен содержать сведения о юридическом лице и личные данные покупателя, стоимость транспортного средства и прочие важные нюансы.
2. Проводится оплата. По договорённости, покупатель может внести деньги на расчетный счет организации, либо передать их лично представителю фирмы.
3. Оформляется акт приёмки-передачи автомобиля.
4. Покупатель обращается в подразделении ГИБДД для постановки транспортного средства на государственный учет. В итоге в ПТС машины вносятся сведения о новом собственнике.

От покупателя транспортного средства требуется подписать соглашение о купле-продаже, внести деньги и поставить автомобиль на государственный учет. Процедура купли-продажи транспортного средства между организацией и частным гражданином аналогична той, что совершается между двумя физическими лицами. Отличие заключается в том, что продавцу — юридическому лицу — необходимо издать соответствующий приказ.

Особенности продажи

Перед тем, как ставить подпись в договоре купли-продажи, покупателю рекомендуется проверить компанию на юридическую чистоту. Иначе можно остаться и без машины, и без денег.

Для начала необходимо выяснить, почему компания реализует автопарк, не находится ли она в конфликте с законом, исправно ли платит налоги. Всю информацию можно найти в интернете. Покупателю необходимо проверить:

• Наличие судебных исков против продавца.
• Его налоговые выплаты. Для этого используется официальный сайт ФНC.
• Наличие исполнительных производств. В помощь — веб-ресурс ФССП РФ.
• Деловую репутацию. Чтобы узнать эти сведения, достаточно ввести наименование фирмы в любую поисковую систему.

Следующий шаг — проверка самого автомобиля. Потенциальный покупатель может навести справки о транспортном средстве по базам:

• ГИБДД;
• ФССП – проверить владельца ТС на наличие задолженностей;
• Сайты проверки проверка VIN-номера;
• Залоговый реестр.

Документы

По окончании сделки покупатель должен получить следующие бумаги:

• экземпляр соглашения купли-продажи;
• ПТС и СТС машины;
• карточку техосмотра.

Читайте также  Как заключается договор купли продажи автомобиля

Продавец не обязан передавать покупателю полис ОСАГО. Новый собственник машины оформляет документ на своё имя.

Договор купли-продажи авто

Нет необходимости снимать ТС с учёта и нотариально заверять соглашение купли-продажи.

Если собственник хочет оставить себе прежние номера, чтобы использовать их на новой машине, он должен подать в ГИБДД заявление. В этом случае номерные знаки будут храниться в автоинспекции на протяжении 180 дней.

Оформление соглашения между юридическими и физическими лицами выполняется в соответствии со стандартными требованиями. В разделе, где указывается продавец, должны находиться все значимые реквизиты текущего владельца ТС. Физлицо подписывает договор, а предприятие ставит на нём печать и подпись руководителя учреждения.

Регистрация автотранспорта в ГИБДД

От того, что машина приобретается у предприятия, а не у частного лица, схема её постановки на учёт в Госавтоинспекции не меняется.

На регистрацию ТС новому владельцу отводится 10 дней. В отделение ГАИ требуется принести:

• заявление на постановку машины на госучет;
• паспорт заявителя;
• техпаспорт автомобиля;
• телон технического осмотра;
• соглашение купли-продажи;
• страховой полис ОСАГО.

Услуга регистрации транспортного средства платная – 2000 руб. Квитанцию, подтверждающую факт внесения денежных средств, необходимо подавать одновременно с заявлением. Записаться на прием в ГИБДД можно через портал Госуслуги.ру.

Особенности продажи автомобиля между юридическими лицами. Оформление сделки, налоги и бухгалтерские проводки

Продажа автотранспорта происходит между лицами разных статусов. Это влияет на специфику оформления и сам процесс продажи. В сделке купли-продажи участвуют лица с различным статусом — физические, индивидуальные предприниматели, фирмы, компании и организации.

Владельцу фирмы необходимо обновлять технику, а финансовая сделка станет отличным решением данной проблемы.

Особенности сделки между организациями отличается от продажи авто физическому лицу и содержит свои нюансы. О них и поговорим.

1. Особенности реализации авто между юрлицами
2. Как юрлицам продать транспортное средство друг другу?
3. Снятие ТС с регистрационного учета
4. Поиск покупателя на машину
5. Составление ДКП
6. Подготовка остальных документов
7. Налогообложение
8. НДС со сделки
9. Доверенность
10. Оформление проводок

Особенности реализации авто между юрлицами

Купля-продажа автотранспорта среди юридических лиц регламентируется на законодательном уровне. Составление контракта практически не отличается от договора с физическим лицом.

Главной особенностью данной операции является специальное составление документации на уровне юридических организаций.

То есть у себя на фирме составляются специальные акты передачи-приема покупаемого транспорта. При купле-продаже автотранспорта владелец организации обязан оформить через бухгалтерию акт-подтверждение о финансовой операции.

Еще одна особенность касается заключения договора с определением рыночного значения стоимости автотранспорта. Специалисты либо юридическое лицо проводят исследование авторынка, определяют стоимость. Обязательным условием становится указание расчетного счета, который не используется физическим лицом.

Нюансы финансовых операций по реализации автомобиля среди юридических лиц заключаются в передаче всех прав на оформление ТС согласно требованиям продавцу, также к заключению договора могут привлекаться сотрудники фирмы. Например, специалисты по финансам, заведующий автопарком, заместитель, специалисты из бухгалтерии.

Также директор может продать ТС не только в другую фирму, но и собственным сотрудникам. Для обхода возможных трудностей следует уделить внимание сбору документации из бухгалтерии для отчета перед налоговыми инспекторами. Финансовую операцию лучше проводить через банковский перевод.

На практике же спешат передать авто следующему владельцу (покупателю) и получить деньги. По документам дата списания автотранспорта не должна разнится с датой по срокам оплаты. Такое же требование касается проводок по выбытию сумм.

Дополнительные сложности возникают, если продавать машину через проведение аукциона. Это исключает случаи перепродаж транспортного средства как сговора лиц — продать дешево авто «своим» знакомым. Также случай перепродаж может наблюдаться на авторынке. Заключение честных торговых операций регулируется законом — Приказ № 605.

Как юрлицам продать транспортное средство друг другу?

Сделка по купле-продаже ТС проводится в соответствии с Гражданским Кодексом и причисляются к операциям хозяйственного движения, когда автотранспорт в фирме оформляется в порядке соответствия внутренним приказам и актам, которые составляют специалисты юридического лица. Требование распространяется как на поддержанные автомобили, так и новые.

Для того чтобы продать транспортное средство, необходимо совершить следующие операции:

1. Снять ТС с регистрационного учета в ГИБДД со старого владельца.
2. Произвести поиск покупателя.
3. Составить контракт купли-продажи.
4. Подготовить пакет документов и провести осмотр ТС.
5. Передать его новому владельцу вместе с сопутствующим имуществом (например, аптечки, огнетушитель, ремкомплект).
6. Внутри фирмы решить вопрос с налогами и оплатить их.

Снятие ТС с регистрационного учета

Владельцу автомобиля необходимо снять его с учета в ближайшем отделении ГИБДД. Для этого необходимо собрать документы и написать заявление:

• паспорт представителя;
• паспорт автомобиля;
• документ на владение автотранспортом.

Поиск покупателя на машину

Чтобы найти покупателя необходимо подать объявления о купле-продажи автомобиля либо назначить аукцион. Организацией мероприятия занимается специалист либо сам представитель, это зависит от штата предприятия. Можно обратиться к услугам автосалона.

Составление ДКП

Продавец, пожелавший продать транспорт, помимо контракта купли-продажи, обязан выпустить в своей организации соответствующий приказ, на основании которого осуществляется продажа.

Например, комиссия составляет протокол собрания, приказ или распоряжение директора фирмы. Данное решение содержит в себе условия сделки, данные о покупателе, расчет рыночной стоимости автотранспорта.

Со стороны покупателя также производится составление документации. Данные могут потребоваться различным проверкам и инспекциям. Документы сверяются по требованиям Налогового Кодекса в статье 40, регламентирующей контроль финансовых сделок.

После оформления внутренней документации покупатель и продавец переходят к составлению договора купли-продажи. В большинстве практических случаев используют готовый образец, но при наличии юриста в компании, текст может дополняться индивидуальными пунктами.

Содержание договора отражает следующую информацию:

1. место и время проведения сделки;
2. лиц осуществляющих продажу и покупку — наименование, юридический статус, представитель фирмы;
3. описание автомобиля — техническое описание и характеристики, регистрационные номера всех частей;
4. условия договора — цена автотранспорта, расчет НДС, порядок и срок расчета, последствия или ответственность в связи с нарушениями контракта, обязательства сторон;
5. ограничения или их отсутствие на продажу авто;
6. реквизиты заверения документа — подписи и печать организации.

• Скачать бланк договора купли-продажи автомобиля между юридическими лицами
• Скачать образец договора купли-продажи автомобиля между юридическими лицами

Подготовка остальных документов

Для финансовых операций с автотранспортом не требуется сбора каких-либо специфичных документов. Список включает в себя следующие бумаги:

• паспорт транспортного средства;
• диагностическая карта технического осмотра;
• страховой полис ОСАГО;
• паспорта представителя продавца и покупателя;
• договор купли-продажи;
• платежные документы о госпошлине — чек об оплате, квитанция о переводе;
• заявление на регистрацию авто.

Налогообложение

Все финансовые действия юридических исполнителей облагаются налогом согласно законодательству, который устанавливает порядок и размер выплат. Сделка по продаже автомобиля считается снятием имущества с баланса, за это предусматривается налог в размере 18% от суммы продажи.

Для этого при заключении купле-продажи проводиться оценочная экспертиза по определению рыночной стоимости автотранспорта. Налог взимается с организации, если финансовая сделка проходит через общий налоговый режим, если через упрощенную системы, то налог не уплачивают.

Согласно российскому законодательству продажа авто признана сделкой направленной на получение выгоды. Порядок расчета налогового сбора зависит от статуса сторон (юридические лица). Авто, содержащееся на бухгалтерском балансе считается внеоборотным активом.

Читайте также  Можно ли ездить по договору купли продажи

На практике налоговая база между вычетами и стоимостью продажи оказывается отрицательной. Бухгалтерия фиксирует в этом случае убыток, а списание суммы отрицательной прибыли происходит согласно Налоговому Кодексу, по статье 268. Порядок снятия с учета отрицательной разницы предусматривает уменьшение налогооблагаемой прибыли равными суммами по итогам отчетности.

Продажа автотранспорта сохраняет общий принцип налогообложения для целей транспортного налога. Юридическое лицо, реализующее авто, обязано начислить обязательный платеж в пользу государства пропорционально времени владения за целые месяцы.

НДС со сделки

Налог на добавленную стоимость после продажи автомобиля между юридическими лицами зависит от режима работы организации. Согласно упрощенному алгоритму — НДС в процессе снятия продавцом транспортного средства с учета не начисляется.

Согласно общему налоговому режиму — НДС начисляется в пределах 18% от суммы продажи автомобиля. Сумма обязательно указывается в договоре купли-продажи. Провести оптимизацию нагрузки можно от непринятых к вычету до этого сумм входного налога.

Подробнее о НДС при продаже авто и возврате налога читайте тут.

Доверенность

На законодательном уровне регламентируется правило, согласно которому имеется возможность реализовать транспортное средство юридическим лицом в виде продажи без участия самого владельца фирмы. Можно для этого использовать доверенность на продажу автомобиля, при этом она необязательно должна быть заверена нотариусом.

Основное требование — правильное составление. Как правило, это точные данные обеих сторон — юридического и доверенного лица. Особое внимание уделяется полномочию для совершения финансовой сделки, которые может выполнить доверенное лицо.

На практике в доверенности часто пишут время действия полномочий — ставят ограничение до определенного числа, например, полномочия заканчиваются после завершения сделки.

Доверенность содержит следующие сведения:

1. наименование документа;
2. данные о юридическом лице и доверенном лице;
3. полномочия, передаваемые от доверителя, обычно указываются списком;
4. срок прекращения передачи прав;
5. реквизиты заверения — подписи и печать организации.

• Скачать бланк доверенности на продажу автомобиля от юридического лица
• Скачать образец доверенности на продажу автомобиля от юридического лица

Оформление проводок

Если юридическое лицо продает транспортное средство, то автомобиль снимается с бухгалтерского учета путем оформления соответствующих распорядительных бумаг — например, акт, приказ, распоряжение. В некоторых случаях назначается специальная комиссия, которая оформляет документы списания объекта в виде двух экземпляров — один для бухгалтерии, второй для оформления проводок (вычетов из стоимости авто).

Проводки оформляют согласно следующим требованиям:

• дебет на счет списания основных средств, числящихся в активном состоянии, получается сумма списания первоначальной стоимости;
• дебет счета 02 в корреспонденции с кредитом счета 01 – сумма списанной амортизации;
• сумма с начисленного налога НДС отражается в дебете счета 91 и кредите счета 68 (расчеты производятся по налогам и сборам с соответствующим признаком);
• суммы дт 91 – Кт 01 – сумма списанной остаточной стоимости авто;
• для целей исчисления налога на прибыль от продаж составляется проводка Дт 62 – Кт 91 – на сумму реализации.

Проводки оформляются на день составления контракта купли-продажи автотранспорта и его последующей передачи новому владельцу. Для комиссий и проверок дата передачи должна совпадать с датой в акте приема/передачи имущества и оплатой.

Продажа авто от одного юридического лица другому не отличается на практике от сделки между физическими лицами. Особенность такой сделки будет заключается в содержании договора и в оформлении дополнительных, внутриорганизационных документов, которые будут отображать проведенную сделку.

Тема: Продажа автомобиля юридическим лицом по низкой цене

Опции темы

• Версия для печати
• Подписаться на эту тему…